财务部职责与流程.doc

财务部的工作职责与流程财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理;其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算;其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。一、出纳人员的工作职责与流程出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。出纳的最基本职能是收、付款职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付、现金、票据，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。根据会计法、会计基础工作规范、企业会计准则等财会法规，出纳员具有以下职责：1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围（现金支付有办公费，差旅费、交通费、业务招待费等），非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付款业务时，要严格审核有关原始凭证，合法性、合理性和有效性（包括审批程序），再办理收付款业务，然后根据收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。(1)收现：根据收据、发票收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据、发票上签字并加盖单位发票专用章将收据、发票客户联，给交款人凭记账联登记现金日记账。（2）付现：费用报销时间为每月12日，除特殊突发急需费用、行政部日常为员工采购食品外。A、报销费用：根据审核无误、审批完整报销单，金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名根据报销凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金日记账B、付款单：根据审核无误、审批完整付款单，填写金额与原始凭证一致检查并督促经办人签名根据付款凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金日记账（3）银行付款：根据审核无误、审批完整付款单，填写金额与原始凭证一致检查并督促经办人签名、开户行全称、银行账号是否完整根据付款凭证金额开具转账支票或汇票凭证在原始凭证上加盖“银行转讫”图章登记银行日记账。（4）取现：核定定额备用金，根据现金报销凭证的报销金额取至与核定备用金相符的金额；对于临时借款，在备用金不足情况下，可按借款金额取现。3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批文，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。5、保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。要建立相应明细账簿进行登记，存放在出纳专用保险，对现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的由其进行赔偿。6、保管有关印章（发票专用章）、空白发票、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，存放在专用保险柜。在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，下班前必须存放出纳专用保险柜。对于领用各种空白票据要办理领用和注销手续。对于领用空白转账支票，必须填写最高限额，要求当天办理注销手续，如逾特殊情况不能当天办理注销，需报财务负责人批准。7、开具发票，要根据业务部门提供的客户全称、合同或业务项目、编号、开票金额；需开具增值税专用发票，还需提供开票资料：客户全称、税号、一般纳税人资格证或一般纳税人资格申请审批表复印件、开户行全称、银行账号、公司地址、电话号码，手续齐全予以开具。同时跟踪货款回收，对于超过时间尚未回款应及时向部门财务主管反映。8、资产购入登记（包括固定资产、易耗品），必须及时按单位规定资产编号进行编号、贴标，才能付款，配合会计、行政部门做好半年、年度资产盘点工作。9、年度终了，必须打印现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金日记账，并装订成册，交会计保管存档。10、完成上级交办的其他任务。二、会计人员的工作职责与流程贯彻执行会计法及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的企业会计准则，会计人员具有以下职责与流程：1、 原始凭证初审：认真审核原始凭证的合法性，正确和完整性，保证内容真实、手续完备并在财务复核栏下签审核日期，将审核后原始凭证传递财务负责人复核签字。报销费用须注意以下几方面：A、发票开具日期、内容、单位、数量、发票上的单位名称必须是单位全称，不能用简写代替，金额大小写要一致，填写齐全，并加盖有供货单位发票专用章。B、取得发票内容要真实，且对于办公用品、日用品、食品等票面上开具1批的，必须要附清单方可报销（注：发票内容不开“礼品”）。C、对于取得增值税专用发票还需核对税号，密码区不能出格，发票要有两联（一联客户联，一联抵扣联）。E、注意发票上的有效期（特别是定额发票）上面有发行税务局的监制章、开具单位的发票专用章（完整）、发票代码（第6、7位为年份代码例如代码是23502127*“12”表示12年）、发票号码、金额等要素。发票使用期限以税务公告为准；取得发票日期是垮年度的不允许报销。F、通过旅行社订购的机票，若是取得发票必须附上机票或行程电子单方可报销。若报销单据不符合以上规定，退还报销人，并告诉报销人存在不符合规定问题。2、填制记账凭证：根据出纳传递已收、付款原始凭报销单，填制准确反映经济内容的主体，正确运用会计科目和记账规则，做到摘要简明扼要，选择部门、项目、金额准确，内容完整记账凭证。3、税金：根据当期所发生的经济业务计提增值税、营业税及附加费；根据当期所发生的经济业务按类型、税率计提印花税（收入、外包制作、经济合同等），月未按当期期未利润计提企业所得税，若以前月份有亏损可抵扣，按抵扣后实际利润计提企业所得税。4、成本、费用核算：根据公司所发生的工资、费用及费用的列支与摊销，按部门、项目、相关比例分摊列支，月未结转成本、费用。A、费用摊销标准：房屋租金、物业、装修费，后勤及非研发部门按实际使用面积为比例分摊，余下面积为研发部门按项目平均分摊。B、网络、通信费用、水电摊销标准：对应部门电话费由该部门承担，无对应部门按人员数承担。C、研发费用、销售费用、管理费用列支：以发生项目、部门列支，其中：办公用品、食品饮料列支行政部，公共费用列支公司03.D、月未计提固定资产折旧，按对应部门、项目列支，属公共财产部分列支公司03。E、社保、公积金按实际发生人员、部门、项目列支。5、会计报表：根据审核无误记账凭证，记账、编制资产负债表、损益表、现金流量表及附表、三项费用表、研发费用表、往来款明细余额表（应收账款、应付账款、其他单位往来款）；统计报表。报表报送时间为每月8日前，年终报表为1月15日前。6、纳税申报表及申报：每月3日前，厦门地区国税网站预报上月应缴增值税，以万元为单位。每月10日前编制纳税申报表（营业税、增值税申报表及附表、营业税、增值税附加费、印花税）报送财务主管审核；每月15日前国、地税网站申报相应各项税费及季度报表。个税、社保费由指定人员编制申报。房产税、土地使用税每年3、9月份申报；残疾保障金于每年8月份申报。企业所得税每季度申报，即1、4、7、10月10日前报财务主管审核，15日前申报；年度企业所得税汇算预报表于每年12月25日前报财务主管审核（以上税费申报期最后期限以税务部门公告申报期并行，税务变动随之变动）。所得税汇算：以工资为基数100%，允许列支福利费为14%，工会经费2%（单位无工会组织的,不能计提工会经费,），职工教育费2.5%；以销售收入为基数100%，允许列支广告费为15%、业务宣传费为15%，不足部分余额结转以后年度；业务招待费为0.5%，以实际发生额的60%扣除。7、取得一般纳税人资格公司：收到增值税专用发票时，要及时网上认证，月未认证进项税额与账务进项税额核对相符。8、固定资产：每月计提折旧前，须先核对当月购入固定资产编码、类型、品名、规格、数量、金额与固定资产登记表是否相符，并随机抽查实物。固定资产盘点，每月至少抽查一次实物编码、类型、品名、规格与固定资产登记表是否相符、贴标是否完整；每年6、12月份配合行政部对公司固定资产进行全面盘点一次，盘点表由各公司会计人员编制，盘点后，盘点报告一周内报送财务主管、财务负责人。对于盘点盈亏，做报损报溢处理需说明原因，会计提供资产原值、折旧、净值、已使用年限给行政部，并由行政部门填制报损报溢单，报送公司总经理审批，再根据已批准报损报溢单编制会计凭证，进行账务处理。9、应收账款跟踪：会计人员须配合出纳对已开具发票，到期未收到货款，查询原因，督促并与相关业务员沟通、催款。对于多次催讨未回款，须及时向财务负责人报告。10、涉外事项：A、购买发票：国、地税申请、购买发票，购回发票，须登记发票领、购簿，再将发票交出纳签收，对已开具发票、到期发票及时验旧、剪销。B、根据税务需要，提供各项报表、资料，报送前需经财务主管审核后方可报送。C、由于公司经营活动变更、增减，同时对税务登记证及时进行变更。D、退、免税报送：根据税务、财政相关政策规定，享受国家政策，及时办理相关报送数据、资料，报送前需经财务主管审核后方可报送。E、每月15日前报送已审核统计报表。F、办理各种证书或享受国家相关优惠政策所提供的资料，报送财务主管审核后报财务负责人再审核后方可报送。G、向金融机构提供各项资料、数据，报送前需经财务主管审核后报财务负责人再审核方可报送。11、按月整理、装订会计凭证、归档、保管会计档案；年度终了，必须打印总账、明细账、往来款明细账、余额表，并装订成册。12、完成上级交办的其他任务。三、财务主管工作职责与流程认真执行会计法、行业财务制度企业会计准则、国家有关财经法规、政策。财务主管负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料。组织公司的帐务处理，做好会计核算工作。1、 审核会计凭证：审核会计科目应用规范性、合理性，记账凭证金额与所附原始凭证金额、数量一致；计提费用准确性，分配、摊销合理性。2、报表审核：审核报表包括对外报送报表和为公司经营活动管理提供相关数据报表。对外报送报表：资产负债表、损益表、现金流量表、税收申报表、统计报表、银行、税务需提供资料及申请、年检相关证书报表，以及对涉外事务提供报表等。根据科目汇总表数据对各报表分析填列核对，报表间勾稽关系核对。公司经营活动管理提供相关数据报表：资产负债表、损益表、现金流量表、研发费用明细表、三项费用明细表、往来款余额明细表等经营决策需要报表。根据科目汇总表数据对各报表分析填列、核对，报表间勾稽关系核对。3、督促内部各岗位工作，发现错误及时纠正，保证每月财务核算工作的顺利进行。年终对年度决算审核、结账处理，并对审核无误的账务进行年度账套结转至下一年度。4、配合税务、银行等部门做好涉税资料、财务资料的提供，处理各项涉税事务，做好财务、 税务审计工作。5、加强财务管理，确保企业资金、财产的安全与完整。6、经常对公司的业务经营情况、资金使用状况、成本费用及盈利情况进行分析、检查，为公司的增收节支，提高经济效益出谋划策。7、年度审计与税审：配合审计师事务所、税务师事务所审计工作，提供所需的相关资料和报表。根据审计报告中的调整事项，进行相应账务调整处理。8、签收行政、业务等部门交来各项合同、协议，进行整理、分类保管。若需借阅或复印，需办理相关借阅或复印手续，写明事由，财务负责人审核，总经理审批方可借出。年度终了，装订成册归档保管。9、配合部门负责人做好各项日常工作。10、完成上级交办的其他任务。四、财务负责人工作职责与流程认真执行会计法、行业财务制度企业会计准则、国家有关财经法规、政策。建立、健全财务管理体系，主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。主持财务报表及财务预决算的编制工作， 1、组织制定、执行并完善公司各项财务制度，规范公司财务管理工作。2、组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时。为公司决策提供及时、有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整。并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据。3、根据公司预算，合理安排、应用有效资金，使有效资金取得最大利益化。4、制定和完善部门财务管理制度、业务流程，确保本部门工作有序、高效、协调、规范。5、指导、监督公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等，确保公司财务工作有序、高效、协调、规范；6、根据公司行业类型、经济业务内容，按会计法、企业会计准则设置建立账套，规范使用会计科目，确保会计数据完整性、准确性。7、比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控。8、审核各种费用报销单、付款单，对于原始单据不符合政策、法规或填写不一致，退回初审会计人员处理。每月8日前根据人力资源部报送工资表进行审核，10日前报董事长审批并发放工资。9、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，