财务管理制度(新).doc

财务管理规定为加强财务管理，规范财务基础工作，提升财务管理质量和企业经营管理水平，根据国家有关财经法规和公司章程有关规定，结合实际情况，特制定本规定。一、资金管理（一）现金管理1、出纳员对单位的库存现金，要做到逐笔登记，按日清点，日清日结。为确保资金安全，销售货款必须当日存入银行。出纳员每日编制库存现金日报表报给总经理及财务经理各一份。2、收款要开收据、付款要在原始凭据上分别加盖：“现金收讫”、“现金付讫”戳记。银行存款收、付款项也要分别加盖“银行存款收讫”、“银行存款付讫”戳记。3、库存现金限额以满足公司当天日常零星开支为标准，原则上保险柜库存现金不得超过500元。4、去银行存取款必须申请专车接送，尤其大额现金要安排两人以上护送存取。销售收款尽可能采用电汇、汇票、划卡的方式，原则上现金收款下午四点半后停收（银行停止办公）。遇有特殊情况，市场部要提前与财务结合妥善安排好确保资金安全。5、不准任何人挪用、占用公款，确因工作及业务需要借支现金必须经总经理批准后方可支付。借款人员要及时报帐，严禁无理由长期占用公款。6、费用报销、零星采购需要付现金的业务，均需按照相关制度执行，但审批手续必须齐全，否则不予付款。7、严格执行现金盘点制度，坚持月度现金盘点表经会计监盘，经理签字后上报总经理，同时出纳员必须随时接受本单位领导的检查监督。8、对于支付购进油款、购置设备、基建工程、零星配件采购、车辆维修、办公用品采购、报销各项费用以及因工作需要员工支取的款项等等，不论现金、银行转账，都必须先请示后购置。并坚持好审批签字程序方可付款。9、如出现库存现金长、短款现象，应及时核对，查找原因，并向主管领导报告，但是，如人为出现短款由个人全部负责。10、市场部对于收取的销售款，坚持随收随入柜，严禁桌面摆放大量现金。收款开票室内严禁外来人员出入，以防款、票出现差错，如出现票款短缺，概由当事人负责。（二）银行存款管理1、出纳员对单位银行存款，要做到逐笔登记，日记日结，及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并随时掌握各帐户余额。发现问题及时查找原因，同时确保银行存款安全。2、对支票领用要进行登记，不得签发空白支票，作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。确因特殊情况需带走的空白支票报总经理批准后方可支领。经办人需及时将支票存根与发票带回报帐。3、支票遗失应立即向主管领导汇报并到银行办理挂失手续，做出遗失声明，已视作废，避免造成经济损失。4、不得出租、出借银行帐号为外单位代收、代转款项。5、每月10日、20日、28日内和银行对账单核对，做出银行存款余额调节表。对超出正常时间范围的未达账项及时查清原因，并向主管领导报告，以便采取有效措施。6、出纳员每日给总经理报资金余额表，以便安排资金的合理调度。二、往来款项管理1、财务部门于月后5日内向市场部经理提供应收账款明细表，向资源部经理提供应付账款明细表和关于采购员的其他应收款明细表，进行对账核实，发现有差异及时查找原因予以纠正。2、应收账款明细表由市场部核对无误后报财务部备案存档。业务员收回的剩余货款要及时交到财务部。3、对已销油品不允许赊欠，对特殊关系户需请示总经理批准后赊欠，但必须坚持一批次一清或一个月一清。以加快资金周转。4、应付账款明细表由资源部经理负责核对，无误后报财务部备案存档。采购员的其他应收款明细表由各位采购员与财务记账人员核对并及时清账。5、财务部于每月终了后10日内对全部应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款的客户核实对账，并列明细表存档。年底对应收账款和预付账款的客户发询证函，核实帐项，无误后将询证函作为会计档案进行保管，如有差异，查清原因，做好帐项调整。6、对资金往来比较频繁的关联企业，必须坚持每月对账，发生差错及时查找原因予以纠正。三、采购报销管理：（一）日常消耗性办公用品采购办法和程序：1、各部门根据业务工作需添置办公用品，必须先填写请购单由部门领导签字后交与采购主管，采购主管统一报物品采购计划表由总经理审批，总经理审批后由采购员按审批后的需求计划表采购物品。2、采购人员凭发票、物品和经审批的物品采购计划表到行政部办理入库手续，然后凭发票、入库单和物品采购计划表填费用报销单，审核报销程序：采购员签字 主管经理签字 财务审核签字 财务经理签字 总经理审批后报销。3、办公用品发票必须列清明细，品种多时可附清单，对于只写“办公用品”不附清单的发票，财务审核应予退回不予报销。4、行政部将所采购物品登记入帐，各部门根据工作需要领用时，需进行登记签字。5、办公用品的采购、入库、领用由行政部经理审核把关。（二）办公类低值易耗品和固定资产采购办法和程序：低值易耗品指单位价值200元至2000元以下的办公类用具，固定资产指价值在2000元以上的办公类资产。1、各部门凡需购置办公类低值易耗品及固定资产，需先填写请购单，注明商品名称、规格、型号、用途、价格等具体要求，报主管领导签署意见后交与采购主管，报总经理审批，由采购人员会同有关技术人员负责统一采购，所购入的物品必须做到质优价廉。2、采购人员凭发票、物品和经审批的请购单到行政部办理入库手续，然后凭发票、入库单和请购单填费用报销单，审核报销程序：采购员签字 主管经理签字 财务审核签字 财务经理签字 总经理审批后报销。3、关于低值易耗品及固定资产的管理见相关管理制度。（三）五金配件、电料材料采购办法及程序：1、五金配件、电料材料采购由使用部门填写请购单，由部门领导签字后交与采购主管、报总经理审批后指定专人采购，专用备品备件要由相关技术人员共同采购确保质量。2、所有五金配件、电料材料必须办理入库手续并建立台账。采购人员凭发票、请购单及