对集团企业资金集中管理的探讨.doc

对集团企业资金集中管理的探讨摘要：资金集中管理是影响集团企业技术创新和产业升级的关键因素。通过实行资金集中管理模式，有助于集团实现规模效益，从而获取更大范围的经济效益。本文从集团企业加强资金集中管理的重要性出发，对当前集团企业资金集中管理存在的主要问题及其完善对策进行探讨。关键词：集团企业 资金 集中管理 对策随着市场经济的不断深入，集团企业争相加入了产业层级优化、资本结构升级的浪潮中，于是，资金管理就成为影响集团企业创新与升级之路的关键因素。立足于集团全局，实行资金集中管理模式，加大对子公司的控制力度，提高资金使用效益，有助于集团实现规模效益，从而获取更大范围的经济效益，实现集团的长远战略目标。然而，近年来，部分集团企业在资金管理过程中，没有真正落将资金集中管理落到实处，资金账户虚开，资金分布散乱，大大降低资金使用效率，因此，加强集团企业的资金集中管理迫在眉睫。本文拟从集团企业加强资金集中管理的重要性出发，对集团企业资金集中管理的主要问题及其完善对策进行探讨。一、集团企业加强资金集中管理的重要性资金集中管理，是指大型企业集团通过合理权衡集权与分权，对集团整体财务资源实行统一筹措、配置、控制与优化的一项系统工程。在此基础上，集团企业可以充分发挥整体资金规模优势，提高资金使用效率，降低财务成本以及规避财务风险的目的。因此，资金集中管理对集团企业加快产业层级优化，提升资本结构具有重要的现实意义。1、实施资金集中管理是加强资金控制，保证资金有效运转的有力手段。集团企业传统的资金管理模式缺乏对资金的集中管理，各子公司资金分散运行，各自为政，导致集团总部权利分散，缺乏对子公司的监控。通过对所属子公司或分公司资金的集中控制，有利于集团企业深化财经意识，规范各子公司的财务行为，对防范经营风险和金融风险起着重要作用。来实现对其的监控。2、实施资金集中管理是集团企业实现规模效应，提升企业资信等级的重要途径。由于各分子公司分别开设银行账户，将资金大量分散，减弱了集团的谈判能力，不利于集团获得较高融资能力和贷款优惠。通过实行资金集中管理，将各分子公司的资金集中，提高自身谈判筹码，不仅可以激发银行的合作积极性，还可以间接降低融资风险与成本。同时，借助资金集中的规模优势，提高与银行合作的层级，从而获得更多的银行让步利益。二、当前集团企业资金集中管理中存在的问题现阶段，随着企业集团的跨地域、跨行业的多元化进程的深入发展，集团企业关于资金管理的问题日益突出，带来巨大的财务风险，主要表现在以下几个方面：1、资金账户不规范，资金使用效益较低由于缺乏集中管理的机制，传统的集团企业普遍采取各分子公司分别设立银行账户，资金各自独立管理，结果出现分子公司在多个银行开设结算账户，导致集团总部财务部无法进行统一查核、规划，潜在财务风险加大。同时，资金大量分散，有限资金被闲置，造成严重浪费和损失，大大降低了资金的使用效益，。由于资金在各分子公司中的失衡配置，导致资金短缺的子公司无法进场进行经营运转，经济效益低下，直接降低了集团企业的整体效益。2、异地结算的时效性低结算中心是集团企业在企业内部进行资金集中统一管理和监控的重要职能部门。随着经济全球化浪潮的不断涌入，越来越多的集团企业实现了资金的跨地区流动，跨国生产经营模式也在逐渐普遍，与此同时也暴露出一系列问题。不少集团企业的分子公司分布较广，造成结算工作难度加大，于是在成员密集的地区设立资金集中管理的分支机构。这种结构导致资金集中管理机构在与分支机构进行相关票据传递、信息沟通与账户的处理的过程中，缺乏高效连接与及时解决，导致异地结算滞后，时效性较差。3、实际操作与相关法律存在偏差，存在法律风险目前，部分集团企业的资金集中管理模式是通过结算中心统一开户、统一管理来实现。这种行为从法律角度来讲，存在一定的法律风险。主要是因为：控股公司无权指挥、调动子公司的各项财产，而统一结算正是随意调度子公司的资金的行为，存在不合法性，尤其是对于控股上市公司的资金就更不能任意抽调。同时，集团总部对资金进行集中管理收取了少数利息，实际上构成了资金借贷行为。但是目前我国的法规明令禁止企业之间直接相互借贷，即使是母子公司之间也须通过金融机构才可以进行资金有偿集中和内部调剂余缺。这无疑给集团企业带来了一定程度的潜在法律风险和金融风险。4、监督机制不健全，考核执行不力集团企业的多元化发展大大拓宽了各个分子公司的业务范围，各房子公司的往来款项各不相同，其中还掺杂着部分隐性收入，致使大多数集团企业中普遍存在总公司对分子公司的资金运动监控不力的现象，对分子公司的支出的审核以及发票的真实性难以掌控，擅自挪用转移资金问题严重，甚至还存在“一言堂”现象。母公司无法把握资金的流向，缺乏有效的事前、事中监督，导致不能及时掌握分子公司的财务资金变动情况。还有部分子公司虽然制订了相关内部控制制度，但在局部利益的驱动下，难以真正落实内部监督，考核制度流于形式。造成了资金管理的潜在风险。三、加强集团企业资金集中管理的对策1、转变思想观念，增强集团资金集中管理意识集团企业应以实现集团整体利益最大化为目标，在不改变各级单位资金审批权、所有权和使用权的前提下，采用一定的资金集中管理策略，将所属成员单位的沉淀资金进行统一、集中的管理。集团企业管理层应转变思想管理，认真贯彻资金集中管理意识，明确控制资金管理的集权程度，保证集团资金聚而不死、分而不散，集团资金按既定计划运行。只有集团领导高度重视集团资金集中管理，下决心狠抓资金管理过程中的难点和问题，才能保证集团资金集中管理工作的顺利开展。2、完善资金集中管理机制，提高资金使用效率健全集团企业资金集中管理制度应包括以下几个方面：首先，强化基础工作，包括加强资金的预算管理、实现银行账户集中授权、推动资金集中结算、资金使用的决策审批程序、岗位职责和工作权限、应收票据管理等，建立和完善资金集中管理办法，扎实的基础工作能够顺利推进资金集中管理的有效实施。其次，成立专门的资金管理机构，从集团的角度出发，对母公司和子公司的资金进行全方位的管理，实时监控子公司的现金收支情况，以保证集团内部资金的流动性，减少资金沉淀，充分发挥集团整体资金的规模优势，提高资金的使用效率和投资收益，实现资金留存和运用的合理化。再次，通过电子银行网络系统，构建集团企业母子公司共用一个银行集中账户，即集团母公司设立一个资金集中账户，对各子公司银行账户实行统一管理。原则上，各子公司只能开设一个账户，建立子公司存款超额上缴、缺用拨款的资金自动缴拨系统，实行备付余额管理。母子公司共用银行账户实现了对集团资金统一归集及调剂使用，降低了资金的归集成本。最后，优化资金集中管理流程，对资金集中管理的工作内容进行科学的设计和梳理，使其标准化、规范化，建立完善的资金集中管理和控制体系，提高资金的使用效率。3、设立资金结算中心，完善资金管理信息系统集团企业的资金结算中心应是一个独立运行的职能机构，其主要职能包括：实施资金专户管理，各子公司应严格服从集团规定，不能擅自挪用资金；结算中心主持资金的筹措工作，调节各子公司之间资金的往来结算，以减少资金沉淀。另一方面，集团企业应完善资金管理信息系统，切实掌握资金的营运动向，实施会计核算电算化，推广集中式财务管理软件，为提高集团企业异地结算效率和资金的集中管理提供有力的保障。4、加强集团资金的全面预算管理集团企业应完善资金预算的编制、审批、监督和考核等环节，形成健全的资金预算体系，把集团企业的生产经营活动各环节中的资金收入和支出纳入预算管理程序中，疏通资金流转环节，量入为出、精打细算、保障集团资金的有序流动。同时，实现严格的考核和监督机制，对母公司和子公司项目资金的使用或投资过程的现金流采用预算管理和定额考核，树立“钱流向哪里，管理就跟到哪里”的观念，避免将集团资金盲目投资，保证资金运营的科学性和合理性。5、加强资金集中管理的风险控制集团企业对资金进行集中管理后，将不可避免的带来一些风险问题，如商业银行的借贷风险转嫁到集团内部，分散风险转变为集中风险，以及法律风险和金融风险等。因此集团企业应建立更为有效的风险管理体系，从而全面的防范和控制集团企业的财务风险、法律风险和金融风险。集团企业风险管理体系的完善应包括以下几个方面：设立专门的风险管理机构、完善风险识别和评估体系、衔接风险管理和内部控制、建立风险应急预案、完善风险信息系统、宣扬风险管理文化等。6、建立资金集中监控系统，健全集团资金监督机制资金集中监控系统具有指标查询、收支监管、信息反馈等功能。虽然集团企业不干预各成员单位的资金管理，给其很大的自主权，但集团企业可以通过资金集中监控系统对成员单位资金的借贷规模和负债比率进行严格的监控，并对成员单位的投融资、资金流向、财务状况变动等情况进行全过程的跟踪和监控，及时反馈各成员单位预算执行过程中的问题，并给予纠正和处理，以降低其财务风险和金融风险。另一方面，完善集团资金监督机制应将事前、事中和事后监督有效结合起来，做到对集团资金运作的严格把关，监管到位，最大限度的降低企业资金的运作风险。资金监督机制的内容应包括：制衡机制，相关职能之间相互监督的机制；考评机制，对各单位成员的资金运行情况进行跟踪考核；问责机制，坚决查办违法违纪行为，切实做好对腐败和舞弊行为的责任追究工作，维护监督的