审计学原理期末综合练习.doc

审计学原理期末综合练习一填空题：1审计的独立性主要表现在_、_、_和_。2完整的审计方法体系，包括审计的_和_。3国际内部审计组织的宗旨是_、_。4独立审计基本准则是制定_、_、_的基本依据,是_的总纲。5编制审计计划的具体步骤有_、_、_和_。6填制审计工作底稿应当遵照_、_、_、_等项要求。7强化内部控制,必须_范围。8_是凭审计人员的经验抽取样本的方法。9变量抽样用于_或_的实质性测试。10注册会计师在出具审计报告时，应同时附送已审计的_。11国家审计是由_代表国家依法进行的审计。12顺查法是按照_的处理程序进行检查核对的一种方法。13内部审计机构应当接受国家审计机关的_。14中国注册会计师协会是注册会计师的_组织。15国际审计准则由_颁布。16审计计划由_和具体审计计划两部分构成。17对审计事项产生影响的各种环境实称为_。18文字描述法的优点为灵活、简便和_。19按抽样决策的依据不同，审计抽样分为统计抽样和_。20注册会计师在出具审计报告时应同时附送已审计的被审计单位的_。二名词解释1经济监督职能 2就地审计 3鉴定法4审计准则 5审计依据 6环境证据7审计抽祥 8审计报告 9审计职能10民间审计 11审计程序 12符合性测试三单项选择 1中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（ ） A、1994年1月1日 B、1995年1月1日 C、1996年1月1日 D、1997年1月1日 E、1998年12月 2宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。 A、财务审核 B、经济司法 C、经济执法 D、财政监督 E、经济监督 3在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关。 A、司法系统 B、立法系统 C、行政系统 D、管理系统 E、次行政系统 4一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（ ）国家审计。 A、行政系统 B、次行政系统 C、立法系统 D、司法系统 E、管理系统 5函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 6（ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A、鉴定法 B、调节法 C、盘存法 D、突击审计 7（ ）是民间审计组织与被审单位就审计项目所鉴定的正式文件。 A、审计通知书 B、审计报告 C、审计建议书 D、审计约定书 8下列证据中证明力最强的是（ ） A、应收账款函证回函 B、银行对帐单 C、销货发票 D、材料出库单 9属于内部证据的有（ ） A、购货发票 B、销货发票 C、银行对帐单元 D、材料出库单 10综合类工作底稿包括内容有（ ） A、审计计划 B、经济合同 C、协议单程 D、实质性测试记录 11总体审计计划包括的内容有（ ） A、审计目的 B、审计程序 C、审计时间 D、审计领域 12收集审计证据的阶段是（ ） A、准备阶段 B、实施阶段 C、终结阶段 D、后续审计阶段 13被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、经营风险 14上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）A、复审 B、后续审计C、再度审计 D、连续审计 15从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ ） A、停走抽样 B、发现抽样 C、属性抽样 D、变量抽样16注册会计师的审计报告的主要作用是（ ） A、检查 B、评价 C、鉴证 D、监督17具有法定证明效力的审计报告是（ ）A、国家审计报告 B、民间审计报告C、部门审计报告 D、单位审计报告 18某注册会计师于1998年4月5日完成了对某公司1997年度的审计，1998年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ ） A、1997年12月31日 B、1998年4月20日 C、1998年4月5日 D、1998年4月1日 19被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ ）审计报告。 A、保留意见 B、无保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见 20民间审计报告应遵循的要求是（ ）A、内容完整 B、书写端正 C、措辞恰当 D、报送及时四多项选择： 1审计的独立性主要表现为（ ）A、机构独立 B、人员独立 C、工作独立 D、思想独立 E、经济独立 2审计的基本职能有（ ） A、经济监督 B、经济司法 C、经济建设 D、经济评价 E、经济鉴证 3按审计主体分类，可分为（ ） A、政府审计 B、民间审计 C、内部审计 D、全部审计 E、专题审计 4审查书面资料的方法有（ ） A、审阅法 B、核对法 C、查询法 D、比较法 E、调查法 5证实客观事物的方法，主要包括（ ） A、核对法 B、盘存法 C、调节法 D、观察法 E、鉴定法 6西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ ） A、立法型 B、联合型 C、纪律型 D、司法型 E、行政型 7民间审计人员的法律责任按其形式原因分为（ ） A、行政责任 B、民事责任 C、违约责任 D、过失责任 E、欺诈责任 8一般公认审计准则由（ ）等构成。 A、一般准则 B、工作准则 C、报表准则 D、报告准则 E、作风准则 9我国独立审计基本准则包括（ ） A、独立审计准则 B、独立审计具体准则 C、独立审计实务公告 D、执业规范指南 E、独立审计工作准则10审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ ） A、准确性 B、针对性 C、辩证性 D、有效性 E、经济性五问答题： 1简述审计关系人包括在哪些具体内容。 2什么是审计人员职业道德？其主要内容是什么？3什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？4什么是审计报告？具有哪些作用？5请简要说明一般公认审计准则。6审计人员在什么情况出具保留意见的审计报告？六实务题 1某企业1994年首次计提坏帐准备，应收帐款年末余额110万元，坏帐准备提取率为5%，1995年发生坏帐损失0.4万元,其中A单位为0.3万元,B单位为0.1万元,年末应收帐款余额130万元.1996年收回上年已转销的A单位的坏帐损失0.3万元,年末应收帐款余额100万元。假定该企业不单独设置“预收帐款”帐户核算。要求：根据上述资料，计算核实1994年、1995年、1996年应提的坏帐准备数和资产负债表中，“应收帐款净额”项目的数额。 2审计人员在审查某股份有限公司1998年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。租赁期满后，该项设备即归公司所有。据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。该公司财务经理认为，第一年末付租金，所以也不应计提折旧。 要求：审计人员能否同意该公司的会计处理？应建议该公司如何进行会计处理？ 3某企业95年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细帐及有关收入、费用帐户，发现存在下列问题：（1） 期初产成品余额多计10000元；（2） 当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积；（3） 固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修后净收入为1600元，列入“其他应付款”帐户。 要求：根据上述资料提出审计处理意见，并该实企业的利润总额。4某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7300公斤，金额为14600元。本月基本生产车间耗料5000公斤，结转材料成本10000元。要求：说明审计方法，指出存在的问题并提出处理意见。5某会计师事务所接受林源公司的委托，以该公司1999年12月31日的会计报表进行审计。发现林源公司的资产负债表末反映长期投资项目，而将对华欣公司的长期投资200000元列入其他应收款账户。注册会计师认为此项做法违背了企业会计准则，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。要求：请指出注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？审计学原理期末综合练习参考答案一，填空题：1机构独立 人员独立 工作独立 经济独立2审计的基本方法 技术方法3经验分享 携手共进4独立审计具体准则 独立审计实务公告 执行规范指南 独立审计准则5了解被审计单位基本情况 分配重要性水平 考虑审计风险 编制审计计划6资料翔实可靠 重点突出 繁简得当 结论明确7界定职权8非统计抽样9账户余额 报表项目10被审计单位的会计报表11国家审计机关12经济业务13业务指导和监督14全国性15国际会计师联合会16总体审计计划17环境证据18易行19非统计抽样20会计报表二名词解释答案： 1经济监督职能 经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。 2就地审计 是指审计机关派遣审计人员到达被审单位依法进行的审计。 3鉴定法 是指通过物理、化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法。 4审计准则 是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作质量的权威性准绳。 5审计依据 是指查明审计客体的行为规范，是据以作出审计结论，提出处理意见和建议的客观尺度。 6环境证据 是指对审计事项产生影响的各种环境事实。 7审计抽样 是指审计人员在实施测试时，从被审计总体中选取一定数量的样本进行审计，通过样本的审计结果来推断被审计总体特征的一种审计技术方法。 8审计报告 指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人所作的书面报告，审计报告是审计工作的最终成果。 9审计职能 指审计本身所固有的内在功能。它不以人们的主观意志为转移，是适应社会发展需要所具备的能力。 10民间审计 亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。 11审计程序 指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行为。 12符合性测试 指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻实行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。 三单项选择 1、B 2、D 3、B 4、A 5、C 6、B 7、D 8、A 9、D 10、A 11、A 12、B 13、B 14、A 15、A 16、C 17、B 18、C 19、A 20、A四多项选择 1、ABCD 2、ADE 3、ABC 4、ABC 5、BCDE 6、ADE 7、CDE 8、ABD 9、BCD 10、ABCD 五问答题 1审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人和审计委托人。 第一关系人是审计人。审计人对审计委托人负责，验证，验证、审查被审计人受托经济责任履行情况，并提出审查报告书或证明书。第二关系人是审计委托人。他们一般是财产的所有者，当其财产委托被审计人去经营管理时，为了维护其利益、就要委托审计人，对被审计人受托经济责任履行情况加以审计监督。 2审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识，品德修养等方面所规定的基本要求。我国审计人员应遵循的职业道德，在审计法、审计人员守则、注册会计师职业道德守则中都作了明确的规定。国家审计人员守则、注册会计师职业道德守则中都作了明确的规定。国家审计人员输审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公保守秘密。民间审计人员应遵循独立原则、客观原则、公正原则。 3审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。审核审计工作底稿主要是为了减少人为误差，降低审计风险，协调审计进度，提高审计效率，便于管理人员对审计人员工作业绩考评。审计工作底稿审核采用三级复核制度。即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。 4审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人（或授权人）所做的书面报告。审计报告是审计工作的最终结果。 审计报告在经济生活中发挥着重要的经济监督作用，主要有以下几个方面：（1） 审计报告是审计机关做出审计决定和发表审计意见的主要依据；（2） 审计报告是一种证明文件，可为有关各方提供可靠的信息；（3） 审计报告是衡量审计工作质量的手段；（4） 审计报告是审计工作的主要备查文件。 5一般公认审计准则分为：一般准则、工作准则、报告准则。 工作准则亦称审计的实施准则或审计的外勤准则，指审计人员在实施审计行为时应遵守的规范。 报告准则指对审计人员编制审计报告的原则、形式、内容所作出的规范。 6有如下三个条件之一的，可出具保留意见的审计报告：个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合企业会计准则和国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整。因审计范围受到局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得相应的审计证据。个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则。 六实务题。 1解：1994年该企业应提的坏帐准备数=1105=0.55(万元)1994年资产负债表中“应收帐款净额”项目的数额=110-0.55=109.45(万元)1995年该企业应提的坏帐准备数=1305-(0.55-0.4)=0.5(万元)1995年资产负债表中“应收帐款净额”项目的数额=130-1305=129.35(万元)1996年该企业应提的坏帐准备数=1005-(0.65+0.3)=-0.45(万元)1996年资产负债表中“应收帐款净额”项目的数额=100-1005=99.5（万元） 2解：审计人员不能同意该公司的会计处理。按照财务会计制度规定，第一年虽然没有支付租金，但仍应计提折旧。支付租金的方式，应不影响融资租入固定资产折旧的计提。审计人员可建议该公司在该年度应提折旧20000（