银行会计第4,5,6,7章作业.doc

第四章 贷款业务的核算一、填空题1、银行对企业贷款利息的计算方式有_和_两种。2、贷款业务中，银行会计柜对贷款借据联应按_顺序排列，专夹保管。3、贷款按照保证的方式分为_、_和_三种。4、贷款按照发放人所承担的责任划分为_和_两种。5、担保贷款按照贷款的不同形式可以分为_、_和_三种。6、保证的方式有_和_两种。7、贷款损失准备包括_、_和_三种。8、从1998年开始，我国商业银行开始推行国际通行的贷款五级分类，按照贷款风险的高低将贷款划分为_、_、_、_和_五类。二、判断题1、如果保证合同约定在债务人不能偿还债务时由保证人承担偿还责任的保证合同为连带保证合同。（ ）2、质押贷款的发放以质物为基础，质物可以是动产也可以是财产权利。（ ）3贷款损失准备的计提范围为银行承担风险和损失的所有资产。（ ）4、提取一般准备金的会计分录为：借：营业费用（或其他营业支出）贷：贷款损失准备 一般准备金（ ）5、应按照差额补提一般准备金的会计分录为：借:营业费用（或其他费用支出） 贷：贷款损失准备一般准备金（ ）6、提取的专项准备金记入资产减值损失计提贷款损失准备。（ ）7、对于已经核销的呆账贷款商业银行应贯彻”账销实存“的原则，保留对贷款的追索权。（ ）8、对于已经核销的贷款，如果以后又收回的话，商业银行仍然应通过“贷款损失准备专项准备金”科目进行核算。（ ）9、一般准备金计入所有者权益，作为二级资本。（ ）10、专项准备金用来核销呆账贷款。（ ）三、单项选择题1、银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（ ）。A、借：现金等 贷：抵押贷款借款人户 应收利息B、借：现金等 贷：逾期贷款借款人户 应收利息 利息收入 活期存款C、借：现金等 贷:抵押贷款借款人户 应收利息D、借：现金等 贷：逾期贷款借款人户2、票据贴现时的实付贴现金额为 （ ）。A、汇票金额 B、贴现利息C、汇票金额减贴现利息 D、都不是3、采取预扣利息的贷款是( )。A、信用贷款 B、保证贷款 C、抵押或质押贷款 D、票据贴现贷款 4、银行贷款分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、催收贷款和呆账贷款，其划分的标准是（ ）。A、贷款性质和风险程度 B、贷款的质量C、贷款的流动性 D、贷款人承担的经济责任5、银行发放信用贷款最常用的核算方式（ ）。A、逐笔核贷 B、下贷上转C、上贷下转 D、质押贷款6、不能按期（含展期）归还的且又符合核销条件的贷款是指（ ）。A、正常贷款 B、呆滞贷款C、逾期贷款 D、呆账贷款7、银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（ ）。A、1% B、5%C、10% D、0.1%四、多项选择题1、贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括（ ）。A、委托贷款 B、银行卡透支、贴现C、银行承兑汇票垫款 D、进出口抵押2、贷款按照保证方式可分为( )。A、信用贷款 B、担保贷款C、贴现 D、自营贷款3、按贷款资产的流动性可分为（ ）。A、短期贷款 B、正常贷款C、中长期贷款 D、可以贷款E、损失贷款4、商业汇票的贴现必须具备以下条件（ ）。A、在银行开立存款账户的企业法人及其他组织B、与出票人或其直接前手有真实的商品贸易关系C、提供与其直接前手交易的增值税专用发票和发运单据的复印件D、增值税一般纳税人5、可以作为质押的财产权利包括( )。A、汇票 B、支票本票C、债券 D、存款单E、仓单和提单6、以下（ ）不可以作为保证人。A、具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民B、国家机关C、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位D、以公益为目的的事业单位社会团体7、以下哪些财产权利不能作为抵押物（ ）A、土地所有权、集体所有的土地使用权B、公益事业的社会公益设施C、所有权或者使用权不明或有争议D、被查封、扣押、监管的财产8、凡向银行申请贷款的单位和个人，必须具备的条件是（ ）A、经营的合法性 B、经营的独立性C、经营的盈利性 D、在银行开立的基本账户E、在银行开立一般账户9、票据贴现贷款和其他贷款相比，其不同之处是（ ）A、收取利息的时间不同 B、资金贷放与融通的期限不同C、关系人不同D、融资的对象不同E、贷款数量不同五、业务题1、N公司于2006年7月25日申请一笔200000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。并于到期日归还，按利随本清方法计息。请做出贷款发放和收回的会计分录。2、2006年5月18日，乙企业持4月25日签发的商业承兑汇票300000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为2006年5月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。贴现率为千分之4.2，计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。3、商业银行2006年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元，贷款损失准备余额为2亿元。2006年16月，该行核销呆账5000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为220亿元。612月收回已核销账户1000万元，2006年12月31日该行的应计提损失准备的贷款余额为240亿元。试作有关会计分录。4、商业银行2006年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类为3亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。2001年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。计算应计提取的准备金并作出相应的会计分录。第五章 支付结算业务的核算一、名词解释 1、转账结算 2、支票 3、银行本票 4、银行汇票 5、商业汇票 6、信用卡7、托收承付结算 8、委托收款结算 9、汇兑结算 10、 支付结算二、填空题1、支付结算的原则是_、_、_。2、支票可分为_、_、_三种，其中_可以用于支取现金，也可以用于转账。3、支票金额无起点限制，提示付款期为_天，自_算起，到期日遇例假日顺延。4、银行汇票 的持票人向银行提示付款时，必须同时提交_和_，缺少任何一联，银行不予受理。5、商业汇票按承兑人的不同可分为_和_两种。6、信用卡的透支额，金卡最高不得超过_元，普通卡最高不得超过_元。透支期限最长为_天。7、托收承付结算每笔的金额起点为_元，新华书店系统每笔金额起点为_元。款项划回的方式分为_和_两种，由收款人选用。8、托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部分即为_。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按_计算逾期付款赔偿金给收款人。9、目前可以办理贴现的票据是_。10、托收承付验单付款的付款期一般为_天，验货付款的承付期一般为_天。三、判断题1、我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。（）2、空头支票就是未填写金额的支票。（）3、出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。（）4、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。（）5、签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（）6、商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10天。（）7、信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（）8、托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。（）9、支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。（）10、委托收款不受金额起点的限制，同城、异地均可适用。（）11、签发现金字样的银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（）12、商业汇票、银行汇票、银行卡同城、异地均可适用。（）13、2006年2月15日签发的银行本票，出票日期应写为贰零零陆年二月一拾五日。（）14,、目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。（）15、我国票据法中规定的票据主要指支票、银行汇票、银行本票和商业汇票。（）四、单项选择题 1、银行汇票按规定（）。A.以转让B.款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人C.能流通转让2、经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是（）。A.兑申请人 B.票人 C.兑银行3、某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额2000元，用途为差旅费，经会计核算身份证件无误后支付现金，其会计分录是（）。A借：辖内往来 2000 贷：现金 2000B借：应解汇款张军户 2000 贷：现金 2000C借：辖内往来 2000贷：应解汇款张军户 20004、淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人付款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为（）。A110.60元 B 118.50 元 C 102.70元5、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是（）。 A入暂收款待查B过两个月无法解付，银行主动办理退汇C行列为收益D划上级分行，由分行处理6、在信用卡透支额的有关规定中，信用卡透支期限最长为（）。A30天 B 40天 C 60天 D 80天7、申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，银行签发汇票，应编制会计分录（）。A 借记存款，贷记汇出汇款B 借记存款，贷记辖内往来C借记存款，贷记其他应付款D借记存款，贷记同业往来8、支付结算实行（）的管理体制。A集 中统一 B分级管理 C.二级管理 D.集中统一和分级管理相结合9、（）结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。A信用卡 B汇兑 C托收承付 D委托收款10、以下关于票据交换业务提法不正确的是（）。A 转账业务应先记借后记贷B代收他行业务，收妥进账C银行不予垫款D转账业务可先记贷后记借11、信用卡中的单位卡账户的资金（）。A .一律从其基本存款账户存入B只能交存现金C 允许交存现金D 可以将销货收入存入12、商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现期限，一般应掌握在（）。A 3个月内 B4个月内 C 5个月内 D 6个月内13 下列各种支付结算方式中同城、异地均可使用的是（）。A 支票 B 银行本票 C 银行承兑汇票 D 银行汇票14、按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为（）。A 1个月 B 2个月 C 10天 D 6个月15、票据法规定的票据权利时效的期限为（）。A 6个月 B1年 C 2年 D 3年五 多项选择题 1、 下列各种结算方式，适用于同城的有（）。A 支票 B 银行本票 C 银行汇票 D 商业汇票 E 汇兑 F 信用卡2、 下列各种结算方式，适用于异地的有（）。A 支票 B 银行汇票 C信用卡 D 商业汇票 E 托收承付 F 汇兑3、 下列各种结算方式，既适用于同城又适用于异地的有（）。A 支票B 银行本票 C 银行汇票 D信用卡 E 商业汇票 F 汇兑 G 委托收款 H 托收承付4、 支付结算方式按支付结算工具的特点和组织形式，可分为（）。A 收款人托收支付结算 B付款人托收支付结算 C 票据结算 D 信用卡结算E 结算方式结算5、 在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的原则有（）。A 恪守信用 ，履约付款B 谁的钱进谁的账，由谁支配C 银行可适当垫款，以提高效率D 银行必须坚持“先收后付，收妥抵用“E 银行可根据自己的规定代其他单位冻结存款6、 以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的是（）。A 国有企业（非新华书店）交易金额在1万元以上方可办理B 收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3日C 验单付款的承付期为3日D验单付款的承付期为10日六、业务题（一）目的：练习结算业务的核算。（二）资料：上海工行A行发生下列结算业务。（三）要求：根据下列各项业务编制会计分录。1、开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入本市农行B行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日的期初余额为贷方16400.60元。2、开户单位乾宇贸易公司经上级决定于8月30日撤销停业，账务并入本市B行开户的丰华贸易公司，乾宇贸易公司账户情况如下：6月21日存款余额60000元，8月15日存款余额75000元，8月28日存款余额80000元。乾宇贸易公司8月30日来行要求办理销户手续，银行按规定计算利息并做相应账务处理。（利率2.6%）3、收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。4、本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。5、交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。6、第一场交换提回时，发现开户单位上海申兴开发公司签发的一张金额7000元支票，因存款余额不足作退票处理，并于下场交换提出退票。7、本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将10000元款项付给同行收款人乙公司。8、本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将15000元款项付给不在同行开户的收款人丙公司。9、接上题，收款行收到交换提来的第三、四联贷记凭证，审核无误为丙公司入账。10、第一场交换提回时，发现开户单位上海宏图开发公司签发的一张金额5000元的支票，经审核无误，办理转账。11、收到开户单位佳佳百货公司解进本行开户的永昌贸易公司签发的支票一份，金额8000元，审核无误，当即办理转账。12、开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15000元，随进账单要求入账。13、交换提回本行签发的1158号本票一份，金额20000元，系本行于两天前签发的，经审核无误，办理结清手续。14、客户王冰持现金50000元，填写银行本票申请书，来行要求签发银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。15、开户单位上海申兴开发公司持他行签发的35757号本票一张，金额25000元，随进账单要求入账，银行审核无误后，当即予以办理。16、开户单位佳佳百货公司填写银行本票申请书，来行要求签发金额30000元的银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。17、客户张音持本行签发的现金字样银行本票一份，金额30000元，来行要求取现，银行审核无误后，予以办理。18、开户单位远足鞋业公司由于交易未成功，持其前要求本行签发的银行本票一份，金额20000元，来行要求退款，银行审核无误后，予以办理。19、收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒立装饰公司前开银行汇票一份，金额18000元，已解付，实际结算金额16000元。20、开户单位上海美饰公司提交进账单，附工行浙江省C行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际金额8000元，多余金额1000元。21、客户李冰要求，将一张金额为3000元的银行汇票，用开新汇票的方式转汇至工行天津市D行。22、收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行前开银行汇票一份已全额付款，汇票金额50000元，经核对无误转账。23.接上题，汇票金额50000元，有余额10000元。24.接上题，如申请人未在银行开立丞账户。25.客户陈丞持有现金字样银行汇票一份，金额5000元来行要求现取，银行审核无误后，予以处理。26.开户单位上海宏图开发公司填写银行汇票申请书，来行要求签发金额为80000元银行汇票一份，经审核无误，当即予以办理。27.交换提回有关信用卡凭证一份，系持卡人张明昨日在工行南京东路分理处ATM机取现金1500元， 当即办理转账。28.外地游客方英，持信用卡来行要求支取现金4000。假设手续费为千分之一。E 提前承付须注明“提前承付“字样29.收到资金汇划系统传来数据，系永昌贸易公司采购员持单位卡在南京某商场购物，金额共计20000元。30.开户单位北京新华书店电汇工行北京市王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12325.60元。31.收到杭州电汇来货款8000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。32.一笔金额为10000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市支行。33.开户单位恒立装饰公司申请信汇三笔，金额共计25670元34.收到南京电汇来款项5000元，收款人为延安宾馆1202室赵卿，当即通知赵卿。35.接上题，赵卿接到通知，持相关证件来取款，银行审核无误后，当即付现。36.客户王桦持现金3000元来行要求电汇至河北石家庄，银行审核无误，当即予以办理。37.开户单新光电器设备有限公司邮划天津机械制造公司数日前委托收款，货款15000元。38.收到广州电划来委托收款货款35000元，收款单位为本行开户的佳佳百货公司。39.收到武汉市工行寄来委托收款凭证，附有关债务证明一份，向本行开户单位展华灯具公司收取货款320000元，8月14日（周二）发出付款通知，付款期满，展华灯具公司存款余额不足，8月20日银行发出索回单证通知，并作相关账户处理。40.收到深圳电划来异地托收承付货款53280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。41.开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17000元。42.收到工行海南市支行寄来异地托收承付凭证一份，金额200000元，6月18日（周三）承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付100000元，6月24日支付60000元，6月30日才全部付清。计算赔偿金并作出相关账务处理。43.开户单位上海申兴开发公司持商业汇票一份，金额100000元，来行要求承兑，银行审核无误后，予以承兑，并按规定收取承兑手续费。44.接上题，银行于商业汇票到期日按承兑协议规定向上海申兴开发公司划款备付。45.接上题，划款备付时若上海申兴开发公司账上只有60000元。46.收到委托收款凭证，并附由本行承兑的商业汇票一份，金额100000元，经查已于到期日向商业汇票承兑申请人收妥款项，当即予以转账。47.收到重庆通过资金汇划系统划来的由本行数月前贴现的商业汇票款150000元。48、本行为开户单位的第一食品公司贴现的一张商业承兑汇票到期，金额60000元，经托收，发现该汇票付款人账面金额不足，而第一食品公司账户余额仅余40000元，即按规定处理。49、开户单位新光电器厂2005年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2005年3月11日，承兑日为3月22日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率4.2%办理贴现，计算实付贴现额，并作出相应财务处理。50,、本行接受开户单位甲公司期限为3个月，尚有45天到期的面额为50000元的银行承兑汇票贴现，贴现率为4.2%，计算实付贴现额，并作出相关处理。七 问答题1、 支付结算的原则、纪律是什么？2、 支付结算的种类有哪些？哪些适用于同城？哪些适用于异地？3、 什么是支票？使用支票办理结算，其处理手续有哪几种情况？怎么进行处理？4、 什么是银行本票？其处理方法如何？5、 什么是银行汇票？银行汇票的处理分为哪几个阶段？各阶段的处理方法如何？6、 什么是信用卡？其处理手续有哪些情况？各自如何处理？7、 商业汇票按承兑人不同可分为哪两种？分别如何处理？8、 什么是汇兑？其处理方法如何？9、 什么是委托收款？什么是托收承付？分别如何进行账务处理？两种结算方式的异同点是什么？第六章联行往来及资金汇划清算的核算1、 名词解释1、 联行往来 2、资金汇划清算 二、填空题1、 资金汇划清算的基本做法是：_、_、_、_。2、 电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括_、_、_、_、资金汇划往来的_及办理资金汇划清算业务应设置的_和_。3、 实存资金是指以清算行为为单位在总行清算中心开立_账户，用于汇划款项时资金清算。4、 “汇划数据实时发送”是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至_。5、 资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与_相结合的方式。6、 “系统内上存款项”科目属_类性质科目，余额一般反映在_方。7、 “系统内款项存放”科目属_类性质科目，余额一般反映在_方。8、 “辖内往来”科目属于_类性质科目，余额_反映。9、 资金汇划往来的基本凭证主要包括_和_两大类。10、 查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案件事故的重要手段，各级行处必须予以高度重视，严格按照“_、_、_、复必详尽”的原则办理。三、判断题1、联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金挑拨等业务而发生的资金账务往来。（ ）2、联行往来，按照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子联行。（ ）3、资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具。（ ）4、资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算。（ ）5、资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。（ ）6、收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转入“其他应收款-待处理汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核对相符后，再从“其他应收款-待处理汇划款项户”转入有关科目解付。（ ）7、电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：联行专用章、联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。（ ）8、“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的清算备付金、总行存放在省区分行的备付金和二级分行存放在省区分行的调拨资金。（ ）9、各清算行每日接收总行发出的对账差错信息后，应在3个工作日内查清原因。（ ）10、对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。（ ）四、单项选择题1、用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省内分行在总行的备付金存款，以及二级分行在省区分行的调拨资金存款的科目是（ ）。A 系统内上存款项 B系统内款项存放 C辖内往来 D同业往来2、（ ）是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行。A经办行 B总行 C清算行 D总行清算中心3、 资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在（ ）个工作日内查清。A 2 B 3 C 4 D 54、 各清算行存放在总行的清算备付金，应在（ ）户反映。A辖内往来 B系统内上存款项 C系统内款项存放 D存放中央银行款项5、 以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是（ ）。A实存资金 B逐步清算 C头寸控制 D集中监督6、 收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入（ ）户。A其他应收款-待处理汇划款项 B其他应付款-待处理汇划款项C应解汇款及临时存款 D辖内往来五、业务题1、某总行清算中心收到某清算行或省区分行上存的备付金，金额为100万元，当日通知有关清算行。2、接上题，清算行接到总行清算中心通知的处理。3、A清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，通过人民银行将800万元款项存入总行清算中心。4、发报清算行A收到经办行B发来的借方汇划业务58万元。5、发报清算行B收到经办行C发来的贷方汇划业务80万元。6、经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行B行签发的银行汇票一份，金额200000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。7、接上题，浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额200000元，经审核无误，办理汇票结清手续。8、上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙公司汇出货款80000元，经审核无误办理转账手续。9、接上题，北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行C行电汇本行开户单位丙公司货款80000元，经审核无误，办理转账手续。10、根据前面四题，作出总行清算中心清算汇差资金的分录。11、根据以上五题，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算汇差资金的分录。六、问答题1、什么是联行往来？当前银行以资金汇划清算系统取代原来的联行往来制度有何意义和特点？2、资金汇划清算系统的业务范围和基本做法如何？3、资金汇划清算系统办理汇划业务的基本规定是什么？4、汇划款项与资金清算的核算内容包括哪三个部分？5、资金汇划清算业务的专用工具是什么？6、资金汇划清算查询、查复的基本原则是什么？第七章 金融机构往来的核算一、名词解释1、同城票据交换 2、再贷款 3、再贴现 4、同业拆借 5、金融机构往来二、填空题1、商业银行向中国人民银行缴存存款的范围包括_和_两大部分。2、对财政性存款商业银行应_缴存中央银行。而对一般性存款应按一定比例缴存中央银行，目前缴存比例_。3、同城票据交换清算中，当代收金额合计大于代付金额合计时，其差额即为_；当代收金额合计小于代付金额合计时，其差额即为_。4、汇出地为单设机构地区的转汇可采取_的划款方式。5、财政性存款主要包括的内容有_。6、一般性存款主要包括的内容有_。7、各商业银行城市分支行向人民银行缴存财政性存款的时间为_调整一次，于_办理。三、判断题1、跨系统的汇划款项，各商业银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银行转汇。（ ）2、商业银行跨系统转汇，在双设机构地区，先将汇划款项直接划转当地的跨系统转汇行的做法，叫先横后直。（ ）3、存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。（ ）4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ ）5、商业银行缴存财政性存款范围是：国家金库款、待结算财政款项、财政发行的国库券、各项债券款项及机关团体存款等。（ ）6、商业银行缴存一般性存款范围是：单位存款、个人储蓄存款、财政预算外存款及各项债券款项等。（ ）7、再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的票据向其他商业银行融通资金的方式。（ ）8、在票据交换中，凡是由本行开户单位付款，他行开户单位收款的各项结算凭证称为代收票据（贷方票据）。（ ）9、在票据交换中，凡是由本行开户单位收款，他行开户单位付款的各项结算凭证称为代付票据（借方票据）。（ ）10、商业银行之间拆借资金按规定都要计算利息，拆出行在收回拆借资金利息时应通过利息收入科目核算。（ ）四、单项选择题1、再贴现票据到期，中央银行向（ ）收取票款。A票据承兑人 B票据付款人 C申请再贴现的商业银行2、处于单设机构地区的中国银行开户单位汇往省外农业银行（处于双设机构地区）开户单位的小额款项核算，应按照（ ）的方式办理。A先直后横 B先横后直 C先直后横再直 D先横后直再横3、同业拆借的利息，拆入行在核算时所使用的科目是（ ）。A利息收入 B利息支出 C金融企业往来收入 D金融企业往来支出4、商业银行将贴现后获得的未到期票据向人