农村信用合作联社社专项稽核制度.doc

农村信用合作联社专项稽核制度 第一章 总则 第一条 为使专项稽核工作规范化、制度化，进一步提高专项稽质量，更好的发挥其职能作用，特制定本制度。 第二条 专项稽核是一项有对性的稽核工作。是稽核部门按计划或临时决定开展的稽核项目。第三条 本制度适用于县农村信用联社对基层信用社及其营业网点的专项稽核工作。第四条 专项稽核由县联社监事会研究决定，由稽核部（稽查中队）具体实施。第二章 稽核程序及步骤第五条 稽核准备阶段。 （一）成立稽核组织：根据稽核任务和对象，选定稽核人员，组成稽核组，至少两人以上，指定稽核组组长或主稽人。 （二）制定和审定稽核方案：稽核组根据县联社确定的专项稽核任务，制定稽核方案，报县联社监事长审核批准。稽核方案应包括以下内容： （1）制定稽核方案的依据； （2）被稽核单位的名称和基本情况； （3）拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；（4）稽核组人员组成和人员分工；（5）编制稽核方案的日期；（6）审批人的意见、签名和日期。第六条 稽核实施阶段（一）进入现场。稽核组进入被稽核单位后，出示稽核证件，与被稽核单位主要负责人举行进点谈话，讲清本次稽核工作的重点以及要求被检单位应做的工作；听取汇报并做好记录。（二）现场检查：稽核操作中，稽核组应根据拟检查的内容，确定须调阅的原始凭证、会计帐簿、各种报表和有关文件资料等，根据稽核方案和检查需要逐次调阅。根据需要也可向有关单位和个人进行调查等，并取得证明村料，做好调查记录。 证明材料必须做到证据真实可靠，证明材料应当有提供单位传票、帐簿的日期、编号以及提供者的签名或盖章；重大问题可提供复印件。稽核结束时，统一汇总证明材料，编制调查取证材料清单，并由编制人员签名，统一管理。 （三）稽核质量控制：在稽核期间，要对稽核资料进行全面的收集和整理，不得出现遗漏和缺项问题，要认真地分析和研究，以事实为依据，做出正确的评价，按时保质完成专项稽核任务。 （四）整理稽核工作资料：稽核工作结束前，要对稽核资料进行认真整理，稽核资料主要包括： l、各种取证材料。取证材料包括凭证、报表、问卷、说明材料等以及对稽核事实和结论提供支持的材料。 2、在谈话、实地观察和查帐中的有关记录，需要认定事项的主要事实依据。 3、对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较的依据及文字说明。 4、被稽核单位的名称，稽核项目名称以及实施时间。 5、稽核人员的姓名，复核者的姓名及复核日期。6、资料编号及页次。（五）核实认定。对需要由稽核双方核实认定的事项，由稽核人员和被稽核对象双方共同对事实进行确认，填制“稽核事实确认书”。（六）离开稽核现场。稽核组离开稽核现场时，应交还“稽核资料订阅单”所登记的全部资料。第七条 稽核报告阶段。（一）形成稽核报。稽核报告是稽核组向派出机构稽核部门提交的工作报告。应以事实为依据，全面反映稽核查出的问题，并作出客观、公正的评价。（二）稽核报告内容。稽核报告应包括以下主要内容：1、实施稽核的基本情况，包括稽核内容，范围、稽核期、稽核方案的执行情况和调整情况等；2、被稽核单位的基本情况，包括组织机构，经营方针、经营状况、内控状况；3、稽核出的问题事实和稽核组作出的结论；4、根据法律法规和有关规定，提出拟作出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。（三）稽核报告定稿。稽核报告由主稽人或主稽人在稽核组成员中指定专人起草，由主稽人和组长定稿共同签署。（四）稽核报告应当在稽核工作结束后10个工作日内完成。第八条 稽核处理阶段（一）稽核报告形成后，交县联社监事长签批，报送上级稽核主管部门和被稽核单位。（二）被稽核单位如对稽核报告有异议，可附文字说明在15日内向稽核组的派出机构直至省联社稽核监督委员会提出复审的书面申请。确需复审的，经有权复审机构审核后，由监事长或稽核部门负责人签发复审决定。省稽核监督委员会作出的复审决定为最终审核结果。第九条 稽核档案整理阶段。（一）立卷建档：凡记录稽核过程、反映稽核结果、证实稽核结论的文件、数据资料及工作记录都应由稽核组立卷归档。1、稽核档案包括：稽核方案、工作记录、证明材料、稽核事实和评价材料、分项目稽核报告、稽核整改意见书、稽核监督决定、被稽核单位的反馈意见等。2、归档的材料种类、份数以及每份材料的张数均应完整齐全。（二）建立档案目录：归档的案卷应该编写案卷目录。按照稽核工作流程及问题的类型、特点及相互之间的联系排列。l、卷内材料目录、案卷目录一律用统一格式打印，字迹要工整、清晰。 2、卷内文件资料目录应放在卷首。 （三）制作卷皮并立档。 1、案卷封面应按规定逐项填写清楚。2、卷内材料必须整洁干净，对破损的材料应进行托裱；字