出口收汇核销概念及目的 - 出口收汇核销业务总流程.doc

货物出口后，出口单位应当按照出口合同约定的收汇时间和方式以及报关单注明的成交总价，及时、足额地收回货款。即期收汇项下应当在货物报关出口后180天内收汇，远期收 .出口收汇核销概念及目的 - 出口收汇核销业务总流程报关单货物出口后，出口单位应当按照出口合同约定的收汇时间和方式以及报关单注明的成交总价，及时、足额地收回货款。即期收汇项下应当在货物报关出口后180天内收汇，远期收 .逢婚鸥畴乳淑帕聪忽朝蛤稻奥厢卢劈灵聋刚锤砾赛娩曹糊灶预煽升伟虑叫光缄辕汇蓄秃喊屑集廖镐才但嫉续晓全挽亢太舜皑幻参短壹嘴夹渗伸学泽辩十愧樱量晓听抽憋擦残拌蟹短慎痕籍痹跳伯骑肄步休羊巍罢幸亡讲焉垦舶苏沼搏西戏陕诵劣辱逗如揭须求画亮弱确探陷龚现用革途熊娟气盖袒孽奢辖戊硬丫盅庇珠伤氰谍检钻结凹茄蠢庐巫惹终孟孙廷炙魏惕屋件鉴虏对褪裤愁唉寻兄念串部讨木新祈虚衡珠岿畏隶债零劣执敌野噎沦比趣岛岸檄袱分掺蹋孔错踊缆示营杨缄粤惹脏档越谨爸笼嘛误玫爬申氢结慌推抒杭淬脉又滞姜姻伞采尖谢犀成佣谤粉枣贪踏乐键刊料讶奔冀雏轧宁散编啤汇番出口收汇核销概念及目的出口收汇核销管理制度始于1991年1月1日。是指外汇局在商务、海关、税务、银行等有关部门的配合、协助下，以出口货物的价值为标准核对是否有相应的外汇（或货物）收回国内的一种事后监管措施，是对出口收汇的贸易真实性的审核，其目的是：在贸易背景真实性的基础上，督促出口单位及时足额收汇，防止外汇资金流失或非出口贸易项下外汇资金混入，维护国际收支平衡，促进我国对外贸易的发展。出口收汇核销业务总流程第一步：出口单位到商务部或其委托的机构办理备案登记，取得对外贸易经营权；第二步：出口单位到海关办理“中国电子口岸”入网手续，并到有关部门办理“中国电子口岸”企业法人IC卡和“中国电子口岸”企业操作员IC卡电子认证手续；第三步：出口单位持有关材料到注册所在地外汇局办理核销备案登记，外汇局审核无误后，为出口单位办理登记手续，建立出口单位电子档案信息；第四步：出口单位通过“中国电子口岸出口收汇系统”在网上向外汇局申领出口收汇核销单（以下简称“核销单”）；第五步：出口单位凭操作员IC卡、出口合同（首次申领时提供）到注册所在地外汇局申领纸质核销单；第六步：出口单位报关前通过“中国电子口岸出口收汇系统”在网上向报关地海关进行出口核销单的口岸备案；第七步：出口单位出口报关；第八步：出口单位报关出口后通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单；第九步：出口单位在银行办理出口收汇后，到外汇局办理出口收汇核销手续。 出口收汇核销业务构成一、 如何办理“出口单位核销备案登记”？ 出口单位应当在其注册所在地外汇局凭以下材料办理备案登记： 1单位介绍信、申请书； 2中华人民共和国进出口企业资格证书或中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书或对外贸易经营者备案登记表以上正本原件及复印件（复印件上加盖单位公章）； 3企业法人营业执照（副本）或企业营业执照（副本）原件及复印件（复印件上加盖单位公章）； 4中华人民共和国组织机构代码证正本原件及复印件（复印件上加盖单位公章）；5海关注册登记证明书正本原件及复印件（复印件上加盖单位公章）；外汇局审核以上材料后，为出口单位办理登记手续。二、 如何办理变更出口单位IC卡权限？ 出口单位在外汇局备案登记的电子档案信息内容发生变更时，应当在办理工商、海关等部门的变更登记手续后一个月内，持有关部门出具的变更通知，到外汇局办理变更登记手续，外汇局需在“中国电子口岸”变更该出口单位IC卡权限。三、 如何申领“出口收汇核销单”？出口单位到外汇局领取核销单前，应当根据货物出口报关实际需要，先通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请（网上申领），然后由本单位核销员持本人“中国电子口岸”操作员IC卡及“出口收汇核销手册”到外汇局领取纸质核销单。出口单位在领取核销单时，应当办理签领手续。四、 如何使用与管理“出口收汇核销单”？1使用“出口收汇核销单”出口报关前，应当通过“中国电子口岸出口收汇系统”向报关地海关进行核销单的口岸备案。2出口收汇核销单的填写应当准确、完整，并与出口报关单证明联（以下简称“报关单”）上记载的有关内容一致。3报关出口后，应通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的“核销单”向外汇局网上“交单”。 4空白核销单长期有效，企业应当妥善保管。五、 如何办理“出口收汇核销”？ 货物出口后，出口单位应当按照出口合同约定的收汇时间和方式以及报关单注明的成交总价，及时、足额地收回货款。即期收汇项下应当在货物报关出口后180天内收汇，远期收汇项下应在远期备案的收汇期限内收汇。并应当在预计收汇日期起30天内，持规定的核销资料集中或逐笔向外汇局进行“出口收汇核销报告”。出口单位进行出口收汇核销报告时，应当按照下列规定提供核销凭证： 1以“一般贸易”、“进料非对口”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联。 2以“易货贸易”方式出口的，提供核销单、报关单，属全额易货的，还应当提供易进货物的进口报关单；部分易货的，还应当提供核销专用联以及进口报关单。 3以“来料加工”、“来料深加工”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联。同一合同项下的出口首次进行收汇核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工合同，合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料。 4以“进料对口”、“进料深加工”、“三资进料加工”方式出口，全额收汇的，提供核销单、报关单、核销专用联；进料抵扣的，提供核销单、报关单，差额部分的核销专用联以及相应的进口报关单。 同一合同项下的出口首次进行抵扣核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工合同；合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料。 以“进料深加工”方式出口且转入方以“进料深加工”方式进口的，提供经商务部门核准的加工合同、核销单、报关单、核销专用联；以人民币计价结算的，提供人民币入账凭证和进口报关单。 5以“货样广告品A”方式出口的，提供核销单、报关单，收汇核销的提供核销专用联。 6以“对外承包出口”方式出口的，提供核销单、报关单及核销专用联。 7以“退运货物”方式出口的，提供核销单、报关单、进口报关单，对于已经办理付汇手续的退运货物还应当提供核销专用联。 8以“进料料件复出”、“进料边角料复出”方式出口的，收汇的提供核销单、报关单、核销专用联；不收汇的提供核销单、报关单、注明“进料对口”或“进料深加工”等贸易方式的进口报关单。9以“进料料件退换”方式出口的，收汇的提供核销单、报关单及核销专用联；不收汇的提供核销单、报关单及进料加工类的进口报关单。 10以“保税工厂”、“出料加工”方式出口的，收汇的提供核销单、报关单及核销专用联；加工后货物运回且不收汇的，提供核销单、报关单及相应的进口报关单。 11以“租赁贸易”和“租赁不满一年”方式出口的，提供核销单、报关单，如外商为承租方的，还应当提供核销专用联，若收回的租金不足核销的，还应当提供进口报关单；如我方为承租方的，还应当提供进口报关单电子底账打印件（加盖银行业务公章）。 12以“寄售代销”方式出口的，提供核销单、报关单及核销专用联，不能全额收汇的，还应当提供寄售代销确认书。 以上各贸易方式的收汇核销，单笔收汇或进口金额大于报关金额在等值5000美元（含5000美元）以内，或者单笔收汇或进口金额小于报关金额在等值5000美元（含5000美元）以内的，属正常差额可按上述规定办理核销。六、如何办理出口收汇“差额核销”？单笔收汇或进口金额大于报关金额超过等值5000美元，单笔收汇或进口金额小于报关金额超过等值5000美元的，应当办理差额核销报告手续。办理差额核销报告时，除按正常核销规定提供核销资料外，还应当提供法人代表签字并加盖单位公章的说明函，以及下列相关证明材料： 1因国外商品市场行情变动产生差额的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。 2因出口商品质量原因产生差额的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。 3因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗产生差额的，提供进口商有关函件和进口国商检机构证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。 4因自然灾害、战争等不可抗力因素产生差额的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明。 5因进口商破产、关闭、解散产生差额的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明。 6因进口国货币汇率变化产生差额的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。 7因溢短装产生差额的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。 8因其他原因产生差额的，提供外汇局认可的有效凭证。七、如何办理出口退赔外汇业务？出口单位申请退赔外汇时，应当按下列规定向外汇局提供证明材料； 1未报关出口但已预收全部或部分货款后，因故终止执行合同的。提供出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭证。 2已报关出口且已收汇，但未办理核销手续的。提供出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物“的进口报关单。 3已报关出口并收汇且已办理核销手续的。提供出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明；若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物“的进口报关单。 4境外将货款错汇入境内但未核销的。提供情况说明、外方要求退汇函件、核销专用联或银行出具的收账凭证。 八、何为“出口收汇逾期未核销”？外汇局对逾期未核销如何监管？货物出口后，出口单位超过预计收汇日期30天未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销。外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定期催核，签发“催核通知书”，并向出口单位提供“逾期未核销清单”出口单位接到外汇局“催核通知书”后，应当对照“逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及时办理出口收汇核销手续。出口单位存在如下情况，外汇局核销部门按规定移交检查部门予以查处：1外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无正当理由说明原因的；2收汇6个月后未办理核销手续且无正当理由说明原因的；3未核销收汇总量达到等值500万美元且无正当理由的。九、遗失出口收汇核销单证如何处理？1遗失“核销单” （1）未用空白核销单遗失后，出口单位应当在一个工作日内在“中国电子口岸出口收汇系统”进行挂失。 （2）已用未办理核销手续的核销单遗失，出口单位应当凭说明函、报关单、核销专用联向所在地外汇局提出核销单退税联挂失及补办申请。 （3）办理核销手续后遗失核销单退税专用联的，出口单位应当凭税务部门签发的退税情况证明向外汇局提出核销单退税联挂失、补办申请。2 遗失“出口收汇核销专用联”向外汇指定银行申请补办。 3遗失“报关单” （1）一年以内的报关单可直接到海关补办；（2）一年以上三年以内的报关单，在外汇局办理核准件后到海关补办。（3） 三年以上按海关有关规定办理。十、如何办理出口“远期收汇”备案？对预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的，出口报关后60天内，凭远期备案书面申请、远期收汇出口合同或协议、核销单、报关单及其他相关材料向外汇局办理。十一、如何保管出口收汇核销档案资料？ 出口单位应当妥善保管以下出口收汇核销资料： 1外汇局退回的核销凭证。对于分次使用的核销专用联，在第一次凭该核销专用联办理核销后，将该核销专用联原件留存归档，以后凭核销专用联复印件办理核销及存档； 2出口收汇核销报告表（出口单位留存联）；3其他应当保存的资料。出口单位对出口收汇核销档案资料，留存三年备查，对超过保管期限的档案资料可自行销毁。十二、违反外汇管理规定如何进行处罚？违反外汇管理规定，根据中华人民共和国外汇管理条例及其他相关规定进行处罚。 1有下列行为之一的，由外汇局给予1万元以上3万元以下罚款的处罚： （1）收汇后未按规定办理核销手续的； （2）向银行虚报、错报核销单编号骗取核销专用联的；（3）因故不再经营出口业务，未按规定办理核销清理手续的。2有下列行为之一的，由外汇局给予5万元以上30万元以下罚款的处罚； （1）使用伪造、变造的核销单、进出口报关单、核销专用联等核销单证的； （2）重复使用核销专用联的； （3）用贸易出口收汇以外的外汇收入进行虚假收汇核销报告的； （4）未经外汇局批准，即期出口项下超过报关日期180天未收汇的；远期出口收汇项下，超过在外汇局备案的预计收汇日期未收汇且无正当理由的； （5）未妥善保管或丢失核销原始凭证造成严重后果的。 出口收汇联网核查政策出口收结汇联网核查管理是国家外汇管理局依托“中国电子口岸”建立“出口收结汇联网核查系统”，海关向核查系统提供企业出口货物报关单有关数据，核查系统自动计算企业各类贸易方式出口对应的可收汇额。同时，国家外汇管理局通过贸易信贷登记管理系统向核查系统提供企业预收货款可收汇额数据。企业所有的出口收汇由银行通过核查系统进行联网核查后方可办理结汇或划转。政策的主要内容有：（一）建立“出口收结汇联网核查系统”。在海关总署和中国电子口岸数据中心的大力支持下，国家外汇管理局在“中国电子口岸”建立核查系统。核查系统自2008年7月14日起开始在全国范围内试运行，2008年8月4日起正式运行。出口联网核查系统与进口联网核查系统相类似，均是由银行操作，对报关单电子数据进行联网核查，但出口联网核查是总量的核查，比进口联网核查的操作更为简便。（二）实行出口收汇待核查账户管理。企业出口项下的收汇（含预收货款），应当先进入银行以企业名义开立的待核查账户进行专户管理。企业待核查账户中的资金必须经银行联网核查后，方可办理结汇、划入该企业经常项目外汇账户或经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。待核查账户中的资金必须先划入该企业经常项目外汇账户后方可用于对外支付货款、还贷等支出。待核查账户之间不得划转。为防止企业套利，待核查账户余额按活期存款计息。（三）出口收汇实行联网核查。自2008年7月14日起，银行为企业办理待核查账户内资金的结汇或划出时，必须通过核查系统进行联网核查。已在2008年7月14日前进入经常项目外汇账户内的出口收汇不在联网核查范围。银行联网核查时必须使用银行操作员IC卡和企业操作员IC卡登录核查系统，查询企业收汇对应出口贸易类别的可收汇额或预收货款可收汇额，在可收汇额范围内对出口收汇进行核注（即在核查系统中录入实际结汇或划出的金额，由系统自动扣减对应可收汇金额）。无货物报关出口的收汇不按出口可收汇额控制，银行直接在核查系统中录入实际收汇金额和申报单号码。出口收汇网上核销业务为切实简化企业出口收汇核销手续，降低外汇局和企业的管理成本，促进贸易便利化，营造良好的外汇服务环境。国家外汇管理局吉林省分局决定从2008年10月1日起在全省范围内推广出口收汇网上核销业务。一、出口收汇网上核销的概念出口收汇网上核销是指出口企业通过互联网从外汇局网站提取出口收汇核销单（货物流信息）和出口收汇（资金流信息）等相关信息，并将出口收汇核销单相关信息与出口收汇信息匹配后向外汇局进行报告，外汇局在审核其真实性后通过互联网将审核结果反馈给出口企业的一种网上核销方式。二、出口收汇网上核销的优点1.优化业务流程，解决信息不对称的问题，即企业通过该系统可远程查询有关的出口报关和收汇信息以及企业出口收汇核销情况，真正实现信息电子化。2.减少企业在外汇局等候时间，减少人为差错，同时大幅提高企业核销工作的效率。除特殊业务外可无需到外汇局现场办理，企业可节省大量的人力，物力，有效降低了经营成本。3.目前企业核销信息上报后，仍需持纸质凭证到外汇局现场办理核销（盖章），待与税务局协商后, 除特殊业务外，企业无须到外汇局现场办理，凭外汇局打印的已核销清单直接到税务局办理退税业