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石嘴山市星瀚市政产业(集团)有限公司财务管理制度石嘴山市星瀚市政产业（集团）有限公司财务管理制度（试行）目录第一章 总则第二章 财务管理体制第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 存货管理第六章 对外投资管理第七章 在建工程管理第八章 固定资产管理第九章 无形资产及其他资产管理第十章 物资采购与付款管理第十一章 成本费用管理第十二章 工资薪金管理第十三章 销售与收款管理第十四章 税金及应交费用的管理第十五章 所有者权益与利润分配管理第十六章 财务会计报告第十七章 分支机构管理第十八章 内部审计与财务稽查第十九章 财务信息化管理第二十章 财务基础工作第二十一章 财务机构和财务人员管理第二十二章 附则第二十三章 附件第五章 存货管理1. 存货管理的目的 为贯彻落实国家有关法律法规和公司内部规章制度，规范存货管理，确保存货管理工作的系统化、规范化，保证存货的安全与完整。2.存货管理的原则2.1合法性原则：存货管理应当符合国家有关法律法规以及集团公司制度规定。2.2强制性原则：存货管理办法应当约束集团公司内部涉及存货管理工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越存货管理办法的权力。2.3全面性原则：存货管理应当涵盖集团公司内部涉及存货管理工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对存货业务处理过程的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。2.4牵制性原则：存货管理应当保证公司内部涉及存货管理工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。2.5成本效益性原则：存货管理应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。2.6存货管理控制应随着外部环境的变化、业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。3存货管理的主要内容3.1及时、齐备地安排生产经营所需的品种、规格、数量、质量，保证各类存货的供应，使生产经营活动不间断地进行。3.2通过有效的组织形式和科学的管理方法，控制存货，保证合理库存量，减少和消除积压存货，加速存货周转。3.3创造合理利用物资的条件，监督和促进生产过程合理使用物资，降低物资消耗。34节省采购、运输、仓储及其他存货管理费用的支出。3.5遵守国家政策和法令，严格企业的存货管理制度。4.存货分类与计价41存货按其用途需分为以下八类:4.1.1原材料:指本企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的主要材料、辅助材料、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。4.1.2在产品：指企业正在制造或尚未完工的生产物，包括正在各个生产工序加工完毕但尚未检验，或已检验但尚未办理入库手续的产品。4.1.3半成品:指经过一定生产过程并已经验收合格交付半成品仓库保管，但不包括从一个生产车间转给另一个生产车间继续加工自制半成品以及不能单独计算成本的自制半成品，这类自制半成品属于在产品。4.1.4产成品，指企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。企业接受外来原材料加工制造的代制品和对外单位加工的代修品，制造和修理完成验收入库后，应视同企业的产成品。4.1.5商品:指外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品（包括各种灶具、配件等）。4.1.6周转材料，指企业能够多次使用、但不符合固定资产定义的材料，如为了包装本企业商品而储备的各种包装物，各种工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等低值易耗品和建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等其他周转材料。但是，周转材料符合固定资产定义的，应当作为固定资产处理.4.1.7异地存货:指企业存在于外地的存货，包括发出商品。4.2 存货的计价4.2.1各种存货应当按取得时的实际成本计价。4.2.1.1购入的存货，按照发票所列货款金额加进口关税和其他税金、运输费、装卸费、运输保险费、途中合理损耗、整理费以及其他可直接归属于存货采购费用等计价。4.2.1.2自制的存货，按照自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、其他直接费用和应分摊的间接制造费用计价。4.2.1.3委托外单位加工的存货，按照加工过程中耗用的材料或半成品的实际成本加受托单位收取的加工费和往返运杂费及应负担的税金（不含增值税）计价。4.2.1.4接受捐赠的存货。4.2.1.4.1捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的，按凭据上标明的金额加上应支付的运费、保险费、缴纳的税金(不含增值税)等相关税费，作为实际成本。4.2.1.4.2捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本:4.2.1.4.2.1同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本。4.2.1.4.2.2同类或类似存货不存在活跃市场的，按所接受捐赠的存货的预计末来现金流量现值，作为实际成本。4.2.1.5投资方投入的存货，按照投资双方确认的价值作为实际成本。4.2.1.6企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收款项换入存货的。按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本:4.2.1.6.1收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本。4.2.1.6.2支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。4.2.1.7以非货币性交易换入的存货，若以公允价值计价,按换出资产的公允价值加上应支付的相关税费作为换入资产的成本,若以账面价值计价, 按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本。4.2.1.7.1收到补价的，若以公允价值计价,以换出资产的公允价值减去补价加上应支付的相关税费作为换入资产的成本,换出资产的公允价值与其账面价值的差额计入当期损益, 若以账面价值计价,以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为换入资产的入账价值,不涉及损益。4.2.1.7.2支付补价的，若以公允价值计价,以换出资产的公允价值加上补价和应支付的相关税费作为换入资产的成本,换出资产的公允价值与其账面价值的差额计入当期损益, 若以账面价值计价,以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费和补价后的余额，作为换入资产的入账价值,不涉及损益。4.2.1.8盘盈的存货，按如下顺序确定其实际成本:4.2.1.8.1同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额作为实际成本。4.2.1.8.2同类或类似存货不存在活跃市场的，按盘盈的存货的预计末来现金流量现值作为实际成本。4.2.1.9下列费用不应当包括在存货成本中，而应当在其发生时确认为当期费用4.2.1.9.1非正常损耗的直接材料、直接人工及制造费用，应在发生时，计入当期损益。4.2.1.9.2仓储费用，指企业在采购入库后发生的储存费用，应计入当期损益。4.2.1.9.3不能归属于存货达到目前场所和状态的其他支出。4.2.2存货发出的计价。公司按照存货的类别对存货发出的计价采用不同的方法。4.2.2.1材料发出计价采用“加权平均法”。4.2.2.2产成品发出计价，采用“加权平均法”。4.2.2.3低值易耗品的摊销采用五五摊销法。4.2.2.4生产自用的包装物发出采用“加权平均法”，出租、出借包装物的摊销采用一次转销法。4.2.3存货的期末计价4.2.3.1存货在会计期末按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。其确定方法为:4.2.3.1.1、为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础。4.2.3.1.2如果企业持有存货的数量多于销售合同的订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。4.2.3.2企业在定期对存货进行检查时，对出现以下情形之一的存货应当计提存货跌价准备。4.2.3.2.1市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。4.2.3.2.2企业使用该项原料生产的产品的成本大于该产品的销售价格。4.2.3.2.3企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面价值。4.2.3.2.4因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。4.2.3.2.5其他足以证明该项存货实质上己经发生减值的情形。4.2.3.3存货跌价准备应当按单项存货项目计提，如与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，可合并计提;数量繁多、单价较低的存货，可按存货类别计提。4.2.3.4各子分公司应于中期期末或年度终了时，由财务部门、库房保管部门等组成存货盘点小组对存货进行全面清查，并将存货的状况写出书面材料上报集团公司财务部，以合理确定存货跌价准备的计提标准及数额。5.存货管理的内部控制制度5.1 存货管理的职责5.1.1集团公司主管副总裁负责存货管理的领导工作。5.1.2集团公司多经公司、物资采购中心负责集团公司大宗物资采购、物资保管、物资配送等物流管理工作。5.1.3各分子公司负责产成品、半产品等存货的监督管理工作。5.1.4集团公司及所属各单位办公室负责低值易耗品的管理。5.1.5财务部门负责集团公司及所属各单位存货的监督管理及会计核算工作。5.1.6各子分公司供应部门、生产科（总工办）负责所在单位的各类库存材料（设备）的使用管理。5.2 存货内部控制的基本要求5.2.1、存货采购必须严格预算管理，力求减少资金占用。5.2.2存货的市场采购权、价格控制权、质量验收权、保管出库权应相应分离，互不越位。5.2.2.1存货的请购、采购、验收、保管、领用、财务核算、盘点清查等不相容职责应相互分离，不应由一人完成。5.2.2.2加强存货日常防护，以防损毁、变质、私用或不当使用。5.2.3应定期核对账簿与库存实物，保证账实、账账、账表相符，并维持最合理的储备额度。5.2.4有关存货收发的单据，应事先印妥连续编号，单据开具必须一次复写，避免涂改。5.2.5贵重且具有可移动性的存货，应由二人以上共同保管。5.2.6建立存货盘存制度，定期或不定期的进行存货盘点，账实不符的情况要查明原因，并按有关规定进行账务处理。集团公司各单位年终必须进行彻底盘点，做到账实、账账、账表相符，以保证会计年度决算资料的准确性。5.2.7订立各项工作的书面手册，提高效率。5.3存货的内部控制主要包括定额管理、入库验收、仓储保管、领用、调拨、滞品处理、定期盘点等内容。5.3.1定额管理5.3.1.1定额的制定: 各分子公司根据集团下达的预算指标,负责物资存储定额的制定。5.3.1.2定额的管理: 5.3.1.2.1各分子公司库存物资的总额应控制在核定的储备定额之内，但当某类材料库存量低于采购警戒线时，应通知采购部门立即采购，以防止材料物资断档，影响正常的生产经营。5.3.1.2.2各公司产成品和半产品的总额应控制在核定的储备定额之内，保证生产经营的持续进行。5.3.1.3定额的考核:各分子公司应当将定额管理纳入相关部门的考核范围，相关部门内部也应当将定额管理纳入自身考核体系。5.3.2采购申请5.3.2.1各分子公司依据集团公司下达的全面预算要求，编制本单位年(月)度物资需用计划。5.3.2.2 物资采购中心应根据集团公司对物资采购范围划分的有关规定，按照各分子公司上报的物资需用计划，编制物资采购计划和各子分公司供料计划，财务部门根据年度资金预算，统筹安排资金支付计划。5.3.3存货验收采购部门根据自身的采购程序完成采购后，要尽快组织存货验收入库工作。 5.3.3.1接货(验收)人员收货后及时填写到货记录簿(记录到货时间、发货单位、提货人、收到件数、重量、品名、规格、装货车种、车号、货票等)，按交接单与交货人交接清楚，做到手续完备，责任明确。5.3.3.2验收人员接货后要及时做好验收工作，认真进行存货名称、规格、型号、数量及配套情况的验收和质量检查，带包装箱的存货必须逐个开箱验收，有装箱单的按单清点，无装箱单的按实际清点，过磅计重，检尺换算，据实验收，使入库存货达到数量准确、质量合格、规格相符、配套资料、工具及随机配件齐全。5.3.3.3保管(验收)人员接到入库验收(通知)单后，应及时与预验收报告单(或记录)核对作正式验收，将存货入库上架并上卡，填写验收入库单入账。5.3.3.4成套的机电设备保管收货员验收不了的，要请技术人员和使用单位协助共同验收，以保证质量和配套完整。5.3.3.5验收中发现质量问题或数量超过允许偏差的存货，在办理正式验收之前应按代保管的存货办理，单独存放、不得上架、归垛、入货堆，避免和库存存货相混淆，同时与采购人员、供应商联系，查明原因，及时处理。5.3.3.6待验收的存货，要在指定的待验收区内存放整齐。5.3.3.7以下存货不能入库:5.3.3.7.1外包装物无名称、重量标识，无生产厂家、无产品合格证的存货。5.3.3.7.2化工产品、机电产品、整台设备无使用说明书。5.3.3.7.3不合格品、未经检验或证件不全的存货。5.3.3.8存货验收完后，有关单位应在1个月内及时将有关购货发票、运费发票、验收入库单交财务部门进行账务处理。验收入库单应连续编号，作废的入库单要加盖作废戳记。入库单按连续号排序交财务人员进行账务处理。凡缺号者，验收人员要做出书面说明，并经过仓库负责人鉴定确认。财务人员要对人库单进行核实，对缺号情况以书面形式向物资部门反馈情况。5.3.4存货的存储与保管5.3.4.1存货保管要依照类别、性质和要求安排适用的存放仓库、场地，做到分类存放；5.3.4.2存货要分区、分类堆码，按机型和规格型号系列化，五五化(指物资堆码以五的倍数存放，五五成行、五五成串、五五成堆、五五成包，达到定量存放，过目知数)摆放，货架上的物资要上摆轻，下摆重，顶层摆的不常用，库内副货位和棚内存放的存货要下垫，露天存放的存货要上盖下垫并挂牌标注品名、规格、数量。5.3.4.3易燃易爆、剧毒物资和化学试剂要专库存放，专人保管，剧毒和贵重物资要用保险柜保管。5.3.4.4性质相抵触的存货和腐蚀性的存货应分开存放，不准混杂存放。5.3.4.5大宗钢材存放要分层(或按捆)计量，数量要与磅码单、检尺表相符。5.3.4.6木材要按材长和材种分垛计数堆放，横竖能见两条线，垛与垛之间应留出消防通道，垛底下垫高度不得低于20厘米。5.3.4.7加强存货保管和保养工作，做到五无保存，即:无损坏、无丢失、无锈蚀、无霉烂变质、无变形。5.3.4.8存储与保管过程中要注意质量保全，要针对不同的存货、不同的因素、采取相应的维护保养措施。5.3.4.9存货要坚持永续盘点制，各单位财务部门要定期、不定期地会同物资供应部门对存货进行清点核对，做到账、卡、物、资金四对口，盘盈、盘亏和损坏存货要如实上报，并查明原因，报领导审批，保管员不得以盈补亏，不得将盘盈、盘亏和损坏的存货自行处理。5.3.4.10代保管存货的保管保养工作要与在账存货同等对待。5.3.4.11定期清查要形成书面报告，同时报送集团公司财务部，并汇总各单位清查情况向集团总会计师报告。5.3.5存货的发放5.3.5.1保管员按照销售或生产部门出具的发料通知单或出库单等发放存货。5.3.5.2严格领发货手续，保管人员发货时要严格按规定期限和签发的出库单和配件出库单所列的存货品名、规格、数量、用途发放。实发存货不得多发或少发，计重存货最多不得超过1，不易分割的成卷、成块、成根的存货不得超过2，超过时要征得供应人员同意。严禁白条子发货，遇特殊情况要经过主管领导批准，但发出的存货必须在三天内补办手续。仓库自用存货也必须先办理请领手续才能发料。5.3.5.3发货要一次发清，当面点清，凡已办理出库手续，领用单位当日不能结清的，或当月不能领出的设备以及大宗材料，保管员要与领货人员做好记录，双方签字认可或办理代保管手续。5.3.5.4出库存货的过磅、检尺、点件、计量要准确，磅码单、检尺单、材质检验单;设备两证(产品合格证、质量检验证)、说明书及随机工具、零配件要在发货时一并发出。5.3.5.5规定交旧领新或退换包装品的存货，必须坚持交旧和回收制度。5.3.5.6保管发料要贯彻存货先进先出，有保存期的先发出，不合格的存货不出库”的原则。库管员不得以任何理由、任何方式在发货时以盈余抵亏，不得因盘亏而要求领货人员补单，为自己承担丢失、串发、损坏存货的责任。存货发出后，保管员应在每月25日前及时将连续编号、手续齐全的领货单交财务部门，由财务部门审核无误后进行账务处理。保管人员要将已发货的出库单按领货时间的先后顺序连续编号，不许断号、跳号。5.3.6存货的调拨物资采购中心可对内部单位闲置积压存货进行调剂、平衡利库，以优化资源配置，提高存货使用价值，降低生产和采购成本。物资采购中心每季度应对各单位闲置积压存货进行清查登记造册，核实各单位存货的盈缺情况，提出调拨意见上报集团公司，经存货单位和接收单位领导批准后办理调拨手续，财务部门依存货调拨单进行核算。5.3.7对超过存储期、贬值、冷背、变质等特殊存货，物资保管部门应及时向物资采购中心上报，由物资采购中心汇总、审核报集团公司进行鉴定、审批。财务部门依据审批结果进行账务处理。5.3.8存货滞品的处理(含待报废物资)5.3.8.1物资仓储部门应定期检查库存存货，对贮存超期和不用的存货进行及时清理，以减少积压和损失。5.3.8.2滞品发生的原因5.3.8.2.1超计划采购造成。5.3.8.2.2贮存过期。5.3.8.2.3因技改或技术更新后不再使用。5.3.8.2.4由于自然因素的影响，一些存货因挥发吸湿而使其质量发生变化，影响使用效果的。5.3.8.3滞品报批程序5.3.8.3.1每月由库管员检查库存存货，发生滞品后，应由库管员书面报告主管领导，报告内容包括滞品品种、规格、数量、生产日期、生产单位、外包装情况及内在质量情况。5.3.8.3.2仓库主管根据保管员提供的滞品报告查找原因，提出处理意见报分子公司物资管理部门或分管领导。5.3.8.3.3各子分公司物资管理部门或分管领导根据仓库主管提供的滞品处理报告，查找原因并派人到仓库实地检查，必要时应申请集团相关部门进行质量鉴定，确定能否使用。5.3.8.3.4各子分司根据实测结果提出处理意见(如:公司内部调拨、掺混使用、增加用量、禁止使用、退货、报废、调整采购计划、追究责任人责任等)，报集团财务部审核后报总裁审批。5.3.8.3.5经审批后的滞品处理报告，由集团各相关业务部门进行处理，财务部门依据处理报告作账务处理。5.3.9、仓库存货收发凭证的填制及流转要求5.3.9.1仓库存货收发凭证各联次应一次性填写，严禁涂改，并连续编号。5.3.9.2物资一经入库，库管员应及时填写入库单。入库单上面应载明收料仓库、物资类别、供货单位、合同日期及编号、发票日期、发票号码、货物入日期、货物名称、规格、单位、应收和实收数量、单价、金额，并有保管员、经办人、仓库主管(专项物资尚需经物资申请采购单位验收人员)签字方可生效。5.3.9.3物资出库前，物资存储部门应及时填写物资出库单。出库单应载明物资领用单位、出库仓库、存货编号、品名、规格、单位、用途、请领和实领数量、单价、金额，并有保管员、仓库主管、领料人、使用单位负责人、主管经理签字方可生效。5.3.9.4对物资已发付完毕的物资出库单，财务部门应每月进行稽核后与领料单位进行结算。5.3.10存货盘点5.3.10.1公司存货采用永续盘存制。每年应定期(每年至少一次)组织相关人员对公司所有存货进行盘点，以保证存货账实相符，对盘盈、盘亏、不适用、待报废、超储积压等存货应及时进行处理。5.3.10.2公司进行存货清查盘点时编制存货盘存报告单，将其作为存货清查的原始依据。5.3.10.3盘点应注意事项:5.3.10.3.1盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，只有当一项盘点完成后，才可以进行下一项盘点。5.3.10.3.2盘点期间暂停收、发存货，对于急用存货经相关授权人员批准后，可以做特殊处理。5.3.10.3.3盘点存货时，应依据实际数量作详实记录，监盘人要做好监盘工作;盘点结果必须经库管员、监盘人、库房主管签名确认，一经确认不得更改。5.3.10.3.4盘点结束要做出盘点汇总表和盘点报告，各部门盘点汇总表要经部门负责人签字确认并提出处理意见后向同级财务部门报告，财务部门汇总各部门的盘点结果，出具本单位盘点汇总表，经财务部门负责人审核、单位负责人签字后上报集团财务部。5.3.10.4盘盈、盘亏存货的处理5.3.10.4.1盘盈的存货，应当及时办理存货入账的手续，期末冲减管理费用。5.3.10.4.2盘亏、毁损的存货，应根据以下不同情况进行处理:5.3.10.4.2.1属于自然损耗产生的定额内损耗，计入管理费用。5.3.10.4.2.2计量收发差错和管理不善等原因造成的，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿后将净损失计入管理费用。5.3.10.4.2.3属于自然灾害或意外事故等非常原因造成的存货损毁，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿后将净损失计人营业外支出。6原材料的管理6.1 材料采购必须按规定取得增值税专用发票。对不能开具增值税专用发票的供应商，应要求其提供税务部门代开专用发票，方可采购。6.2对已验收人库，但发票未到的货物，必须于月份终了，根据材料的合同成本和实际收到的数量办理暂估入库手续，于下月初冲销原暂估入库金额，再根据发票金额重新办理入库。6.3 在途物资由采购部门经办人根据外来凭证与采购计划核对无误后，由采购部门负责人签字、部门登记后，送财务部门建立在途存货物资备查薄。货物收到后，按规定办理验收入库手续。在途物资必须于次月办理正式入库手续，否则应办理退库手续。6.4 外单位委托加工的材料，承揽部门应向财务部门办理备查登记，承揽部门按规定办理手续后单独保管，材料加工完成后由承揽部门根据完工结算单到财务部门办理加工费结算并加盖外委加工专用章，注销备查后方可办埋出库手续。6.5生产领用的材料，根据生产部门出具的发料通知单或出库单等发放材料。6.6 在建工程领用的物资及维修领用材料由项目归口管理部门提出申请，填制领料单，办理专项材料领用。6.7 材料物资的调拨、销售，依据存货调拨、销售的相关规定办理。6.8月末，部门对生产单位己领未用的材料要办理假退库手续。7在制品、自制半成品的管理7.1自制半成品按公司实际分但的材料及制造费用计价，对其收入、发出、结存都必须按照实际成本进行核算。7.2加强半成品库房的管理，严格半成品领用手续，各种半成品的出入库都必须有合规、完整的出入库单证。8 低值易耗品的管理81 低值易耗品以实际成本计价，具体参照本规范相关规定处理。82低值易耗品管理的职责要确保低值易耗品得到有效使用，杜绝损失，确保资产安全。82.1集团公司办公室和基层各单位办公室是低值易耗品的实物管理部门，即职责为低值易耗品的采购、保管、发放、清理等工作;了解各部门低值易耗品的使用情况，对闲置或末充分利用的低值易耗品进行重新调配;对需要修理、保养、处置的低值易耗品及时提出书面建议，经有关部门审核和领导批准后予以实施;每半年对在库、在用低值易耗品盘点一次，年终总盘点，其实物数量要同各级财务部门核算数量核对一致。82.2集团公司办公室和基层各单位办公室应设专人管理低值易耗品，其具体职责为:负责编制和上报低值易耗品的申领计划;建立本部门在用的低值易耗品管理清册(内容有低值易耗品的编号、使用部门、使用人、使用地点等)，并与实物管理部门核对;配合实物管理部门做好低值易耗品的盘点工作。83 低值易耗品管理的程序 8.3.1低值易耗品的计划与采购集团公司办公室及各子分公司办公室应根据低值易耗品消耗情况编制低值易耗品采购计划，根据集团财务部核准的年（月）度资金预算计划负责低值易耗品的采购。8.3.2低值易耗品的入库8.3.2.1低值易耗品的采购人员，将存货验收单和低值易耗品的购货发票一同送到财务部门，按费用报销审核管理规定中的相关规定办理报销手续。8.3.2.2集团公司各级财务部门会计根据报销凭据及验收入库单编制记账凭证，登记低值易耗品备查账。8.3.3低值易耗品的报废8.3.3.1低值易耗品在使用过程中，由于磨损而丧失使用效能时，由低值易耗品的使用人或仓库保管填写存货报废单，经其部门负责人签字批准后，交办公室及相关部门审核。8.3.3.2办公室及相关部门审核后，报财务部门，如属于自然损耗报废的，应在财务审核栏内签名后在备查账薄作注销处理;如经审核属于人为因素报废的，应会同相关部门，查明原因后，除责令责任人全额赔偿外，还应按照相关程序进行处理。8.4 低值易耗品的盘点8.4.1财务部门必须于每年度最后一个月的25日-31日会同各相关部门人员及仓管员、办公室对在库低值易耗品和在用低值易耗品进行清查盘点。8.4.2财务部门会计根据盘点结果编制年度低值易耗品盘点汇总表交财务负责人审核。经审核，如有疑问，应及时查明原因，予以更正和处理。9. 委托加工材料的管理委托加工材料实行定额控制。各单位确需委托外部加工的材料，应依据生产计划确定委托加工材料消耗定额和外协价格，编制委托加工材料清单，经主管领导批准后，方可签订委托加工合同、协议，根据合同、协议以及材料消耗定额填制委托加工领料单，经审核，仓库保管员据此办理出库手续。财务部门设置委托加工材料账户进行管理核算。10.其他规定10.1 财务部门应于每月末将存货业务资料编制记账凭证、登记相关账薄。装订后交财务部门领导审核。10.2 财务部门领导对凭证、账簿及相关资料审核无误后，将存货资料在财务部门妥善保存。10.3 采购合同应按顺序编号，统一归档，与客户档案一同在采购部门妥善保存。10.4 本办法的执行情况将作为财务部门、物资部门绩效考评的依据之一。第十二章 工资薪金管理 1.工资薪金管理的目的和原则 1.1工资薪金管理的目的是为了适应石嘴山市星瀚市政产业（集团）有限公司(简称“集团公司”)经营管理的需要，改变现有的工资分配模式，加快建立现代企业工资收入分配制度，充分激发员工的积极性、创造性，促进集团公司经济效益稳步提高和可持续发展。1.2 工资薪金管理的基本原则1.2.1坚持集团公司发展战略导向原则。以集团公司发展战略为指导建立薪酬制度，奠定人力资源开发管理体系的基础，促进集团公司的生产、经营、管理和发展。 1.2.2坚持整合制度、统一理念的原则。将集团公司现有的工资分配制度整合为统一的薪酬制度，体现统一的薪酬理念。 1.2.3坚持“岗薪匹配”和“人岗匹配”的原则。通过岗位评价，划分岗位级别；实施员工聘用制，合理聘任员工。以岗定人，以岗定薪，岗变薪变。1.2.4坚持员工工资与员工业绩、员工所在单位（部门）效益、集团整体效益挂钩的原则。员工个人工资水平与员工业绩直接挂钩，引入竞争激励机制，实现按绩（技）取酬；员工工资水平与集团效益紧密联系，形成工资动态管理机制。1.2.5坚持存量不变、适当增加、结构调整、逐步推进、平稳过渡的原则。充分考虑、分析集团公司的经济承受能力和员工的心理承受能力，采取过渡性措施，确保改革的顺利进行。1.2.6 坚持适应性强、易于操作和实行的原则。1.3 工资薪金管理制度的适用范围1.3.1本制度适用于集团总部、润泽供排水有限公司、星泽燃气有限公司、皓泰热力有限公司、城市建设投资控股有限公司.星凯建筑安装有限责任公司、众安房地产开发有限公司、星海湖宾馆和俊通市政设计有限公司可参照施行。1.3.2上述适用单位的所有在岗的正式合同工适用本制度，临时工和临时外聘人员不适用本制度。2. 薪酬制度框架2.1 根据所属单位、岗位、人员的性质和特点，集团公司实行多种分配形式。集团公司和各子（分）公司领导班子成员实行年薪制；上述适用单位员工实行岗位效益工资制;收费等营销人员可实行提成工资制；急需的特殊专业技术人才可实行协议工资制。2.2 岗位效益工资制是集团公司的主体工资制度，年薪制、提成工资制、协议工资制是辅助工资制度。3. 岗位效益工资结构3.1 集团公司岗位效益工资由岗位工资、效益工资和各种津补贴三个单元组成。各种津补贴包括:工龄津贴、共有津贴、知识分子津贴、专业技术津贴、保健津贴和其他津贴。 3.2 岗位工资是依据集团公司各个岗位的岗位价值度和贡献度合理确定岗位劳动报酬的工资单元。效益工资是根据集团公司绩效、单位绩效和个人绩效分配的工资单元。各种津补贴是根据国家、自治区、市政府和集团公司政策规定的补充性工资单元。 3.3 集团公司员工的年岗位效益工资收入根据以下公式计算: 岗位效益工资=岗位工资+效益工资+各种津补贴 4. 岗位工资 4.1 岗位工资采用系数法按照以下公式确定: 岗位工资=岗位工资基数岗位工资系数 其中，岗位工资基数是最低岗位的工资标准；岗位工资系数反映各个岗位之间岗位价值度的差别关系，确定岗位工资标准的差别。4.2 岗位类别按照岗位性质分为管理岗位、业务（技术）岗位和生产操作及服务岗位三个系列，相应分别设置管理岗位、业务（技术）岗位和生产操作及服务岗位的岗位工资系数表。4.3 根据职位层级和岗位评价结果，管理岗位设置七个岗级，业务（技术）岗位设置五个岗级，生产操作及服务岗位设置五个岗级，体现岗位之间的劳动特点和差别。管理岗位、业务（技术）岗位和生产操作及服务岗位每个岗级分为三档。体现岗位内部之间的劳动特点和差别。 4.4 根据员工个人的基本素质和实际业务能力，每个岗位系列的每个岗位岗档又分为不同级别。管理人员和业务（技术）人员的各岗位岗档分别设4个级别，生产操作及服务人员各岗位岗档分别设5个级别。 5. 效益工资 5.1 结合集团公司实际情况和所属各单位原有的考核办法，建立集团公司绩效考核制度。集团公司效益工资的确定和发放严格按照集团公司绩效考核制度进行。考核必须公正、公平、公开，注重工作实效和业绩贡献。5.2 集团公司建立三级绩效考核体系。第一级由集团公司对集团总部各部（室）、各子（分）公司进行考核;第二级由各子（分）公司对所属的科（室）、厂、所、站、队进行考核；第三级由科（室）、厂、所、站、队对班组及员工个人进行考核。业绩考核指标分为经济责任指标和非经济责任指标。经济责任指标是指集团全面预算管理所确定的利润等生产经营指标，非经济责任指标是指质量、服务、安全、员工培训和党建、精神文明建设等指标。 5.3 集团公司效益工资的确定和发放实行效益优先、统一政策和承认差别的原则。 5.4集团公司根据整体效益水平确定年度效益工资总额。通过建立、实施适应不同层次、不同员工群体特点的绩效考核办法，将效益工资总额层层分解。年终考核后，根据考核结果兑现年度效益工资。5.5 绩效考核和效益工资发放的具体办法见石嘴山市市政产业（集团）有限公司绩效考核分配办法。 6. 各种津补贴6.1 各种津补贴根据以下公式计算:各种津补贴=工龄津贴+共有补贴+知识分子津贴+专业技术津贴+保健津贴+其他津贴。6.2 工龄津贴根据员工工作经历计算的工龄(按虚年计算)确定。员工工龄津贴随工龄的变化在每年的元月自动调整。工龄津贴为过渡性工资部分，在适当时间逐步取消工龄津贴。6.3 共有补贴包括书报费补贴、生活补贴、水电费补贴、粮油补贴、肉食补贴、副食补贴、生活用煤补贴、自行车补贴、风沙费补贴、误餐费补贴、洗理费等。6.4 知识分子津贴是按照自治区有关规定确定的津贴。6.5 专业技术津贴是根据业务（技术）岗位人员的被聘职称级别确定的津贴。具有非公或民营等经济组织的职称资格的业务（技术）人员，不享受专业技术津贴。随着集团专业技术职务聘任工作的实施，将取消专业技术津贴。6.6 保健津贴是根据集团公司的行业性质所确定的津贴，根据员工岗位情况(所在的岗位工作位置、时间和对身体的损害程度等)分为三个档次。保健津贴实行岗变贴变的原则，按照员工实际出勤日发放。 6.7 其他津贴是指根据国家政策和集团公司经营管理需要设置的津贴，如劳模津贴、中夜班费和班组长津贴等。 7.岗位效益工资制度的动态管理7.1 集团公司严格按照以岗定薪、岗变薪变的原则调整员工的岗位工资。员工岗位调整后，对其岗位工资标准进行相应的调整。7.1.1在管理岗位、业务（技术）岗位、生产操作及服务岗位系列中，员工从同系列低岗位调整到高岗位，自正式到岗任职后的次月起，实行新岗位第一级别的岗位工资标准。如调整后的岗位工资标准低于原岗位的岗位工资标准，则就近相应上套级别。员工从同系列高岗位调整到低岗位，自正式到岗任职后的次月起，实行新岗位相同级别的岗位工资标准。7.1.2员工在不同岗位之间跨系列变动，自正式到岗任职后的次月起，按照新岗位所在岗位系列的定级办法，实行相应级别的岗位工资标准。 7.2集团公司根据效益增减情况，结合战略发展要求和市场竞争状况，选择岗位工资基数上调、保持不变、下调三种办法。在效益持续增长的情况下，原则上每二三年上调一次岗位工资基数；在效益下降较多的情况下，相应下调岗位工资基数；在效益没有增长的情况下或在集团公司进行大规模投资的情况下，不调整岗位工资基数。集团公司调整岗位工资时，视情况调整效益工资和各种津补贴标准。 8. 工资总额管理 8.1 工资总额管理坚持集团公司总量控制、分类管理、自主分配的原则。集团公司每年根据生产经营情况制定当年统一的工资总额。各子（分）公司工资总额由集团公司根据其性质和特点确定；总部职能部（室）工资总额由集团公司根据员工的岗位工资总额、效益工资总额和各种津补贴总额确定。集团公司对总部职能部（室）、所属子（分）公司、所属其他单位按单位类别性质、国家法律法规以及现代企业制度规范，实施工资总额分类管理。各子（分）公司在岗位效益工资制度的框架下可结合本单位实际实行内部多种分配形式。8.2 各子（分）公司、集团公司总部职能部（室）工资总额的计发采取逐月计发、年终统一结算、列入全面预算考核的方式。8.3 集团公司各单位要将员工全部工资性收入纳入工资总额范围内，净化收入渠道，严禁在工资总额外提取和列支工资性项目。 8.4 集团公司人力资源部根据总裁办公会的决定，负责核定和调整各子（分）公司、集团公司总部职能部（室）工资总额，并对各子（分）公司、集团公司总部职能部（室）的工资总额使用情况进行动态监控。 9. 年薪制 9.1 年薪制是以年度为单位，根据领导层成员所承担的责任、风险和经营管理业绩确定和发放其年度工资收入的分配制度。实施年薪制的人员范围：一是集团公司总裁、副总裁、总经济师、总会计师、总工程师、总裁助理以及集团公司党委书记、副书记、工会主席等高层管理人员；二是各子（分）公司总经理、副总经理、总经济师、财务总监、总工程师、经理助理以及党委（总支、支部）书记、工会主席。9.2 年薪收入包括基本年薪、效益年薪和奖励年薪，基本年薪按集团公司上年人均工资3-4倍的标准，按月支付，列入企业成本。效益年薪根据管理业绩和实际贡献，通过考核目标管理责任书的年度工作目标确定，最高绩效年薪为基本年薪的3-4倍，绩效年薪列入企业成本。奖励年薪是在超额完成年度经营目标任务的情况下对集团公司经营者的一种奖励，按基本年薪的一定比例发放。 9.3 建立领导层成员业绩考核制度，实行先考核经营业绩，后兑现年薪收入的程序。基本年薪不与业绩考核指标挂钩，相对固定，按月平均发放;效益年薪根据业绩考核结果计算并支付。 10. 协议工资制 10.1 为了吸引和稳定优秀人才，建立有效的人才激励机制，集团公司对急需并具有特殊作用的关键岗位人才实行协议工资制。协议工资标准以国家政府部门和有关机构发布的劳动力市场工资指导价位为基础，根据所聘用的岗位需要和所聘用人员的实际能力加以确定。各子（分）公司与所聘人员在协商一致的基础上，就工资、福利标准、业绩考核指标、支付办法和双方应享有的权利、义务等条款签订协议。 10.2 协议工资标准随劳动力市场工资指导价位变动情况和所聘人员工作业绩予以调整。 10.3 实行协议工资制的员工不实行集团公司统一的岗位效益工资制度以及其他形式的薪酬福利制度。 10.4 协议工资制的具体实施办法由实行协议工资制度的单位制定，集团公司审批。 11. 提成工资制11.1 各子（分）公司结合自身行业特点和岗位工作性质，对营销等岗位实行提成工资制。提成工资制要确定适当的提成指标，恰当的提成方式，合理的提成比例，并报集团批准后实施。11.2 提成工资额由各单位在集团公司核定的工资总额中支付，集团公司不再另行追加。12. 新进人员工资待遇12.1 集团招聘的人员实行不超过6个月的试用期(试用期间的工资标准见附件)。在试用期满经考核上岗后，根据所在岗位，实行本岗位第一级别的岗位工资标准。12.2 集团公司对调入、分配和复转安置的员工原则上实行不超过六个月的试岗期。试岗期间实行所试岗位第一级别80%的岗位工资标准;在试岗期满经考核上岗后，根据所在岗位，实行本岗位第一级别的岗位工资标准。 12.3集团公司对关键岗位新聘用的管理和技术方面的紧缺人才不实行试岗期，实行相应岗位的第一级别的工资标准或协议工资标准。 13 . 工资支付办法13.1 集团公司严格按照中华人民共和国劳动法及相关法律法规履行对员工工资支付的权利和义务，保证员工工资按时足额发放。13.2 应由个人缴纳的个人所得税、社会保险金、住房公积金和医疗保险金等，由集团公司从员工工资收入中代扣代缴。13.3 集团公司员工工资性收入实行银行代发制度。13.4 集团公司以月薪为主要支付方式，根据特殊情况下的工资支付需要，员工日薪、小时薪及计件工资单价可按以下方式折算: 日薪=月薪20.92天 小时薪=日薪8小时 计件工资单价=月薪(日薪)劳动定额13.5 集团公司员工加班工资支付方式如下:13.5.1集团对各单位员工加班工资实行总额控制，将各单位加班工资纳入全面预算考核。各单位加班工资按集团统一规定的加班费补贴控制标准提取，由各单位在集团核定的加班费总额中支付，集团公司不再另行追加。13.5.2集团公司员工在法定节日加班，一律按照国家劳动法有关条款规定核发加班工资。13.5.3员工在法定节日以外的时间加班，应事先由主管领导审核批准，经批准后，原则上应安排倒休，不能安排倒休的，按照相关规定处理并给付加班工资。13.5.4集团公司员工实行统一的加班工资标准。13.5.5加班管理的具体办法另见集团公司加班管理办法（试行）。 13.6 员工在集团公司委派脱产学习期间享受岗位工资和各种津补贴（不包括保健津贴、中夜班费和班组长津贴），不享受效益工资；员工自愿离岗学习进修，需经单位领导批准和集团公司人力资源部核准，学习期间不享受岗位效益工资待遇。 13.7 集团公司内部退养人员的工资待遇按集团公司员工内部退休管理办法（试行）的具体规定实行。 13.8 集团公司实行岗位竞聘后落聘人员的工资待遇按集团公司落聘员工安置管理办法（试行）的具体规定实行。 14.工资附加费的核算与管理 14.1 工资附加费的构成及计提工资附加费包括：教育经费、工会经费、离退休医疗统筹金、失业保险金、住房公积金、养老统筹金。工资附加费本着“谁使用谁计提”的原则进行计提。工资附加费在实际发放工资和各类奖金时计提，计提基数为“应付工资” 借方发生额。 14.2 职工福利费的使用 14.2.1生产工人的福利费应借记“生产成本”科目， 14.2.2行政管理人员的福利费应借记管理费用科目 14.2.3车间管理人员的福利费应借记制造费用科目 14.2.4销售人员的福利费应借记营业费用科目 14.2.5专项工程人员的福利费应借记在建工程科目 14.2.3职工福利费的开支范围职工福利费主要用于职工的医药费、企业参加医疗保险交纳的保险费、职工生活困难补助，困难职工慰问支出，福利设施支出等。 14.3 福利费的管理福利费的使用由各单位自行支配，财务部门审核并监督。年度末要对各单位的福利支出情况向职代会报告审议，各单位福利费原则上不允许超支，超支部分与本单位绩效挂钩。 14.4教育经费：指按照工资总额的一定比例计提，用于职工培训，学习的费用。 14.4.1教育经费的来源按职工工资总额的1.5%提取，每季度末按照提取比例的40%