2008年度企业财务预算.doc

2008年度企业财务预算报表编制说明 一、编制原则 为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编制。二、编制范围 本套报表编报范围包括国有企业及其所属全资或控股的子公司，企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。三、填报和汇总 凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应逐户填报本套报表，并录入统一的工作软件，报表汇总方式是按资产纽带关系逐级合并汇总。四、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。（二）主表：资产负债预算表（沪国企财预01表）、利润预算表（沪国企财预02表）、现金流量预算表（沪国企财预03表）、所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算表（沪国企财预04表）、成本费用预算表（沪国企财预05表）。（三）补充表： 2008年度主要财务指标预报表（沪国企财预补01表）、2008年度预算调整主要指标表（沪国企财预补02表）、主要分析指标表（计算机自动生成）。五、编制方法 （一）报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成，再手工填报个别项目(具体项目参照年度财务决算封面填列要求)。 （二）报表 基本填列要求： （1）表内“本年预算”有关指标根据企业2007年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列； （2）表内“上年实际”有关指标根据企业2007年度财务决算报表的“年末数”填列； （3）表内“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况； （4）表内指标参照年度决算报表相关指标要求填列； （5）表中带*科目为合并会计报表专用；加仿宋体项目为执行新企业会计准则企业专用，其他企业 不填；加#楷体项目仅由执行企业会计制度的企业专用，执行新企业会计准则企业不填。 1、资产负债预算表（沪国企财预01表） （1）本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况； （2）具体科目填报参照年度决算报表中资产负债表相关科目要求。 （3）表内公式：11行（12+13）行（合理性）；16行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15）行；27行=（25-26）行；29行=（27-28）行；35行36行；43行44行；45行=（18+19+20+21+22+23+24+29+30+31+32+33+34+35+37+38+39+40+41+42+43）行；53行=（45+16）行；61行（62+63）行；64行65行；71行=（55+56+57+58+59+60+61+64+66+67+68+69+70）行；80行81行；82行=（73+74+75+76+77+78+79+80）行；83行=（71+82）行；85行=（86+87+88+91+92）行；88行（89+90）行；101行=（85+93-94+95+96+97+98+100）行；103行=（101+102）行；105行=（103-104）行；106行=（105+83）行；106行=53行；若封面“组织形式”为1或2且“报表类型码”为0或2或3时，85行=（86+89）行且88行=89行（合理性）；若封面“新报因素”为0或5或6或7或8或9时，53行年初数0（合理性）；若封面“报表类型码”为0或2或3时，39行=0，97行=0，100行=0，102行=0（合理性）；若封面“执行会计准则情况代码”为00，并且“报表类型码”为9时，39行=0，97行=0（合理性）。 2、利润预算表（沪国企财预02表） （1）本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况； （2）具体科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润分配表相关科目要求。 （3）表内公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；9行(10+11)行（合理性）；12行(13-14+15)行（合理性）；19行20行(合理性)；21行=（1-4-7-8-9-12-16-17+18+19）行；22行（23+24+25+26）行；27行（28+29+30）行；31行=（21+22-27）行；34行=（31-32+33）行；36行=（34-35）行；42行=(43+44)行;45行=(46+47+48+49)行;若封面“组织形式”为3时，38行、39行不为空；若封面“报表类型码”为0或2或3时，35行=0（合理性）；若封面“执行会计准则情况代码”为00时，33行=0。 3、现金流量预算表（沪国企财预03表） （1）本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况； （2）具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。 （3）表内公式：5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；18行=（13+14+15+16+17）行；23行=（19+20+21+22）行；24行=（18-23）行；30行=（26+28+29）行；35行=（31+32+34）行；26行27行；32行33行；36行=（30-35）行；38行=（11+24+36+37）行；40行=（38+39）行；39行本年预算=40行上年实际。 表间公式：40行本年预算沪国企财预01表2行本年预算（合理性）；4、所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算表（沪国企财预04表）（1）本表反映企业在一定预算期间内所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算情况；（2）所有者权益（国有权益）指标参照年度财务决算所有者权益（或股东权益）变动表相关指标填列；（3）筹资费用：反映企业2008年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的筹资费用。（4）短期企业债券：反映企业预计通过发行短期企业债券的方式筹集的资金。（5）其他短期筹资：反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。对于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。（6）股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。（7）债券筹资：反映企业预计通过发行债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。（8）融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。（9）其他长期筹资：反映企业预计通过除以上筹资渠道以外筹集的长期占用资金，如信托筹资等。（10）平均资金占用额：反映企业预计安排的预算年度内该类投资平均占用的资金金额，企业应根据该类投资每月月末余额平均计算填列。（11）债权投资：反映企业预计持有的债券投资及其他债权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”分类填列。（12）股权投资：反映企业预计持有的股票投资及其他股权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。（13）基金投资：反映企业预计持有的基金投资，企业应按照新准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。（14）衍生金融工具：反映企业通过买入期货、期权、认股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工具形式进行投资的预计未来交割金额。投资收益按预计一年内获取的收益填列。（15）委托贷款：反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。（16）委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。（17）表内公式:2行(3+4+5)行;6行=(7+8+9+10);13行(14+15+16+17);18行(19+20+21+22);23行=(12+13-18)行;32行=(33+39)行;33行=(34+37+38)行;34行(35+36)行;39行=(40+43+45+46+47)行;40行(41+42)行;43行44行;48行=(49+50+51+52+53+54)行;55行(56+57)行;58行(59+60)行。5、成本费用预算表（沪国企财预05表）（1）本表反映企业2008年度成本费用、科技支出、节能减排、人工成本及职工人数等预计情况。（2）具体科目填报参照年度财务决算中成本费用情况表、科技支出与科研成果情况表相关科目要求。（3）补充指标：a.从业人员人工成本总额：反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和。b.从业人员劳动报酬：反映企业全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。c.社会保险费用：反映企业职工的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴给社会保险机构的费用和在此费用之外为职工负担的补充养老保险(年金)以及补充医疗保险等。 d.福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用。主要包括冬季取暖补贴费(也包括企业实际支付给享受集体供暖的职工个人的部分)、医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。e.住房费用：反映企业为改善职工居住条件而负担和发放的所有费用。具体包括企业职工的住房公积金、住房补贴(包括一次性支付的住房补贴和按月发放的住房补贴)、物业管理费、宿舍的折旧费等。f.科技支出：反映企业2007年度预计发生的科技费用支出，包括企业自行研究开发费用，以及预计购买新技术、科研设备等支出。资金来源包括自筹资金、政府拨入，其它资金来源。g.全年平均从业人员人数：反映企业12个月从业人员人数的算术平均值。h.全年平均职工人数：反映企业12个月职工人数的算术平均值。企业“全年平均在岗职工人数”单独列示。 (4)表内公式：2行3行；4行5行；6行=（7+14+24）行；7行（8+9+10+13）行；10行（11+12）行； 14行（15+18+19+20+21+22+23）行；15行（16+17）行； 25行(26+35+36)行；26行=（27+28+29+30+31+32+33+34）行;38行(39+40+41+42)行;43行(44+45+46)行;52行(53+54)行;56行(57+58)行;59行60行; 表间公式：2行=沪国企财预02表4行；3行=沪国企财预02表5行；4行=沪国企财预02表7行；14行=沪国企财预02表9行；24行=沪国企财预02表12行。6.2008年度主要财务指标预报表（沪国企财预补01表）(1)本表反映企业2008年度主要财务指标的预计情况，由企业根据2007年财务快报及2008年业务发展等预计情况编制，并于2008年1月10日上报国资委。(2)表内“2007年预计完成数”有关指标根据企业2007年度财务快报相关指标及预计情况填列。(3)表内“2007年初步预算数”有关指标根据企业2007年度财务快报相关指标并结合企业2008年业务发展等情况预计填列。(4)表内“增减率”有关指标依据表内“2007年预计完成数”和“2008年初步预算数”由计算机自动生成。(5)编制合并报表的，以合并口径填列。(6)表内公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；21行=（22+23）行；23行=（24+25）行；26行(27+28)行；29行30行。7.2008年度预算调整主要指标表（沪国企财预补02表）(1)本表反映企业2008年度财务预算主要指标的调整情况。当企业面临的市场、政策等发生较大变动或因不可抗力的发生对企业造成重大影响时，企业应根据实际生产经营情况及未来市场、政策的变化或不可抗力的预计影响等调整财务预算，根据调整情况填列，并与企业8月份财务快报一并上报国资委备案。(2)表内“本年预算上报数”有关指标根据企业已经上报的2008年度财务预算报表相关指标填列。(3)表内“调整后本年预算数”有关指标反映预算调整结果情况，按预算调整后相关指标填列。(4)表内“调整数”、“调整比例”由计算机自动生成。(5)编制合并报表的，以合并口径填列。(6)表内公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；21行=（22+23）行；23行=（24+25）行；26行27行；26行28行；29行30行。表间公式:1-9行1栏=沪国企财预02表1-9行1栏；10行1栏=沪国企财预02表12行1栏；11行1栏=沪国企财预02表16行1栏；12行1栏=沪国企财预02表18行1栏；13行1栏=沪国企财预02表19行1栏；14-15行1栏=沪国企财预02表21-22行1栏；16行1栏=沪国企财预02表27行1栏；17行1栏=沪国企财预02表31行1栏；18-20行1栏=沪国企财预02表34-36行1栏；21行1栏=沪国企财预01表53行1栏；22行1栏=沪国企财预01表83行1栏；23行1栏=沪国企财预01表103行1栏；24行=沪国企财预01表101行；25行1栏=沪国企财预01表102行1栏；26行1栏=沪国企财预04表55行1栏。8.主要分析指标表（计算机自动生成）(1)本表反映企业2008年度主要财务分析指标预计情况。(2)表内各项指标可由计算机自动生成。(3)表内有关指标解释1.净资产收益率（含少数股东权益）净资产收益率=净利润/平均所有者权益100%平均所有者权益=（所有者权益上年数+所有者权益本年预算数）22净资产收益率（不含少数股东权益）净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均所有者权益（不含少数股东权益）100%平均所有者权益（不含少数股东权益）=（所有者权益上年数-少数股东权益上年数+所有者权益本年预算数-少数股东权益本年预算数）23.营业收入增长率营业收入增长率=（营业收入本年预算数-营业收入上年数）/营业收入上年数100%4.主营业务收入增长率=（主营业务收入本年预算数-主营业务收入上年数）/主营业务收入上年数100%5.主营业务利润率=（主营业务收入本年预算数-主营业务成本本年预算数-主营业务税金及附加本年预算数）/主营业务收入本年预算数100%6.利润增长率（利润总额上年数、本年预算数0时成立）利润增长率=（利润总额本年预算数-利润总额上年数）/利润总额上年数100%7.总资产报酬率总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额100%平均资产总额=（资产总额上年数+资产总额本年预算数）28.资本收益率资本收益率=净利润/平均实收资本100%平均实收资本=（实收资本上年数+实收资本本年预算数）29.已获利息倍数已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出10.盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润11.营业利润率营业利润率=营业利润/营业收入100%12.成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100%成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+营业费用+管理费用+财务费用+资产减值损失13.成本费用占营业收入比率成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入100%14.职工薪酬占营业收入比率职工薪酬占营业收入比率=职工薪酬总额/营业收入100%15. 职工薪酬利润率职工薪酬利润率=利润总额/职工薪酬总额100%16.资产增长率资产增长率=（资产总额本年预算数-资产总额上年数）/资产总额上年数100%17.总资产周转率（次）总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额18.流动资产周转率（次）流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额平均流动资产总额= (流动资产总额上年数+流动资产总额本年预算数)219.存货周转率（次）存货周转率=主营业务成本/平均存货平均存货=（存货上年数+存货本年预算数）220.应收账款周转率（次）应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款平均应收账款=（应收账款上年数+应收账款本年预算数）221.速动比率速动比率=（流动资产-存货）/流动负债22.流动比率流动比率=流动资产/流动负债23.资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额100%24.现金流动负债比率现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债100%25.资本积累率资本积累率=（所有者权益本年预算数-所有者权益上年数）/所有者权益上年数100%26.固定资产投资占营业收入比率固定资产投资占营业收入的比率=固定资产投资本年计划投资额/营业收入100%27.人均利润（元/人）人均利润=利润总额/全年平均职工人数28.人均职工工资（元/人）人均职工工资=全年职工工资总额/全年平均职工人数29.人均全职职工薪酬（元/人）人均全职职工薪酬=全职职工薪酬总额/全年平均全职职工人数30.技术投入比率（%）技术投入比率=科技投入/营业收入100%表间公式：2行=沪国资企财预02表34行本年预算数/沪国资企财预01表103行（上年数+本年预算数）2100%；3行=沪国资企财预02表36行本年预算数/沪国资企财预01表103行（上年数+本年预算数）2-沪国资企财预01表102行（上年数+本年预算数）2100%；4行=沪国资企财预02表1行（本年预算数-上年数）/沪国资企财预02表1行上年数100%；5行=沪国资企财预02表2行（本年预算数-上年数）/沪国资企财预02表2行上年数100%；6行=（沪国资企财预02表2行本年预算数-沪国资企财预02表5行本年预算数-沪国资企财预05表5行本年预算数）/沪国资企财预02表2行本年预算数100%；7行=（沪国资企财预02表31行（本年预算数-上年数）/沪国资企财预02表31行上年数100%（沪国资企财预02表31行上年数、本年预算数0时成立）；8行=（沪国资企财预02表31行本年预算数+沪国资企财预02表13行本年预算数）/沪国资企财预01表53行（本年预算数+上年数）2100%；9行=沪国资企财预02表34行本年预算数/沪国资企财预01表85行（上年数+本年预算数）2100%；10行=（沪国资企财预02表31行本年预算数+沪国资企财预02表13行本年预算数）/沪国资企财预02表13行本年预算数；11行=沪国资企财预03表11行本年预算数/沪国资企财预02表34行本年预算数；12行=沪国资企财预02表21行本年预算数/沪国资企财预02表1行本年预算数100%；13行=沪国资企财预02表31行本年预算数/(沪国资企财预05表2行本年预算数+沪国资企财预05表4行本年预算数+沪国资企财预05表6行本年预算数+沪国资企财预02表16行本年