浅谈商业银行内部控制存在的问题及对策——以兴业银行为例.doc

浅谈商业银行内部控制存在的问题及对策以兴业银行为例浅谈商业银行内部控制存在的问题及对策以兴业银行为例李洁(宜宾学院经济与管理学院)【摘要】我国商业银行在关于内部控制的理论研究和实际运用这方方法,而内部控制建设也越来越受到商业银行决策者的重视;并已面才刚刚起步,内部控制机制还不完善.这就使得我国商业银行在经在银行体系中初度建立了一套具有较强科学性和严密性的内控实现经营目标,防范金融风险方面显得力不从心,还面临着不良资制度,基本上形成了相互制约,相互监督的内控机制.比如,国家产不断增长,各种潜伏风险逐渐暴露的困境.近几年来我国商业银相继出台了商业银行法和贷款通则等一些列法律,法规,从行发生的违规舞弊案例体现了我国商业银行内部控制机制比较薄不同层面对商业银行开始试行资产负债比例管理,贷款风险管理弱.因此,研究现代商业银行内部控制制度建设具有重大的理论和和审贷分离制度,并借鉴国外银行内控方面的经验,加强了对权授现实意义.权的管理.【关键词】商业银行内部控制风险控制内控管理随着我国商业银行规模的扩大,银行的内部结构越来越复杂;1前言随着我国金融体质改革的进行,国有商业银行股份制经营已进入实质性发展阶段的趋势将不可逆转,金融自由化将持续向前推进,进一步扩大了城市商业银行的服务领域和业务范围,为了自身的生存与发展壮大的需要,城市商业银行不断完善其运行模式,吸收引进先进的经营管理理念,提高人员素质和服务水平,增强竞争能力是大势所趋.兴业银行由于自身的规模,人才,利润约束,服务方式及创新能力的局限,在竞争中处于相对劣势.在这种环境下,兴业银行想要在竞争中站稳脚并持续发展,就必须要先加强自身”免疫系统”一内部控制的建设,在保证整个银行处于良性循环的前提下,才能进行”开拓,创新和发展”.事实证明,在兴业银行成立至今的这么多年里,狠抓内部控制取得了良好的成效;同时,由于内部控制制度的薄弱,也暴露出了不少问题,对自身的形象,经营管理效益及持续发展均带来了一定的负面影响.因此,目前兴业银行要以”建立健全规范,科学而运转良好的内部控制制度”作为工作重点,既做好金融风险的防范,又确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现,提高综合竞争能力.2商业银行内部控制的概念界定2.1商业银行内控制度的涵义所谓的商业银行内部控制制度是指”金融企业内部控制是金融企业为完成既定的工作目标和防范风险,对内部的各职能部门及工作人员从事的业务活动进行风险控制,制度管理和相互制约的方法,措施和程序的总称”.换言之,商业银行的内控制度是指银行业为保证各项业务的正常开展,规避和化解风险所采取的一系列必要的管理制度和措施.2.2商业银行内控制度的内容商业银行内控制度的内容从一般意义上来说,包括合理组织结构控制,决策及高层管理人员控制,业务程序控制,表内外业务控制,会计控制,授权审批控制及电子化风险控制等.但从更广意义上来讲,还应包括银行内控制度环境.如产权制度,法人治理结构,健全的法律体系,信用文化环境等,因此,健全的商业银行内控制度应作为一个理想系统而存在.商业银行应依据各构成要素的内在联系,既要注重从总体上提高内控制度体系的有效性,又要注意各构成要素的完善,其中任何一个构成要素存在缺陷,都有可能影响整个内控制度体系的有效运行.3我国商业银行内部控制的基本现状近年来,我国政府进一步完善了与商业银行内部控制相关的银行的不良资产不断增加并产生巨大损失;国内市场情况越来越变化莫测;国际金融风险不断加剧.这些对我国商业银行的内部控制提出了更高的要求.但是我国的商业银行的内部控制体系依然处于初创阶段,依然存在着很多薄弱的环节.4兴业银行内控制度中存在的问题分析4.1内部控制缺乏合理的管理理念4.1.1风险管理理念落后随着我国金融市场与国际接轨,产生了大量的新型的业务模式,比如金融期货和次级房贷,这些模式虽然有利于活跃金融市场,增加市场流动性,然而也带来了巨大的金融风险,从而对我国商业银行的风险管理形成的更高的要求.然而,兴业银行的经营管理中普遍没有运用风险管理理念,兴业银行只对单项信贷风险比较重视,还不能对经营中面临的流动性风险,利率风险,操作风险,法律风险等进行全面,准确地识别,评估和控制,只是被动地应对各种风险,而未有效地发挥风险管理的事前和事中防控功能.4.1.2内部控制的重视程度不够在兴业银行的运营管理中,内部控制的重要性程度未得到应有的体现.体现在新业务的创办中,未将风险控制核心的内部控制作为中心予以重视,未进行事前的风险评估,同时也未制定相应的监督管理体系,而在其运作中出现风险后进行事后的补救工作,业务开展与内控制度建设缺乏同步性.尤为重要的是,基本上每项新业务的最初运营都缺乏相应的监督管理体系,导致该项业务的运行缺乏必要的监督引导,而使其运行的有效性降低,成长性受到影响.4.2内部控制组织体系不健全近年来,尽管我国在银行系统内控机制建设方面采取了一系列的措施,应该说,各行的内控制度正在得到不断的完善,内控能力有所增强,但是各种类型的大案还是有所发生,由此反映出中国商业银行的内部控制存在着很多漏洞.4.2.1缺乏有效的风险约束机制目前,兴业银行的风险控制激励和约束机制还不健全,普遍存在重业务开拓轻内部控制,重短期绩效轻长期利益,重存款轻资产质量,没有把内部控制活动当作日常工作和一种直觉的行为.4.2.2现行的内控制度不健全一是内控制度牵制乏力;银行内部控制制度在部门与部门之间,不仅相互割裂,有的甚至是相互抵触.二是赏罚有度的奖惩制度没有确立;多年来对放款形成风险或损失,该怎么界定如何处理,一直困扰着银行的信贷资产质量,只要是责任如何认定,以及尺度的掌握无明确的规定,致使责,权,利脱节,放款的不收款,收121*蠛款的不放款,贷款风险无法得到控制.三是内控制度不适应新业务的发展需要;在会计核算手段日趋高效,科学化的情况下,监督制约体系没有跟上新兴业务和外币业务的需要,会计电算化的内控措施没有及时配套,未做到一项业务的控制制度和管理办法同时出台,出现了内控领域的空白点.4.3内部控制的监督尚有不足内部控制活动的制度执行上存在着疏漏,岗位自我约束机制制度不健全,有章不循,违章操作,有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作.缺乏严格的,经常性的检查,互相监督制度执行上业存在着脱节的情况,这些都增大了金融机构的经营风险.4.3.1内部控制缺乏有效性兴业银行尽管制订了一系列的内部控制方面的制度,但兴业银行内部仍然存在着有章不循的情况,现有的经营政策和规章制度得不到有效执行,制度得不到落实.而各级管理行对下级机构的经营行为的控制,又缺乏足够的人力,制度和手段作保证.内部控制制度的执行关键在人,特别是高层管理人员.一些商业银行的行长或分支行机构负责人为严格执行制度,长官意志严重,审批和授权随意性大,甚至滥用职权,使内部控制规章制度流于形式.4.3.2技术性风险错误或事故尚难以杜绝技术性风险错误或事故是业务人员在办理某些业务时,因业务数量,强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故.银行内部审计检查中发现的诸如:储蓄单折跳号使用,流水账页短缺,办理异地通存通兑业务电话核对记录不全,柜员没有按规定的频度修改口令,部分手工登记薄记录不全等,这都属于技术性风险错误.按理说在防范技术性风险错误上,银行的总行和基层应该是采取了很多措施,制定了很多考核奖惩办法,甚至为此已经处理,辞退了一部分有关的责任人,但是每次检查还是发现了不少的技术性风险错误.这些”常查常出”的技术性风险错误或事故难以杜绝,是当前银行内部控制的新问题.4.4内部控制的法规建设滞后金融法制建设滞后.金融法律法规不健全,监管内容存在很多盲点.长久以来,银监会和中国人民银行对银行业的监管工作总局限于单纯的机构审批工作和一些合规性的检查,监管方面缺乏严格和完善的法律法规的保障,造成银行对日益复杂的金融活动的适应性差.同事,监管当局执法不严,监管力度不足也使得商业银行的抗风险能力得不到加强.5完善兴业银行内控制度的对策5.1培养合理的内控管理理念国有控股商业银行要重视银行内控制度的管理理念,可以此来提高内部控制的成效.这就需要国有控股商业银行的管理者要有长远发展的眼光,高度重视银行的内部控制,充分认识内部控制对银行稳健发展的重要性,创造良好的内部控制文化氛围.第一,通过网讯,讲座等载体,全面引导,灌输,培育等方式,全面灵活地开展内控文化理念的宣传教育活动,使每个员工都能切实了解和掌握内控管理理念.第二,要注意发现和掌握员工的思想动态,及时引进指导,教育和帮助,促使员工树立牢固的思想防线.加强员工的职业道德教育工作,向员工讲清”以人为本”的原则特点.商业银行的内控管理理念要全面,具体,要渗透到业务活动的各个方面,各个环节,并随着外部环境和业务的发展不断改进和完善.5.2建立健全的内部控制组织体系5.2.1采用科学合理用人制度要建立起覆盖基层所有要害部门,风险岗位,防范点的内控制ll122度体系,必须改革现行的用人制度,革新银行人力资源管理理论.第一,要严格岗位分工,切实根据业务运作的实际要求,因事设岗,因岗定人.第二,要按照每一项业务至少必须有两个岗位或两个人以上参与记录,核算和管理的要求,明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分,按各自的工作性质,权限承担相应的工作责任.5.2.2建立行之有效的内控管理考核激励机制一个行之有效的考核激励机制应当遵循薪酬激励公平,竞争,经济,法治的原则,按照”职责明晰,利益互动,目标量化,考核到岗,按绩计酬”的总体思路,因岗,因人设定绩效工资分配方案,突出个人绩效考核,使收入分配差距更加合理,透明,科学,进一步发挥薪酬在经营管理中的激励作用.因此,兴业银行的考核指标体系可采取以下措施:第一,引导员工对内控高标准追求.各级行每年可拿出一定数量的奖励基金,制定内部控制专项奖励办法,由内部控制管理委员会组织先进集体,先进个人的评选活动,进行表彰宣传.第二,激发员工奋发向上.各级行可充分结合自身实际情况,采用目标激励,情感激励,工作激励,培训和发展机会激励,荣誉和提升激励等多种方式,进一步引导,督促广大员工养成自觉遵循内控规定的习惯,并使内控优秀人员享受愿景实现的成就感,起到带动辐射作用.5.3构建全方位,多层次的监督体系完善的内控管理监督体系要从强化过程监控,突出内控重点,来切实防范风险.第一,完善内控监督检查机制.在二级分行各业务部门,各支行级机构设立专,兼职合规检查员.合规检查员要定期向内部控制管理委员会报告工作,并接受内部控制管理委员会的工作指导和业务检查的统一调配.内控监督机构人员应由熟悉业务,有责任心,作风正派的人员构成.在形式和实质上必须保持独立性和权威性.内控监督机构应对每个岗位,每个部门和各项业务实施全面监督及反馈,考虑到成本效益原则,检查覆盖率和检查频率,至少要涵盖主要业务和重要风险点.第二,加大对内控管理的检查监督力度.针对各类案件正在朝向发案数量基层多,内外勾结作案多,作案手法方式多等特点,要在持续抓好常规检查的同时,积极开展各项专项检查,突击检查,特别要加大对重点环节,重要事项的监督检查,如授权管理,抹账管理,挂失管理,印押证管理,对账管理,印鉴卡管理,库房管理等主要风险环节.最后,在商业银行的内部控制活动中,必须坚决执法,使法律法规真正发挥起作用.应将内控活动中发现的问题反馈给监管部门,以促进法律