财会实训教案.doc

益 阳 职 业 技 术 学 院教 案课程名称：财会模拟实训班 级：08301指导老师：王淑华 2010年09月01日一、 学习目标1、 掌握原始凭证的内容及填制和审核方法2、 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法3、掌握账簿的登记方法4、了解对账结账的内容和方法5、了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟企业的基本情况和实训要求6、熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程序11 期初建账新会计年度开始，企业应更换总分类账、现金日记账、银行存款日记账和多数明细分类账，并将上期末各账户的期末余额过入当期各账簿中，作为期初余额。 熟悉会计账簿的启用、交接规则 掌握建立总分类账、明细分类账和日记账的方法111 会计账簿的启用和交接规则 企业应根据本单位的经济业务特点和经营管理的需要，设置一定种类和数量的账簿。1在账簿封面上注明单位名称、账簿所属年度、 账簿名称、本账页数等。2填写“账簿启用和经管人员一览表”。3填写账户目录，以便于登记账簿及查找资料。4订本式账簿和活页式账簿的启用方法。5会计人员调动时，账簿的移交和监交规定。112 建立分类账1总分类账簿采用“三栏式”账簿，一般根据科目汇总表或汇总记账凭证定期汇总登记。2明细分类账有“三栏式”、“数量金额式”、“多栏式”等格式，分别适用于不同的核算对象。明细分类账一般根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记。113 建立日记账1现金日记账、银行存款日记账一般采用“收入”、“支出”、“结余”三栏式账簿。2现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的现金、银行存款收款凭证和付款凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。12 原始凭证的填制和审核原始凭证是填制记账凭证和登记账簿的原始依据，原始凭证的质量决定了会计信息的真实性和可靠性。原始凭证应按规定填写，真实反映经济业务的全貌。为充分发挥会计监督职能，对会计信息质量实行源头控制，保证会计资料的真实、正确、完整，应对原始凭证合法性、真实性、完整性、正确性进行审核。121 原始凭证的填制要求1原始凭证填列的内容和数字，必须真实，符合经济业务的实际情况。2内容完整，手续齐备。3填制及时。4表述简明准确。122 原始凭证的书写要求1原始凭证的填制应书写清楚、规范，计算正确。2数字和文字应字迹清楚、整齐、规范，易于辨认，符合会计技术要求。3对不同经济业务的原始凭证视经济业务的具体内容进行处理。 131 记账凭证的内容1记账凭证的基本内容（1）记账凭证的名称和填制单位的名称。（2）凭证的日期、凭证编号和所附原始凭证的张数。（3）经济业务的内容摘要。（4）应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额。（5）记账符号及有关会计人员的签章。2记账凭证填制的程序（1）审核原始凭证；（2）确定应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额，编制会计分录；（3）按照记账凭证的内容、格式和填制方法，填制记账凭证；（4）审核记账凭证，交记账人员记账。132 总分类账和明细分类账的平行登记总分类账和明细分类账的平行登记要点如下：1同期间登记。2同方向登记。3同金额登记。二、 企业会计实训资料学习目标熟悉模拟企业的基本情况和实训要求熟悉企业选用的会计政策和会计核算方法掌握原始凭证的填制和审核方法掌握记账凭证的编制方法和明细分类账的登记方法掌握科目汇总表的编制方法和总分类账的登记方法了解成本计算、对账结账、编制会计报表的方法1实训目的（1）使学生能够系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，培养会计实务操作能力。（2）使学生全面、正确地理解、掌握从填制凭证到编制财务报告等会计循环流程一系列会计程序和步骤。 2 实训要求（1）按企业会计制度的规定设置会计科目。（2）启用账簿时，按规定填写账簿封面、账簿扉页。（3）根据建账资料开设总分类账户、明细分类账户及日记账，并将期初余额过入各有关账户的余额栏。账页的格式按建账资料的规定设置。（4） 使用通用记账凭证，按月顺序编号。同时将原始凭证作为记账凭证的附件，以备查考。（5）严格按会计法、企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范的规定填制、审核会计凭证、登记账薄、对账、结账和编制会计报表，按规定的方法更正错账。（6）根据企业发生的经济业务，按原始凭证填制要求填写一部分原始凭证。（7）月度终了，编制资产负债表、利润表。（8）月度终了，会计凭证按会计档案管理要求装订成册。实训组织形式（1）分组完成。（2）一人独立完成。南海市兴业股份有限公司模拟会计实务操作参考答案1、借：银行存款300000 贷：应收账款300000（提示：填制委托收款凭证。）2、借：库存现金4000 贷：银行存款4000（提示：填制现金支票）3、借：制造费用5400 贷：银行存款5400（填制工商银行的转账支票和发票）4、略5、借：固定资产10000 应交税费应交增值税（进项）1700 贷：银行存款11700（填制工商银行的信汇凭证、增值税专用发票和固定资产验收单）6、借：银行存款5000000 贷：短期借款5000000（填制借款借据入账通知）7、借：财务费用40 贷：库存现金40（填制凭证工本费清单）8、借：应付账款46800 贷：银行存款（填制工商银行电汇凭证）9、借：其他应收款4000 贷：库存现金4000（填制借款单）10、借：原材料生铁396000 圆钢188000 应交税费应交增值税（进项）99280贷：银行存款683280（增值税专用发票、银行电汇凭证和收料单）11、借：管理费用1996贷：库存现金1996（贷物销售发票）12、借：应交税费应交所得税45000应交增值税84000 城建税5880 教育费附加2520 贷：银行存款137400（税收通用缴款书四张）13、借：无形资产35000贷：银行存款35000（转账支票和收款收据）14、借：管理费用240贷：库存现金（停车费发票）15、借：银行存款350000贷：实收资本350000（工商银行电汇凭证）16、借：销售费用38000贷：银行存款38000（转账支票）17、借：管理费用320贷：库存现金320（货物销售发票）18、借：管理费用15700贷：银行存款15700（转账支票和工业销售发票）19、借：财务费用25.5 贷：库存现金25.5（邮件收据）20、借：管理费用职工福利费652贷：库存现金652（收费凭证）21、借：库存现金73931贷：银行存款73931（现金支票）22、借：应付职工薪酬工资66500 奖金16400 工龄补贴7920 贷：应付职工薪酬社保费10070 住房公积金6700 应交所得税119 库存现金73931（现金支票和工资结算单）23、借：预付账款90000贷：银行存款90000（银行电汇凭证）24、借：管理费用50贷：库存现金50（单位结算凭证）25、借：管理费用345贷：库存现金（服务业专用发票）34526、借：预付账款车保20000贷：银行存款2000027、借：其他应付款职工教育经费400贷：银行存款40028、借：管理费用差旅费11771.00 库存现金8229.00贷：其他应收款张倩2000029、借：制造费用租金1200贷：银行存款120030、借：应收账款金利公司1333800.00贷：主营业务收入新科38#机床960000 新科39#机床180000应交税费应交增值税19380031、借：其他货币资金银行汇票20000贷：银行存款2000032、借：库存现金2400贷：银行存款240033、借：固定资产其他120000 应交税费应交增值税（进）20400贷：银行存款14040034、借：其他应收款刘吉1000贷：库存现金35、借：制造费用6860贷：周转材料工作服4130 劳保鞋273036、借：银行存款天津海天公司150000贷：营业外收入捐赠款15000037、借：管理费用324贷：库存现金32438、借：银行存款455000贷：应收账款45500039、借：材料采购生铁180000 应交税款应交增值税（进）30600贷：预付账款石家庄新海公司90000银行存款12060040、借：营业外支出赔偿金3100贷：银行存款310041、借：库存现金500贷：营业外收入赔偿金50042、借：银行存款500贷：库存现金50043、借：库存现金450贷：其他应付款押金45044、借：应付账款电费30000 应交税费应交增值税5100贷：银行存款3510045、借：应付账款水费80000应交税费应交增值税13600贷：银行存款9360046、借：待摊费用杂志费5400贷：银行存款540047、借：制造费用租金3600贷：银行存款360048、借：材料采购4000应交税费应交增值税（进）680贷：银行存款468049、借：应付职工薪酬工会经费3600贷：银行存款360050、借：预付账款广州思丽达公司35000贷：银行存款3500051、借：管理费用修理费560贷：银行存款56052、借：应付职工薪酬福利费864贷：库存现金86453、借：库存现金2000贷：银行存款200054、借：管理费用电话费230贷：库存现金23055、借：管理费用830库存现金170贷：其他应收款刘吉100056、借：营业外支出捐款20000贷：银行存款2000057、借：应付职工薪酬职工福利400贷：库存现金40058、借：交易性金融资产19875投资收益125贷：银行存款2000059、借：银行存款35000贷：应收账款天源公司3500060、借：销售费用广告牌款6320贷：银行存款632061、借：管理费用排污费5520贷：银行存款552062、借：银行存款187200贷：主营业务收入新科38#机床640000 新科39#机床960000应交税费应交增值税（销）27200063、借：管理费用50贷：库存现金5064、借：财务费用240贷：银行存款24065、借：生产成本基本生产成本新科38#机床180750 基本生产成本新科39#机床68300管理费用600贷：原材料圆钢168000 生铁80000 油漆16566、借：固定资产机床41600贷：以前年度损益调整41600借：以前年度损益调整10400贷：应交税费应交所得税1040借：以前年度损益调整31200贷：盈余公积法定盈余公积4680利润分配未分配利润2652067、借：银行存款1333800贷：应收账款山西金利公司133380068、借：生产成本基本生产成本新科38#机床33000 基本生产成本新科39#机床23300 生产成本辅助生产成本供电车间4000 辅助生产成本修理车间5031 制造费用5600 管理费用3000借：生产成本基本生产成本新科38#机床4620 基本生产成本新科39#机床32620 生产成本辅助生产成本供电车间560 辅助生产成本修理车间704.34 制造费用784 管理费用420贷：应付职工薪酬73931应付职工薪酬10350.3469、借：生产成本基本生产成本新科38#机床1155 基本生产成本新科39#机床815.50 生产成本辅助生产成本供电车间140 辅助生产成本修理车间176.09 制造费用196 管理费用105贷：应付职工薪酬工会经费1478.62 职工教育经费1108.9770、借：生产成本基本生产成本新科38#机床6500 基本生产成本新科39#机床5910 生产成本辅助生产成本供电车间1010 辅助生产成本修理车间975 制造费用1630 管理费用745贷：应付职工薪酬社会保险10070 住房公积金670071、借：原材料生铁600000 圆钢192000 油漆3000贷：材料采购生铁576000 圆钢188000 油漆400材料成本差异2700072、借：生产成本基本生产成本新科38#机床432000 基本生产成本新科39#机床180600 生产成本辅助生产成本供电车间1400 辅助生产成本修理车间280 制造费用5180 管理费用600贷：原材料620060借：材料成本差异原材料6386.62贷：生产成本基本生产成本新科38#机床4449.60 基本生产成本新科39#机床1860.18 辅助生产成本供电车间14.42 辅助生产成本修理车间28.80 制造费用53.35 管理费用6.1973、借：制造费用电费25000 管理费用5000贷：应付账款3000074、借：制造费用水费70000 管理费用10000 贷：应付账款8000075、借：制造费用折旧费1814658 管理费用折旧费21180贷：累计折旧183583876、借：其他应付款张远4000贷：库存现金400077、借：制造费用供电车间5770.60 修理车间6849.90管理费用1655.93生产成本辅助生产成本供电车间7110 修理车间7166.4378、借：生产成本基本生产成本新科38#机床1233300 基本生产成本新科39#机床719428.50贷：制造费用铸造车间1027750 机加工车间616650 装配车间308328.5079、结转本月完工产品成本，借：库存商品新科38#机床1251705.60 新科39#机床742629.60贷：生产成本基本生产成本新科38#机床1251705.60 基本生产成本新科39#机床742629.6080、结转已售完产品实际发生成本，借：主营业务成本新科38#机床875000 新科39#机床699200贷：库存商品新科38#机床875000 新科39#机床69920081、借：营业税金及附加714贷：应交税费应交城市建设税499.80 教育费附加214.2082、结转损益，借：主营业务收入2740000营业外收入150500贷：本年利润2890500借：本年利润1724006.43贷：主营业务成本1574200营业税金及附加714销售费用44320管理费用81241.93营业外支出23100投资收益125财务费用30583、借：所得税费用291623.39贷：应交税费