农业公司要交的税.doc

农业公司要交的税一、 增值税情形一：收购农产品直接销售的要交税。增值税一般纳税人向农业生产者个人收购农业产品，可凭自行开具的有抵扣联的收购发票上注明的价款和13%的扣除率计算抵扣进项税额；向农业生产者企业、单位或小规模纳税人购买的农业产品可凭其开具的普通销售发票上注明的价款按13%的扣除率计算抵扣进项税额。一般纳税人收购或购进农业产品凭收购发票或普通发票抵扣进项税额，应按照先付款后抵扣规定执行。（国税发1994122号 财税200212号）情形二：种植一段时间（大约6个月以上）再销售的可免税，需向国税申请增值税减免。增值税减免税备案附件资料1、申请报告（生产工艺流程）1. 纳税人增值税减免税情况备案表2. 法人身份证3. 会计人员身份证4. 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件5. 生产经营场所证明资料6. 办公场所产权证明或者租赁协议7. 财务会计报表8. 纳税申报表纳税人所提供证件及资料的复印件必须注明“与原件相符”字样并加盖纳税人公章和法定代表人或负责人签字。二、城市维护建设税城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据1.市区的适用税率为7%。2.县城、建制镇的适用税率为5%。3.其他地区的适用税率为1%。三、教育费附加城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，税率3%四、地方教育费附加城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，税率2%注：如增值税营业税为免税的，则相应的附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）也是免税的五、江海防洪护堤费以销售额为计税依据，税率万分之九。六、印花税 1 、购销合同 ：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 2 、财产租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花 3 、借款合同 ：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花 ，单据作为合同使用的，按合同贴花 4 、营业帐簿生产经营用帐册：记载资金的帐簿， 按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 5、 股权转让书据按千分之一贴花 6 、权利、许可证照：包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 ，按件贴花五元七、工资薪金个人所得税起征点3500元八、工会经费1、已成立工会组织企业，按职工工资总额的0.8%缴纳2、开业满一年尚未成立工会组织企业，按职工工资总额的2.5%缴纳九、员工社医保项目工资基数公司部分个人部分小计比例金额比例金额社保117018% 210.60 8%93.6 304.20 医保26068% 208.48 2%52.12 260.60 生育21750.70% 15.23 0 15.23 工伤21751.00% 21.75 0 21.75 失业11702% 23.40 1%11.7 35.10 合计 479.46 157.42 636.88 十、企业所得税（一）、企业所得税法第二十七条第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2农作物新品种的选育；3中药材的种植；4林木的培育和种植；5牲畜、家禽的饲养；6林产品的采集；7灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8远洋捕捞（二）、向国税备案需提供的资料如下：1、备案申请报告；2、企业章程等证明企业经营项目等资料、文件；3、企业生产经营过程描述； 4、年度申报时，提供企业年度生产经营具体项目、产品种