酒店代账会计工作方法、工作流程.doc

酒店代账会计工作方法、工作流程作者：杨曾子本篇纲目一，抄税。二、抄表三，索取银行对账单。四，现金核算五、银行存款核算六、应收账款（AR账）核算、对账七、赊购入库入账八、编制工资表。九、权责发生制核算十、盘点十一、记账十二、科目汇总，结账，登记总账十三，总账和日记账、明细账核对十四，编制财务会计报告十五、处理税务账十六、凭证装订、加具封面一，抄税。抄税，指每月1号抄写税控收款机每月10号以前，必须抄税，接着前往地税大厅读卡报税，返回公司给税控机授权。这样每月11号以后，税控机就不会被锁死，照常开具发票。二、抄表抄表，指每月1号9点以前抄写燃气表。据燃气耗量总量表的两个月初的差，核算天然气月份耗用量。三，每月3号，去中行、农信、村镇银行，索取上个月的银行对账单。目的：既是核算监督银行增减业务，也是为了核算监督现金业务，更是核算和监督相关业务的需要。抄税抄表，以上两项，是每个月会计工作的首要事务。四，现金核算（一）日常业务现金收入。逐日逐笔列表于excle表格中，并汇总出本月合计，与餐饮软件和客房软件的“本月合计”相核对印证。不等的原因往往是餐饮吧台将现金收入和刷信用卡收入操作相混淆；或者出纳员将预售贵宾卡也视同客房收入了。会计的做法是还原为每日的本来实质，分别现金收入、银行收入、贵宾卡收入。目的：杜绝现金收入出纳不入账、少入账，避免日常业务现金收入的流失，防止出纳员和前台的串联作弊，贪污营业款。（二）其他现金收入。包括：银行提现、AR账回收、贵宾卡充值、收刘总汇入、废品收入、收酒水奖，等等。重点审查的要点：对于银行提现业务，依据月初索取的银行对账单上，查看是否有这笔同日等额提现业务；AR账回收的日期、缴款人是否同时签字，或曰出纳在她的AR明细账上记录来款，出纳日记账上是否记录了，金额和日期是否相同；贵宾卡充值是否在客房软件上同时有这笔业务（反之，客房软件上的贵宾卡充值，是否有现金收入和银行存款收入）。以上两种现金收入，分别汇总编制日常业务现金收入月报表和其它现金收入月报表（三）现金支出。常见的现金支出的流向：银行存现、购主辅调料、购酒水香烟、购客房材料、员工预借工资、购燃气费、电费、水费、话费、购工具设备、发放工资、支付以前月份的AP账（应付账款），等等。稽核每一笔支出，有无总经理和老板签字。凭证封面与所粘贴附件逻辑关系是否一致，附件内容是否完整，数额是否相等。购入材料是否仓管员开具“入库单”验收入库了。根据审核无误的支出单据，确认不同的流向与用途，遵循复式记账和权责发生制原则，列支不同的会计科目，编制既有总貌又有明细的现金支出整理底稿工作表（我自个儿发明的介于记账凭证和科目汇总表之间的核算形式）。（四）现金总分类核算根据以上三方面的现金核算结果，遵循“期初余额+本月收入-本月支出=期末余额”的公式，编制现金总分类核算工作表。其余额与出纳日记账的月末余额相互印证。这体现了主管会计对出纳的控制与监督。五、银行存款核算银行收入业务有：日常刷卡收入、贵宾卡充值、AR账回收、银行间互相转账收入、存现等。银行支出业务有：采购汇出款项、提现、缴税、付电费、银行间相互转账支出等。抄录餐饮软件、客房软件的日刷信用卡，编制应收信用卡，与银行对账单披沙拣金般地一一核对（银行对账单上餐饮刷卡、客房刷卡、支票收入、收汇款收入是杂糅在一起的，需要细心区分、计算和确认）。目的：堵塞刷卡不成功的漏洞，或曰印证刷卡成功；区分餐饮收入和客房收入的界限；确认AR账（应收账款）的回收；确认贵宾卡充值。银行对账单上显示的是扣除POS手续费率2%后的净额，因此，为了便于对账，应收信用卡是进一步加工成有“净额”的形式。要点：分别客房数卡收入和餐饮刷卡收入的界限；留意餐厅吧台的收款员误操作（她们往往将刷卡误操作为现金收入，或者将某笔的现金收入误操作为刷信用卡收入），将餐饮软件的月汇总单调整为本来实质面目，与银行对账单、出纳日记账相互印证。根据上面的审验、确认结果，编制月份银行资金运动概貌表，据以填制记账凭证。六、应收账款（AR账）核算、对账编制月份餐饮AR账日记明细表excle工作表，页面铺张，单元格细密，既要单日汇总，又要月份汇总，并与餐饮软件的日报告单、月份汇总数相核对，与餐饮部上交的“欠条”相核对。在此基础上，计入应收账款明细账簿，结出每一个明细账户余额，随之与出纳员记录的应收账款备查簿相核对。上面这么做的目的，防止AR漏账。常见的情形有：发生时有意或者无意不入账；后来抽走账，来款也不入账；来款未入账（不外乎现金和银行两种基本方式，也不排除未来酒水供应商的餐饮AR账与应付酒水割账的可能）；本月内欠款且本月内来款的，双双不入账。会计是防火墙，是绿坝护航。AR账的确认、记录、核对，就是为了达到控制、监督的目的。七、赊购入库入账任何材料入库，务必填写“入库单”。某月份全部入库单，扣减掉上文所说的现金支出汇总底稿上的本期现金购入的原材料数额，就是某月份赊购入库的材料。有：酒水、香烟、水饺、海参、豆腐、青菜审查要点：材料入库是否开具入库单；出库单手续是否完备（入库单的日期、供应商名称、品名、数量、单价、供应商签字、采购员签字、仓管员签字）。入库单日期格外重要。不可本月补以往的入库。填写记账凭证，入账。八、编制工资表。工资表的结构：应付工资+工装费返还-员工预借工资-罚款=实发工资“应付工资”项目（奖金属于公司成本，是“应付工资”项目的组成），是公司成本；工装费返还，冲减“其他应付款应返还工装费”；员工预借工资，冲减“其他应收款XXX”；罚款，计入“罚款收入”项目。不能用“实发工资”作为成本入账，那样算出来的毛利，是不科学的。九、权责发生制核算权责发生制，是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。贯彻权责发生制，是由某一会计期间的经营收入与其相关的成本费用正确配比才能反映这一期间的经营收益所决定的。贯彻权责发生制，应收账款、应付账款、应付工资前文之述备矣，尚有下列事项：租花费计提； 水费计提； 话费计提； 泔水费收入分摊； 贵宾卡消费确认入账； 燃气费预提； 应收酒水奖核算； 布草洗涤费核算计提； 应交税费核算； 房租； 折旧计提； 低值易耗品摊销； 开办费摊销； 损毁的低值易耗品、固定资产出账。十、盘点厨房材料、库存酒水盘点是由会计实际盘点的，客房材料、吧台酒水库是由仓管员盘点的。先审核，后入账。十一、记账依据上面所述的所有经济业务事项，填制复式记账凭证；根据记账凭证，登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账。出纳的日记账是逐日逐笔顺序的日记账，而会计的现金日记账和银行存款日记账，将本月份相同的业务归并反映，是概貌。出纳的应收账款和应付账款，是备查簿；而会计的同名分类账，是正式账，是整个账簿体系的有机组成部分，对应账户之间互相勾稽。十二、科目汇总，结账，登记总账所有的记账凭证，在excle上进行汇总；此时汇总出本月材料购入数了，根据“材料期初余额+本月购入-本月期末余额=本月耗用数”的恒等式，核算本月材料耗用数，填制记账凭证，汇总入科目汇总表；翻检所有的明细账，并反复冥想，确认所有的债权债务已经入账，所有的收入费用已经入账，进行收益结转，登记明细账，并最终编制出月份科目汇总表，也就是本月的总账。科目汇总表，就是一种总账。科目汇总表的损益类明细科目的合理划分，决定了损益表的科学性和明晰性。十三，总账和日记账、明细账核对会计记账，一个是总括的账簿（总账，或科目汇总表），一个是明细的账簿，月份都登记完毕，总账和日记账、明细账必须相互核对，相互印证。若有对不起来的，必须尽快查明原因，看看是记账凭证填制错了，还是总账汇总错了，还是明细账记错了，或者其他另类情形。直到总账余额与日记账、明细账完全对等为止。其中的应付账款，尤其酒水，也要与出纳员的备查簿相核对。十四，编制财务会计报告根据总账和明细账资料，编制如下会计报表：1.资产负债表这是一张财务状况表。反映了企业月末的资产状况、负债状况、股东权益净额状况。为切合企业实际情形，其结构可略微迥异于财务制度的规定范表。2.财务状况明细表就是资产负债表的详注。资产负债表的每个项目都重新详详细细地列示说明，对于明细科目多的，比如应收账款、其他应收款、工具设备、应付账款、其他应付款、应缴税费等等，另外列示出详细表格。3.损益明细表。酒店的所有的收入、费用明细化，分别经营事业部门填列，分门别类逐步推算出酒店月份的净利润。整个表的逻辑关系是：厨房毛利+酒水毛利+餐厅部毛利+客房部毛利-酒店总部费用=酒店净利（利润）4.经济活动分析列示厨房毛利率、酒水毛利率、客房毛利率5.现金流量表“现金”一词，在这里是广义的称呼，趋同于国际会计准则。包括：库存现金流量表、银行存款账目流量表。备用金，属于广义现金，但由于相对固定，资产负债表上填报这个项目了，不再另行列报。6.盘点表包括厨房盘点表、酒水盘点表、客房材料盘点表7.其他表格有必要报告的其他表格。十五、处理税务账税务账的工作内容：营业税费和所得税费的核算；费用单据的明细归类与准确划分；单据的规范粘贴；记账凭证的规范填制；账簿的明晰工整登记；纳税申报。只要肯多多开动脑筋，税务账可以做得漂亮，婉转多姿。大体脉络：首先，根据税控机的开票，作为税务账的营业收入；根据收入，核算营业税及其附加税费；根据收入，搜集成本费用单据，力争成本费用单据接近开票收入（这些成本费用包括：形形色色的材料费、电费、杂费支出、人工工资）；合理确定材料费之间的比例，主要是材料费、酒烟费用的比例；去银行索取缴税单据，做好应缴税费的结算；纳税申报，逐项申报，别遗漏任何一个报表（每月8个报表，分别是：营业税附表、营业税主表、月份所得税报表、附加税费报表、个税全员申报报表、资产负债表、损益表、现金流量表；还有元旦以后的会计两表年报；5月31日以