1账务处理的基本模式.doc

四、简答题1账务处理的基本模式：（1）在经济业务发生或完成后，取得或编制原始凭证；（2）根据原始凭证编制记账凭证；（3）根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账；（4）根据记账凭证登记分类账；（5）期末，日记账与总账、总账与明细账相互核对；（6）期末，根据总账与明细账的资料编制会计报表。2记账凭证核账务处理程序的特点、优缺点、适用范围记账凭证核算组织程序是直接根据收款凭证、付款凭证和转账凭证逐笔登记总分类账和程序，它是会计核算中最基本的一种核算组织程序，也是其他核算组织程序的基础。记账凭证核算组织程序的特点是根据记账凭证逐笔地登记总分类账。由于记账凭证核算组织程序是根据记账凭证逐笔登记总分类账，因而容易理解，便于掌握。同时这一特点也决定了记账凭证账务处理程序得工作量较大，因为每一张凭证都需要在明细账中记录一次，在总账中还需要记录一次，所以登记总账得工作量比较繁重。这种程序适用于一些规模不大、经济业务少、凭证不多的单位。3科目汇总表账务处理程序的特点、优缺点、适用范围科目汇总表账务处理程序得主要特点是：根据记账凭证定期编制成科目汇总表，并据以定期登记总账。优点：通过编制的科目汇总表汇总登记总账，不仅可以简化登记总账的工作量，而且还可以起到入账前的试算平衡作用，提高总分类账所登记数据的质量，同时科目汇总表的编制方法也比较简单。缺点：无论总账还是科目汇总表都无法反映账户的对应关系，而不利于对总账的分析和对账目的详细查对以及无法分析经济业务的来龙去脉。这种核算组织程序一般适用于经济业务频繁、但又不很复杂的大中型企业、事业单位。五、计算题1编制会计分录如下： （1）借：银行存款 500 000 应收账款 300 000 贷：主营业务收入 800 000 （2）借：银行存款 800 000 预收账款 200 000 贷：主营业务收入1 000 000 借：银行存款 20 000 贷：营业外收入 20 000 （3）借：银行存款 300 000 贷：应收账款 300 000 （4）借：营业费用 50 000 贷：银行存款 50 000 （5）借：管理费用 100 000 贷：银行存款 100 000 借：管理费用 50 000 贷：累计折旧 50 000 （6）借：主营业务成本 1 100 000 贷：库存商品 1 100 000 （7）借：营业外支出 50 000 贷：现金 50 000 （8）借：主营业务税金及附加 130 000 贷：应交税金 130 000 借：所得税 100 000 贷：应交税金 100 000 （9）借：主营业务收入1 800 000 营业外收入 20 000 贷：本年利润 1 820 000 借：本年利润 1 580 000 贷：主营业务成本 1 100 000 主营业务税金及附加130 000 营业费用 50 000 管理费用 150 000 营业外支出 50 000 所得税 100 000 （10）借：利润分配 50 000 贷：盈余公积 50 000 项目金额一、主营业务收入1800000减：主营业务成本1100000主营业务税金及附加130000二、主营业务利润570000减：营业费用50000管理费用150000三、营业利润370000加：营业外收入20000减：营业外支出50000四、利润总额340000减：所得税100000五、净利润240000利 润 表2有关项目的计算如下： 所有者权益比率=160%=40% 资产总额=800000.4=200000（万元） 流动负债=200000-80000-60000=60000（万元） 流动资产=600002=120000（万元） 速动资产=600001=60000（万元） 期末存货=12000060000=60000（万元） 固定资产净值=200000-120000=80000（万元） 累计折旧=11600080000=36000（万元） 期末应收账款=16000214000=18000（万元） 货币资金=6000018000=42000（万元） 销售成本=（60000+20000）23.6=144000（万元） 销售收入=（18000+14000）212.8=204800（万元） 管理费用=204800-144000-5600-20000=35200（万元） 3存货周转率=销货成本（期初存货成本+期末存货成本）2 10=50000（5 000+期末存货成本）2 期末存货成本=5 000（万元） 流动资产=流动负债流动比率=8 0002.15=17 200（万元） 速动资产=流动资产-存货=17 200-5 000=12 200（万元） 速动比率=速动资产流动负债=12 2008 000=1.525 应收账款周转率=赊销收入净额平均应收账款余