2014税务会计作业及复习范围.doc

2014税务会计作业及复习范围第一部分 作业作业要求：1、用作业本手写、抄题并独立完成；2、会计分录中“应交税费”账户需写出明细科目，不得简写，不得漏写；3、请于11月15日之前交到A楼二楼休息室。或是与任课教师联系。作业一：大华厂为增值税一般纳税人。根据下列经济业务，做出相应的会计分录：（1）大华厂外购一批生产用材料，计10,000吨，每吨不含税价格为3元，支付运费1000元，增值税进项税额为5,100元，运费允许抵扣的税额为70元。已开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。（2）大华厂购进原材料乙一批，计10,000吨，发票注明货款100,000元，增值税税额17,000元，已付款。材料入库时，发现短缺100吨。经查为运输部门责任，大华厂向运输部门索赔。（3）10月1日，大华厂将B产品300件销售给广元厂，每件成本200元，每件售价300元，增值税税额15,300元，采用分期付款方式销售。合同约定，货款在10月31日、11月30日和12月31日分三次支付。请做出10月1日和10月31日的会计分录。作业二：根据下列消费税应税业务编制有关会计分录。（1）某厂生产化妆品，成套销售，每套585元（含增值税），本月共销售1000套。（2）某酒厂将自产啤酒20吨用于发放职工福利，当月该啤酒每吨成本1500元，对外售价每吨2000元（不含增值税）。（3）某烟厂委托某加工厂加工烟丝，烟厂提供主要材料成本10 000元，双方议定加工费为2000元，受托方提供辅助材料成本1000元。委托加工的烟丝已收回入库，款项全部付清。作业三：1、某外贸公司进口一批小汽车，每辆进口完税价格为7万元人民币，共进口150辆，关税税率为25%，消费税税率为8%，要求：（1）计算应交关税、消费税与增值税。（以万元为单位，结果保留两位小数）（2）编制有关的会计分录。（假定货款和税金均已付清）2、根据下列经济业务，计算应纳营业税税额。（1）我国某大型汽车货运公司，载运货物自境内运往A国，全程运费为500,000元，在境外由该国的运输公司运到目的地，向其支付运费180,000元。（2）某旅游公司组团到青岛旅游，获得旅游收入80,000元，其中代旅游者支付的交通费30,000元、食宿费25,000元。（3）某邮局10月份实现报刊发行收入15万元，传递函件收入3万元，邮政储蓄收入8000元，邮政收入5500元，销售贺卡、邮票收入4500元。（4）某歌舞厅10月份取得门票收入4500元，点歌、自唱收入3100元，台位收入1800元，饮料收入1100元。（营业税税率：交通运输业3%，服务业5%，邮电通信业3%，娱乐业20%）。作业四：1、某企业年营业收入为2亿元，当年实际发生业务招待费支出105万元。计算其业务招待费税前扣除金额。2、某个体工商户3月份产品销售收入10万元，为生产应税产品耗用原材料、物料、电力等共计3.5万元，支付工人工资1.8万元，销售费用0.6万元，销售费用0.5万元，办公费用0.2万元。请计算个体工商户当月应纳个人所得税的应税所得及应纳税额。（假定适用税率为20%）3、某纳税人某年度捐赠支出80万元，通过民政局向自然灾害地区捐赠50万元，其余30万元直接捐赠给某山区小学。假设该企业本年度利润总额3 000万元，无其他调整项目，假设该企业应纳税所得额。作业五：1、某油田当月开采原油1,000吨，销售700吨，自用原油200吨（其中50吨用于加热或修井），单位税额30元/吨，计算课税数量及应交资源税。2、某油田开采原油2,000吨，销售1,000吨，自用500吨，单位税额22元/吨，计算应交资源税并做相应的会计处理。第二部分 复习范围一、题型：单选：1，10=10，多选：2，10=20，判断：1，10=10，计算：6小题，包括计算和编制会计分录，共36分案例分析：1小题，共24分二、分值分布：总论3分；增值税16分；消费税30分；关税9分；出口货物退免税4分；营业税10分；企业所得税13分；个人所得税5分；资源税5分；其他税5分。三、复习资料：（一）教材每章小思考（二）布置的作业（三）补充范围：1、税务会计的前提是什么？目标是什么？2、消费税中哪些应税消费品是从量定率的？其计量单位是什么？3、熟悉营业税的纳税范围，其免税项目有哪些？4、增值税专用发票的开具要求有哪些？5、小规模纳税人的认定标准是什么？6、熟悉消费税的纳税环节，某些情形下可不再缴纳消费税。7、在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有哪些？8、企业所得税如何预缴？9、个人所得税中“劳务报酬所得”包括哪些业务？10、城市维护建设税的计税依据是什么？11、哪些账户可不通过“应交税费”账户核算？12、A公司（一般纳税人）系大型化工企业。每年化工产品销售收入（不含增值税）15,000万元。由于产品的特殊性，只能由企业自行运输，因此A公司拥有自己的运输力量（包括运输工具、办公场地、工作人员），每年承运自产化工产品向购买方收取劳务费2,340万元。A公司每年增值税进项税额1,450万元（其中运输工具耗用货物或劳务的进项税额150万元）。（1）什么是增值税混合销售行为？什么是增值税兼营非应税劳务行为？ （2）如果A公司将拥有的运输力量由A公司统一管理、统一核算，在这种情况下，A公司动用自己的运输力量运输自产化工产品，属于上两项行为中的哪一项？ （3）在（2）的前提下，请计算A公司每年的销售额、销项税额和应纳增值税额。（4）如果A公司实行改组，将拥有的运输力量剥离，成立独立核算的全资子公司（B运输公司），由A公司控制，走专业化、协作化发展的路子。请计算A公司应纳税额、B公司应纳税额。13、某化妆品公司委托某日化厂加工某种化妆品，将其收回后用于连续生产化妆品。8月份收回加工妥的化妆品4000千克，受托方按同类化妆品100元/千克的计税价格代收代缴消费税。当月销售用其连续生产后的化妆品100箱，销售价格为6000元/箱。月底结账时，账面反映月初库存的委托加工化妆品3000千克，价款30万元；月底库存委托加工化妆品2000千克，价款20万元。消费税税率为30%，销售价格均为不含税价格。公司进行如下计算和会计处理：当月应纳消费税税额600010030%180 000（元）当月准予抵扣委托加工化妆品已纳消费税额400010030%120 000（元）当月实际应纳消费税税额180 000120 00060 000（元）收回时付受托方代缴消费税：借：应交税费应交消费税 120 000 贷：银行存款 120 000要求：（1）名词解释：委托加工的应税消费品。（2）计算收回委托加工的化妆品的消费税时，若受托方没有同类化妆品销售价格的，请列出其组成计税价格计算公式。（3）上述计算是否正确，如有不正确的，请更正。（4）收回应税消费品时支付受托方代缴消费税的会计分录编制是否正确？为什么？ （5）请编制当月应交消费税及实际上缴消费税的会计分录。（6）如果上述委托加工化妆品收回后不再继续加工，而是直接出售，又该如何计算并做会计处理？ 四、考试要求：1、会计分录中要求“应交税费”写出明细科目，简写、漏写都算错。会计分录必须全部正确才能得分