2012年度审计计划草案1022.doc

珠江石油天然气钢管控股有限公司 二0一二 年度 审计计划 1、导言 公司（指标题所示公司，下同）审计部起草了2012年度审计计划，本计划是按照公司审计章程，同时参照了国际内部审计师协会颁布的内部审计实务标准制定的。本计划以内部控制及风险为基础，采用了风险评估、研讨等方式，确定了年度内部审计工作目标和审计工作重点。 2012年度审计部将内部控制、采购付款循环、销售收款循环、财产管理状况、基建项目、成本控制项目作为本年度审计重点，同时亦将考虑对员工反映的重点问题进行审计。我们的审计计划是在广泛征求意见的基础上，充分考虑被审计单位和部门的意见和建议，按照董事会及审核委员会的管理要求，结合公司实际情况确定的。由于公司与其所属单位和部门（指公司下属集团、子公司或相关管理部门，下同）的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择可审计项目时充分考虑了差异性。此外，2012年审计项目是基于目前情况的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响。鉴于公司审计部正在组建过程中，根据公司业务规模及工作重点，审计部门拟配备六名审计人员。2012年度审计计划中的审计项目，是基于上述人员配备制定的。2、2012年度内部审计工作目标2012年度审计部工作将紧紧围绕公司生产经营和管理重心，按照公司年度整体工作思路及主要经营目标，在公司内部为决策层和管理层提供客观的审计和评价服务，以内部审计部门的宗旨为使命，确保履行我们的服务与监督职能。我们的目的就是协助治理层建立良好的公司治理机制，完善内部控制体系，并对公司各级管理部门有效履行职责情况提供审核意见和建议。 3、2012年度审计项目说明鉴于公司各单位、部门实际情况不一，确定的审计项目有所不同，现对其分述如下：3.1 内部控制审计 审计级次：一级（年度重点项目） 审计安排：优先审计范围：以番禺珠江钢管有限公司（以下简称“番禺钢管”）为主，兼顾公司其他单位或部门审计目标：检查并评价内部控制系统设计及运作情况，通过测试评价内部控制是否存在重大或重要风险，并评价内部控制的合理性及有效性，以便完善内部控制体系。审计重点：1）.控制环境评估；2）.企业内、外部风险评估；3）.企业有关控制活动有效性审核；4）.信息传递与沟通有效性评估；5）.内部控制监控的有效性评估；3.2采购付款循环审计 审计级次：一级（年度重点项目） 审计安排：优先 审计范围：番禺钢管审计目标：在运作和内部控制系统测试基础上，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部管理制度，并评价控制的合理性和有效性。审计重点：1）.检查内部控制情况，判断内部控制的合理性与有效性，重点关注是否有效执行采购计划；2）.检查重要原料和大宗物品的采购是否从多个符合条件的供应商取得详细的报价单，是否向批准的供应商订货；3）.检查付款流程，确认付款条件是否与采购合同及公司政策相符；4）.检查供应商管理情况，是否建立招标、考评及淘汰机制；5）.分析采购价格及质量信息，判断价格及质量趋势的合理性；3.3财产管理情况审计审计级次：一级（年度重点项目）审计安排：优先审计范围：番禺钢管及其他有关单位审计目标: 检查存货及固定资产管理体系建设情况,评估财产管理的存在性、所有权及计价、管理情况。审计重点:存货项目1）.检查存货管理体系建设情况，判断是否适合企业的需求，并有效执行； 2）.检查存货的存在、所有权及计价合理性，关注损失及失盗风险；3）.审核生产用材料及零部件的领用情况，确认是否按照规定流程执行；4）.检查低值品管理及核算情况，关注成本核算及实物的安全性；5）.分析存货的库存额度及周转情况，并分析、判断是否存在超储及效率低下情况；6）.关注半成品的结转、核算及计价情况。固定资产项目1）.在内控测试的基础上，判断固定资产管理体系是否健全并有效执行； 2）.检查固定资产的申购、报批、验收、调拨、维护及报废程序，判断是否恰当并有效执行；3）.检查固定资产的折旧政策及执行情况，评估是否符合管理规范并有效执行；4）.抽查固定资产盘点结果，并检查盘盈盘亏损处理情况；3.4基建项目审计审计级次：一级（年度重点项目）审计安排：优先，必要时聘请工程部门造价专家审计范围：公司连云港项目、珠海项目审计目标:检查基建项目的运作情况,测试并评估项目招标、施工、结算及竣工验收环节的合法性、符合性及有效性。审计重点:1）.开工前项目。勘查选点与定点审计、可行性研究审计、设计方案审计、建设规划审计、概预算审计、招投标审计以及各项施工准备工作审计等，重点应关注设计的合理性；2）.施工阶段。审计的重点为：工期与质量审计、工程变更审计等。以复核工程造价为重点，加强对施工签证、隐蔽工程等方面的审计，重视潜在风险；3）.竣工阶段。审计的主要内容是建设项目工程造价是否合理，是否超出预算，建设项目竣工结算的编制，相关费用计算是否符合规定、手续是否齐全等。3.5 销售收款循环审计审计级次：一级（年度常规项目） 审计安排：优先审计范围：番禺珠江钢管及其他有关单位审计目标：检查公司销目标及销售政策的执行情况，判断内部控制的合理性及有效性。审计重点：1）.检查内部控制制度的合理性及有效性；2）.检查公司销售目标的达成情况，并评估其合理性；3）.检查销售回款情况，评估是否遵守公司政策，并分析其周转效率及坏账损失情况；4）.检查销售订价政策及其执行情况，并分析判断价格及毛利趋势；5）.检查销售费用的使用情况，评估其合理性。3.6 常规性例行审计（成本控制项目）审计级次：二级（主要针对可控费用项目，包括设备维护费、低值品、生产用辅助性材料、公务车费用、劳保及员工福利费用等。）审计安排：次级审计范围：番禺钢管及其他有关单位审计目标：检查成本核销流程、成本管理政策的合理性与有效性，判断是否存在损失浪费现象。审计重点：1）.检查成本费用管理制度的有效性与合理性；2）.检查成本费用预算执行情况，并评估其合理性；3）.检查生产用辅料的消耗标准与定额的合理性及其执行情况；4）.检查劳保政策、员工福利政策及其执行情况，并分析判断是否存在损失浪费情况；5）.检查公务车的费用及使用情况，评估其合理性。3.7 突发性审计 审计级次：一级（或根据重要性确定） 审计安排：视风险程度及项目的重要性程度而定审计目标：按集团治理层或集团管理层要求，达到相应的审计目标和审计目的。4、审计资源分配情况审计资源的分配是基于审计部一名经理，两名副经理及3名审计专员情况下确定的。安排具体审计项目的时间，可以征询被审计单位和部门意见，详见下表：审计项目审计开展时间所需时间（天）人员数量备注一、重点审计项目175内部控制审计2012年1-3月456人分组进行采购付款循环审计2012年4-6月303人财产管理情况审计2012年5-7月304人分组进行销售收款循环审计2012年8-9月303人上半年基建项目审计2012年8-9月403人连云港二、常规性审计项目601、制造费用项目2012年10-11月152人可按费用2、公务用车项目2012年10-11月152人3、员工福利项目2012年11月底304人可控费用三、突发性审计项目按公司要求30视项目而定离任/举报四、后续教育按协会要求83人年度预计五、非审计会议及培训按公司要求102人年度预计六、审计实施1月-年底283+未定（三项）2人年度合计七、审计跟踪（后续审计）项目审计之后根据需要3人八、其他事项待定视项目而定备注：1）、所需时间指工作日，按每天8小时计算；2）、审计项目费用预算另行制订。5、后续审计的必要安排 审计部将按照公司内部审计章程及审计计划，开展既定的后续审计工作。 我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定被审计单位有无采取纠正措施，并向公司治理层和管理层报告这些措施，评价这些措施