a02税务管理概述(单元测试)下载版.doc

第二章 税务管理概述一、单项选择题1.下列税种，由国家税务局系统负责征收和管理的是（ ）。A.进口产品消费税、增值税B.个人所得税C.土地增值税D.城镇土地使用税2.下列关于设立税务登记说法正确的是（ ）。A.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起15日内，办理税务登记B.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，办理税务登记C.非从事生产、经营的纳税人临时取得应税收入的，从取得收入之日起30日内，办理税务登记D.非从事生产、经营的纳税人，自有关部门批准之日起15日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起15日内，办理税务登记3.税务登记内容发生变化，按规定纳税人无需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日4.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起（ ）内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.15日B.30日C.60日D.90日5.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.10日B.15日C.30日D.45日6.纳税人采取（ ）的方法办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。A.自行申报B.邮寄申报C.电文方式D.代理申报7.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的这种税款征收方式是（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.委托代征8.除个人及其所扶养家属维持生活必需的用品，税务机关对单价（ ）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和税收强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元9.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。A.3个月B.6个月C.1年D.5年10.根据税收征管法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。A.30%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.50%以上10倍以下二、多项选择题1.下列各项中，属于税收管理权的有（ ）。A.税法制定权B.税种的开征与停征权C.税法的解释权D.税目的增减与税率的调整权E.减免税的审批权2.下列各项中，属于需要办理注销税务登记的有（ ）。A.纳税人发生解散、破产、撤销的B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的D.纳税人改变企业名称的E.纳税人改变注册资金的3.下列关于纳税申报的具体要求，说法正确的有（ ）。A.纳税人、扣缴义务人，当期没有发生纳税义务的，不需要办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理E.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理4.下列关于税收优先规定的说法中，正确的有（ ）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的其财产被留置之后的，税收应当优先于留置权执行D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收应当优先于质押权执行E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得5.下列行为中，导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金的有（ ）。A.偷税B.骗税C.抗税D.纳税人计算错误E.税务机关的责任6.下列各项，属于税务机关应履行的义务的有（ ）。A.为纳税人办理税务登记、发给税务登记证件B.受理减、免、退税申请及延期缴纳税款申请C.受理税务行政复议D.保护纳税人合法权益E.批准税收减、免、退、延期缴纳税款参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】A【解析】个人所得税、土地增值税和城镇土地使用税由地方税务局系统负责征收和管理。2. 【答案】B【解析】选项AB：从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，办理税务登记；选项CD：非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。3. 【答案】B【解析】税务登记内容发生变化，按规定纳税人无需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。4. 【答案】A【解析】纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。5. 【答案】A【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。6. 【答案】C【解析】纳税人采取电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。7. 【答案】C【解析】查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。二、多项选择题1. 【答案】BCDE【解析】税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。2. 【答案】ABC【解析】选项DE属于变更税务登记的适用范围。3. 【答案】BDE【解析】选项A：纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；选项C：纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。4. 【答案】ABDE【解析】纳税