企业会计信息质量检查表.xls

第 1 页 共 6 页 会计基础工作明细表 单位名称 序号检查内容及要求 检查结论 备注 A 符合 规定 B 违反规定 确认违规 违规金额 元 一一 会会计计机机构构 会会计计人人员员 1 会计机构 有条件的单独设置会计机构 不具备单独设置会计机构条件的 应在有关机构中配备专职会计人员 未设置会计机构和配备会计人员的单位 应委托会计师事务所或持有代理记账许可证书的其 他代理记账机构进行代理记账 单独设置会计机构的 应配备会计机构负责人 在有关机构中配备专职会计人员的 应在专 职会计人员中指定会计主管人员 其中 会计机构负责人 会计主管人员 应具备任职资格 2 会计人员 配备会计人员的 会计人员应持 会计从业资格证书 不符合规定的 人 取得 会计从业资格证书 的会计人员应按规定时间和学识完成继续教育不符合规定的 人 单位任用会计人员应当实行回避制度 不符合规定的 人 3 会计岗位 会计岗位设置符合会计业务需要 会计岗位职责职责明确 符合有关要求 其中 会计 出纳岗位分设 设置专 兼 职稽核人员 根据法律和国家有关规定设置总会计师 4 会计工作交接按规定办理交接手续 二二 会会计计资资料料 1 会计科目会计科目的设置及核算符合国家统一会计制度的规定 2 会计凭证 1 原始凭证 及时取得或填制原始凭证 及时传递原始凭证 原始凭证种类 样式符合规定 其中 自制原始凭证设计科学 格式规范 计算清楚 符合有关规定 填写内容完全 签章齐全 需要附件的凭证 附件齐全 凭证错误或遗失 按规定方法处理 第 2 页 共 6 页 会计基础工作明细表 单位名称 序号检查内容及要求 检查结论 备注 A 符合 规定 B 违反规定 确认违规 违规金额 元 2 记账凭证 格式规范 内容完整 书写规范 附件齐全 签章齐全 连续编号 填制发生错误 按正确的方法更正 按规定装订 装订封面内容填写完全 3 会计账簿 1 设置会计账簿 按规定设置有关总账 明细账 其中 无账外设账 设置现金日记账和银行存款日记账 其中 现金日记账和银行存款日记账采用订本式账簿 2 启用会计账簿 封面上填写单位名称 账簿名称 年度 扉页附启用表 内容完全 签章齐全 所有账簿实行账簿监管 3 账簿装订 订本式账簿 应当从第一页到最后一页顺序编定页数 不得跳页 缺号 活页式账页应当按账户顺序编号 定期装订成册 装订后按实际使用的账页顺序编定页码 另加目录 记明每个账户的名称和页次 计算机打印账簿连续编号 及时装订成册 签章齐全 4 登记会计账簿 按规定日期及时登记账簿 将凭证日期 编号 业务内容摘要 金额和其他有关资料逐项登记 数字准确 摘要清楚 登记完毕 应在记账凭证注明已登记 用蓝黑墨水或碳素墨水书写 符合固定情形的可以用红色墨水记账 账簿按页次顺序连续登记 不得跳行 隔页 如果跳行 隔页的按规定注销 账户结出余额标明 借 贷 方向 没有余额的账户应在余额栏内元位上用 0 表示 结转下年 上年结转 过次页 承前页 本月合计 本年累计 应按规定填写 和结转 账簿记录错误 按规定方法更正 不准涂改 挖补 刮擦 用药水消除字迹或重新抄写 现金日记账和银行日记账序时逐笔登记 并逐日结出余额 5 账簿打印 实行会计电算化的单位 总账和明细账应当定期打印 其中 现金日记账在输入收款凭证和付款凭证的当天或满页时打印 银行存款日记账至少 每月打印一次 并核对账实相符 第 3 页 共 6 页 会计基础工作明细表 单位名称 序号检查内容及要求 检查结论 备注 A 符合 规定 B 违反规定 确认违规 违规金额 元 6 对账 每年至少对账一次 账证相符 时间 凭证字号 内容 金额 记账方向 账账相符 账实相符 其中 银行存款余额与银行对账单相符 现金日记账余额与库存现金相符 固定资产账实相符 4 财务报告 1 财务报告种类 格式 时限 按时编制财务报告 按照规定的格式编制报告 2 会计报表数据 会计报表根据登记完整 核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制 账表一致 数字真实 计算准确 会计报表之间 会计报表各项目之间 凡有对应关系的应数字一致 本期会计报表与上期会计报表之间有关数据相互衔接 内容完整 说明清楚 其中 会计报表附注项目齐全 财务报告说明书说明清楚 3 对外报送的财务 报告装订 依次编定页码 装订成册 装订封面内容齐全 单位领导人 主管会计工作的负责人 会计机构负责人 总会计师签章齐全 加盖公章 4 报送 按规定时限报送财务报告 须经注册会计师审计的应履行审计程序 5 财务报告如有错 误 及时更正 及时办理更正手续 按规定更正 及时通知接受财务报告的单位更正 三三 固固定定资资产产管管理理 1 新增固定资产新增固定资产及时入账 2 固定资产处置固定资产报废 转让 投资等应履行规定手续 账务处理正确 3 固定资产更新属于政府采购的项目应实行政府统一采购 四四 会会计计监监督督会计机构和会计人员依法对企业经济活动进行会计监督 第 4 页 共 6 页 会计基础工作明细表 单位名称 序号检查内容及要求 检查结论 备注 A 符合 规定 B 违反规定 确认违规 违规金额 元 五五 内内部部控控制制制制度度 1 建立并执行内部 会计管理体系 主要内容应当包括 会计机构的设置 会计工作岗位的设置 会计工作岗位的人员和具体分 工 会计工作岗位轮换办法 会计工作交接办法 各会计人员及与会计工作相关岗位人员的 岗位责任制 对各会计工作岗位及人员的从业条件 任免 考核 奖惩办法等 2 建立并执行授权 批准制度 主要内容应当包括 经济业务事项的审批人员和审核人员 批准范围 批准权限 批准程序 责任承担等 3 建立并执行账务 处理程序制度 主要内容应当包括 会计科目及其明细科目的设置和使用 会计凭证的格式 记账凭证的审 核要求和传递程序 会计政策 会计估计和会计处理程序 会计账簿的设置 企业会计指标 体系 编制会计报表的种类和要求 稽核的方法 会计档案保管办法等 4 建立并执行预算 控制制度 主要内容应当包括 明确预算项目 建立预算标准 规范预算的编制 审定 下达和执行程 序 分析和控制预算差异 采用改进措施等 5 建立并执行定额 管理制度 主要内容应当包括 定额的范围 制定和修订定额的依据 程序和方法 定额标准或指标 定额的执行 考核和奖惩等 6 建立并执行原始 记录管理制度 主要内容应当包括 原始记录的内容和填制方法 原始记录的格式 原始记录的审核 原始 记录填制人的责任 原始记录的签署 传递 汇集程序及要求等 7 建立并执行计量 验收制度 主要内容应当包括 计量检测手段和方法 计量验收管理的要求 计量验收的责任和奖惩办 法等 8 建立并执行成本 核算制度 包括成本核算的对象 成本核算的方法和程序等 9 建立并执行企业 清查制度 主要内容应当包括 清查的范围 清查的组织 清查的期限和方法 对清查中发现问题的处 理办法 对清查责任人员的奖惩办法等 10 建立风险控制管 理系统 主要内容应当包括 风险种类 内容和控制点 对各风险控制点的风险预警 风险识别 风 险评估 风险分析 风险报告等措施 控制风险的奖惩等 11 建立并执行内部 会计报告制度 主要内容应当包括 内部会计报表的具体设置种类 格式 编制说明和要求 财务会计分析 的种类及其主要内容 基本要求和组织程序 分析的具体方法 财务分析报告的编写要求等 12 建立电算化内部 会计控制制度 主要内容应当包括 电算化岗位设置及岗位责任制度 会计软件操作及运行管理制度 计算 机硬件 软件管理制度 会计数据及档案管理制度 网络安全制度 系统开发与维护制度等 六六 会会计计档档案案管管理理 按按照照 会会计计档档案案管管理理办办法法 规规定定管管理理 1 建立制度建立会计档案的立卷 归档 保管 查阅和销毁等管理制度 2 配备人员 设立专兼职档案管理人员 其中 出纳人员不得兼管会计档案 3 档案保管 会计档案妥善保管 有序存放 借阅 交接 销毁会计档案履行规定程序 基基本本情情况况汇汇总总表表 年执法检查 填填报报单单位位 项项 目目 数数 量量 非非上上市市大大中中型型企企业业小小企企业业 一一 检检查查单单位位总总数数 个个 其中 国有及国有控股企业 个 集体企业 个 私营企业 个 外商投资企业 个 二二 参参加加检检查查人人数数 人人 三三 成成立立检检查查小小组组个个数数 个个 四四 下下达达整整改改通通知知书书单单位位数数 个个 五五 下下达达行行政政处处罚罚决决定定单单位位数数 个个 其中 罚款额 万元 六六 下下达达行行政政处处罚罚决决定定的的直直接接责责任任人人数数 人人 其中 罚款额 万元 七七 已已入入库库罚罚款款额额 万万元元 八八 建建议议处处理理责责任任人人数数 人人 其中 建议追究行政责任人数 人 移送司法机关人数 人 九九 建建议议处处理理处处罚罚会会计计师师事事务务所所 个个 十十 建建议议处处理理处处罚罚注注册册会会计计师师 人人 十十一一 被被检检查查单单位位会会计计基基础础情情况况 1 2010年末被查单位中未按规定设置会计机构的单位 个 2 2010年末被查单位中未按规定设置会计岗位的单位 个 3 2010年末被查单位实际在岗会计人员数量 人 4 2010年末被查单位中存在无会计从业资格证上岗的单位 个 5 2010年末被查单位无会计从业资格证上岗人员 人 6 会计机构负责人不具备任职资格的单位 个 7 未按规定设置总会计师的单位 个 8 未按规定取得和填制原始凭证的单位 个 9 未按规定填制记账凭证的单位 个 10 未按规定设置 登记会计帐簿的单位 个 11 未按规定编制财务报告的单位 个 12 向不同会计资料使用者提供编制基础 编制依据 编制原则和方法不 同的财务报告的单位 个 13 存在账证不符 账账不符 账实不符 账表不符问题的单位 个 14 会计处理方法的采用和变更不符合规定的单位 个 15 内部控制制度不健全或未有效实施的单位 个 16 会计核算软件及生成的资料不符合规定的单位 个 17 未按规定管理会计档案的单位 个 第 6 页 共 6 页 违违法法违违规规情情况况汇汇总总表表 年执法检查 填填报报单单位位 金额单位 万元 序序号号项项 目目 非非上上市市大大中中型型企企业业小小企企业业 违违规规金金额额单单位位数