2010年初级审计师《审计理论与实务》真题.doc

ikao.mobi（爱考手机网）ikao.mobi（爱考手机网）一、 单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)1审计监督的根本特征是： A广泛性 B科学性 C及时性 D独立性 2下列有关受托经济责任的表述中，错误的是： A受托经济责任是审计产生的客观基础 B受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责 C受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵 D现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任 3社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是： A委托该项业务的审计机关 B中国注册会计师协会 C当地人民政府 D被审计单位的上级组织 4下列各项中，属于国家审计机关权限的是： A帮助被审计单位建立内部审计机构 B废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 C就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料 D参与被审计单位重大事项的决策 5下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是： A以个人名义承接业务 B代行被审计单位的管理职能 C对未来事项的可实现程度做出保证 D执行审计业务时保持合理的职业谨慎 6下列有关审计目标的表述中，错误的是： A审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计 B审计目标不影响审计准备阶段的工作 C审计目标对审计全过程都有影响 D审计目标是审计行为的出发点 7审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于： A审计项目计划阶段 B审计准备阶段 C审计实施阶段 D审计终结阶段 8下列选项中，不属于分析性复核方法的是： A比较分析法 B比率分析法 C趋势分析法 D内容分析法 9下列各项中，可以选作审计标准的是： A国家审计准则 B社会审计准则 C内部审计准则 D企业会计准则 10被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的： A亲历证据 B外部证据 C内部证据 D实物证据11被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为： A低水平 B中等水平 C高水平 D无风险 12下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是： A顺查法 B逆查法 C统计抽样法 D判断抽样法 13审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产： A是否真实存在 B是否归被审计单位所有 C计价是否正确 D是否存在被抵押的情况 14下列有关内部控制的表述中，错误的是： A内部控制的设置和运行受制于成本效益原则 B内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠 C内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件 D内部控制一般仅针对常规业务活动设置 15限制非相关人员接近资产的控制活动属于： A凭证和记录控制 B职责分工控制 C独立检查控制 D实物控制 16审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是： A审计机关主管领导 B审计机关审计业务会议 C审计组负责人 D审计机关法制机构 17下列方法中，用于内部控制测试的是： A计算 B分析性复核 C函证 D观察 18下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是： A测试数据法 B监盘 C分析性复核 D检查 19下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是： A制定审计项目计划应征求被审计单位的意见 B审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划 C审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批 D审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案 20下列各项中，可导致不可控审计风险的是： A审计人员的素质 B审计方法的选用 C审计人员的工作态度 D内部控制的健全程度21下列各项中，对于审查应收账款真实性最为有效的方法是： A核对应收账款明细表和总账 B分析应收账款周转率 C函证应收账款 D编制应收账款账龄分析表 22被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是： A由不同人员记录应付账款总账和明细账 B建立付款审批制度 C由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账 D货款到期时立即支付 23下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是： A对成本进行分析性复核 B审查有关支出是否经过授权 C审查被审计单位是否制定了成本计划 D观察存货的盘点 24下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是： A管理费用 B营业外支出 C制造费用 D企业所得税 25审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的： A真实性 B所有权 C完整性 D计价正确性 26在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是： A防止虚增人数和工资级别 B防止多计和错计出勤天数 C防止多计或少计产量和工时 D防止虚报和错报产品产量 27下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是： A产量和工时记录 B材料费用分配表 C存货盘点报告表 D应收账款明细账 28下列关于资本公积使用的做法中，审计人员认为正确的是： A用于支付税收滞纳金 B用于发放现金股利 C用于转增资本 D用于弥补以前年度亏损 29为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是： A审阅现金日记账摘要栏 B核对现金日记账和总账余额的一致性 C抽查大额现金收付的原始凭证 D对库存现金进行监盘 30按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是： A会计 B出纳员 C销售人员 D仓库保管员二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案。其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得05分。本题共40分，每小题2分。)31下列有关审计独立性的表述中，正确的有： A独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征 B经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础 C组织机构的独立是审计工作独立性的保障 D内部审计没有独立性，社会审计独立性强 E审计人员要保持形式和实质上的独立 32下列有关国家审计准则的表述中，正确的有： A国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度 B我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分 C我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力 D我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作 E审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定 33审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有： A被审计单位的计划 B被审计单位的预算 C同行业的技术指标 D企业会计准则基本准则 E企业会计准则具体准则 34下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有： A提出审计报告初稿 B初步调查了解审计事项 C确定评价标准 D编制审计方案 E确定收集审计证据的方法 35从广义上说，审计管理的主体包括： A国家审计机关 B内部审计机构 C社会审计组织 D审计人员 E被审计单位主管部门 36下列有关审计风险的表述中，正确的有： A审计风险是可以控制的 B审计风险具有潜在性 C审计风险只存在于审计实施阶段 D审计风险是客观存在的 E审计风险是可以消除的 37对于审计法所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有： A是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任 B是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任 C是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任 D是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 E其主体是被审计单位及其有关的直接责任人 38下列关于计算机审计的表述中，正确的有： A计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段 B电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴 C在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致 D计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料 E计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容 39下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有： A从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠 B审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠 C被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠 D经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠 E被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠 40审计人员对内部控制进行调查了解的方法有： A查阅相关文件 B分析性复核 C询问有关人员 D观察业务活动 E检查内部控制执行过程中生成的记录41营业收入的审计目标有： A证实营业收入的真实性 B证实营业收入的完整性 C证实营业收入计价与分类的正确性 D证实应收账款计价与分类的正确性 E证实坏账损失的真实性 42下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有： A分析应收账款周转率并与上年进行比较 B分析应收账款账龄 C分析向客户寄发对账单的及时|生 D分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较 E分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较 43向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有： A金额较大的 B欠账时间较长的 C核对时发现账证不符的 D卖方对账单齐备的 E余额为零但为重要供应商的 44在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有： A验证固定资产计价的正确性 B复核固定资产折旧的计算 C编制固定资产折旧费用分配表 D监督固定资产盘点 E检查固定资产分类的正确性 45下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有： A罚款支出 B对外赞助款 C车间管理人员工资 D税收滞纳金 E直接材料费 46审计人员检查应付职工薪酬的总体合理性，可以运用的分析性复核程序有： A分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况，判断有无异常 B审查人力资源统计报表及员工名册 C将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明异常波动原因 D检查各类奖金发放范围的合法性 E将本年度管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因 47下列各项中，属于实收资本实质性测试程序的有： A观察负责资本投入交易事项的有关部门和人员的职责分工是否明确 B将实收资本明细表与实收资本总账核对 C审查实物投资的原始发票和投资协议，确认其所有权 D审阅账册、凭证，查明有无以借入资金顶替资本情况 E审查实收资本业务账务处理的正确性 48下列审计程序中，有助于验证短期借款入账完整性的有： A向被审计单位开户银行函证 B分析利息费用账户 C审查借款程序 D审查债券发行的合法性 E审查借款合同登记簿 49为证明2008年l2月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实性，审计人员可以采取的审计程序有： A检查2009年1月份的银行对账单 B检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 C就2008年l2月末银行存款余额向银行寄发询证函 D向相关的原材料供应商寄发询证函 E检查2008年l2月份的银行对账单 50下列情况中，审计人员通常认为是财务报表高舞弊风险信号的有： A盈利能力很高，但经营现金流量为负数 B销售增长比较缓慢 C毛利率略低于行业平均水平 D应收账款回收天数显著高于行业平均水平 E存货周转天数显著增加一、单项选择题