科目结余表.doc

附件1：市级行政单位财政性结余资金相关会计明细科目表序号科目代码一级会计科目一级明细科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目辅助核算1303结余一般预算财政拨款结余项级支出功能分类科目基本支出结余人员经费结余应上缴财政结余单位留用结余日常公用经费结余项目支出结余经常性业务费结余应上缴财政结余结转下年使用结余单位留用结余项目年度一次性业务费结余发展经费结余政府性基金结余项级支出功能分类科目基本支出结余人员经费结转应上缴财政结余单位留用结余日常公用经费结转项目支出结余经常性业务费结余应上缴财政结余结转下年使用结余单位留用结余项目年度一次性业务费结余发展经费结余其他资金结余项级支出功能分类科目非本级财政拨款结余同级部门拨款结余财政专户拨款结余2401拨入经费一般预算财政拨款项级支出功能分类科目基本支出拨款人员经费日常公用经费项目支出拨款经常性业务费一次性业务费发展经费政府性基金项级支出功能分类科目基本支出拨款人员经费日常公用经费项目支出拨款经常性业务费一次性业务费发展经费其他资金项级支出功能分类科目拨入单位名称及账号3501经费支出一般预算财政拨款支出项级支出功能分类科目基本支出人员经费支出末级支出经济分类科目公用经费支出项目支出经常性业务费末级支出经济分类科目一次性业务费发展经费政府性基金支出项级支出功能分类科目基本支出人员经费支出末级支出经济分类科目公用经费支出项目支出经常性业务费末级支出经济分类科目一次性业务费发展经费其他资金支出项级支出功能分类科目非本级财政拨款同级部门拨款财政专户拨款拨入单位名称及账号末级支出经济分类科目4502拨出经费拨出一般预算财政拨款项级支出功能分类科目基本支出人员经费支出具体使用资金单位末级支出经济分类科目公用经费支出项目支出经常性业务费具体使用资金单位末级支出经济分类科目一次性业务费发展经费拨出政府性基金项级支出功能分类科目基本支出人员经费支出具体使用资金单位末级支出经济分类科目公用经费支出项目支出经常性业务费具体使用资金单位末级支出经济分类科目一次性业务费发展经费拨出其他资金项级支出功能分类科目非本级财政拨款同级部门拨款财政专户拨款具体使用资金单位末级支出经济分类科目市级行政单位财政性结余资金相关会计明细科目说明1、在“303结余”科目下设置三个一级明细科目：“一般预算财政拨款结余”、“政府性基金结余”和“其他资金结余”。“一般预算财政拨款结余”和“政府性基金结余”科目反映市本级财政拨入的财政性资金结余。其中：“一般预算财政拨款结余”反映一般预算财政拨款收支相抵后的余额，“政府性基金结余”科目反映政府性基金收支相抵后的余额，“其他资金结余”科目反映除一般预算财政拨款、政府性基金以外的其他财政性资金收支相抵后的余额。在一级明细科目下按政府收支分类科目中“支出功能分类科目”的末级科目设置二级明细科目。在“一般预算财政拨款结余”和“政府性基金结余”科目的二级明细科目下设置两个三级明细科目：“基本支出结余”和“项目支出结余”科目，反映一般预算财政拨款、政府性基金基本支出和项目支出收支相抵后的余额。在“其他资金结余”科目的二级明细科目下设置三个三级明细科目：“非本级财政拨款结余”、“同级部门拨款结余”和“财政专户拨款结余”，“非本级财政拨款结余”反映中央、省级、区级财政部门以及上级部门未通过市财政局直接拨入单位的财政性资金收支相抵后的余额，“同级部门拨款结余”反映市本级行政事业单位划拨的财政性资金收支相抵后的余额，“财政专户拨款结余”反映市本级财政专户拨入的财政性资金收支相抵后的余额。在“基本支出结余”下设置两个四级明细科目：“人员经费结余”和“日常公用经费结余”，反映一般预算财政拨款、政府性基金人员经费和日常公用经费收支收支相抵后的余额。在“项目支出结余”下设置三个四级明细科目：“经常性业务费结余”、“一次性业务费结余”和“发展经费结余”。在四级明细科目下，设置辅助核算“应上缴财政结余”、“结转下年使用结余”、“单位留用结余”、“项目年度”。（1）“应上缴财政结余”，反映当年应上缴财政的人员经费结余、已完工的经常性业务费结余（上缴部分）、当年已完工但需按规定上缴市财政局的一次性业务费及发展经费结余。（2）“结转下年使用结余”，反映项目已执行但从安排年度算起三年内尚未完成的结余资金；项目因故未执行，经批准需要推迟到以后年度执行而形成的结余资金。（3）“单位留用结余”，反映经财政批准留用的日常公用经费、已完工经常性业务费结余（留用部分）、以前年度已完工一次性业务费及发展经费结余；由于受政策变化、计划调整等因素影响，以前年度安排的项目被中止或撤销而形成的结余资金；除基建项目外，从安排年度算起超过三年仍未使用完毕的结余资金。（4）“项目年度”，是指预算安排的年度。2、在“401拨入经费”、“501经费支出”科目下分别设置三个一级明细科目：“一般预算财政拨款”、“政府性基金”和“其他资金”，“一般预算财政拨款”科目反映市本级财政拨入的一般预算财政拨款收支发生额、“政府性基金”科目反映市本级财政拨入的一般预算财政拨款收支发生额，“其他资金”科目反映除一般预算财政拨款、政府性基金以外的其他财政性资金收支发生额。在一级明细科目下按政府收支分类科目中“支出功能分类科目”的末级科目设置二级明细科目。在“一般预算财政拨款”、“政府性基金”的二级明细科目下设置两个三级明细科目：“基本支出”、“项目支出”。在“其他资金”的二级明细科目下设置三个三级明细科目：“非本级财政拨款”、“同级部门拨款”和“财政专户拨款”。其中：“非本级财政拨款”科目反映中央、省级、区级财政部门以及上级部门未通过市财政局直接拨入单位的财政性资金收支发生额，“同级部门拨款”科目反映市本级行政事业单位划拨的财政性资金收支发生额，“财政专户拨款”科目反映市本级财政专户拨入的财政性资金收支发生额。在“基本支出”科目下设置两个四级明细科目：“人员经费”和“日常公用经费”科目，反映一般预算财政拨款、政府性基金人员经费和日常公用经费收支发生额。在“项目支出”科目下设置三个四级明细科目：“经常性业务费”、“一次性业务费”、“发展经费”科目，反映一般预算财政拨款、政府性基金项目支出发生额。在“401拨入经费-其他资金”的四级明细科目下按拨入单位的名称和账号设置辅助核算。在“501经费支出”科目的“一般预算财政拨款支出”和“政府性基金支出”的末级明细科目下按政府收支分类科目中“支出经费分类科目”的末级科目设置辅助核算，在“其他资金支出”的末级明细科目下，按政府收支分类科目中“支出经费分类科目”的末级科目和拨入单位的名称及账号设置辅助核算。3、在“502拨出经费” 设置三个一级明细科目：“拨出一般预算财政拨款”、“拨出政府性基金”和“拨出其他资金”，“拨出一般预算财政拨款”科目反映拨出市本级财政预算安排的一般预算财政拨款发生额、“拨出政府性基金”科目反映拨出市本级财政预算安排的政府性基金发生额，“拨出其他资金”反映拨出除市本级财政预算安排的一般预算财政拨款、政府性基金以外的其他财政性资金发生额。在“拨出一般预算财政拨款”、“拨出政府性基金”、“ 拨出其他资金”科目下按政府收支分类科目中“支出功能分类科目”的末级科目设置二级明细科目。在“拨出一般预算财政拨款”、“拨出政府性基金”的二级明细科目下设置两个三级明细科目“基本支出”和“项目支出”科目，在“拨出其他资金”的二级明细科目下设置三个三级明细科目：“非本级财政拨款”、“同级部门拨款”和“财政专户拨款”，“非本级财政拨款”科目反映拨出中央、省级、区级财政部门以及上级部门未通过市财政局直接拨入单位的财政性资金发生额，“同级部门拨款”科目反映拨出市本级行政事业单位划拨的财政性资金发生额，“财政专户拨款”科目反映拨出市本级财政专户拨入的财政性资金发生额。在“非本级财政拨款”、“同级部门拨款”和“财政专户拨款”科目下，按政府收支分类科目中“支出经济分类科目”的末级科目设置辅助核算。在“基本支出”科目下设置两个四级明细科目：“人员经费”和“日常公用经费”科目，反映一般预算财政拨款、政府性基金人员经费和日常公用