《新征管法及细则》试题一答案.docx

新征管法及细则试题一答案下载积分：1000内容提示：新征管法及其实施细则 笔试试卷一答案 一、 填空题（每空 1 分, 共计 10 分） 1 损毁或者擅自改动税控装置 2 邮寄、 数据电文 3 临时从事经营 4 税款入库预算级次 5 合法利益 6 设区的市、 自治州以上税务局（分局） 局长 7 请求国家赔偿 8 罚没凭证 9 非主观故意的计算公式运用错误 10 优先于 二、 单项选择题（每题 1 分， 共计 12 分） 1 C 2 D 3 B 4 C 5 B 6 C 7 B 8 A 9 D 10 D 11 C 12 C 二、 多项选择题（每题 1. 5 分， 共计 30 分 ， 多选、 少选均不得分） 1. ACD 2. ABCD .文档格式：DOC|浏览次数：20|上传日期：2013-11-19 00:53:49|文档星级：新征管法及其实施细则 笔试试卷一答案 一、 填空题（每空 1 分, 共计 10 分） 1 损毁或者擅自改动税控装置 2 邮寄、 数据电文 3 临时从事经营 4 税款入库预算级次 5 合法利益 6 设区的市、 自治州以上税务局（分局） 局长 7 请求国家赔偿 8 罚没凭证 9 非主观故意的计算公式运用错误 10 优先于 二、 单项选择题（每题 1 分， 共计 12 分） 1 C 2 D 3 B 4 C 5 B 6 C 7 B 8 A 9 D 10 D 11 C 12 C 二、 多项选择题（每题 1. 5 分， 共计 30 分 ， 多选、 少选均不得分） 1. ACD 2. ABCD 3. AB 4. BCD 5. ABCD 6. AB 7. AB 8. ACD 9. AC 10. BCD 11. BCD 12. AD 13. ABC 14. ABD 15. BC 16. ABCD 17. BD 18. ACD 19. BC 20. BCD 四、 判断题（每题 1 分， 共 10 分， 每答错 1 题倒扣 1 分， 不答不扣分） 1. 2 3 4 5 6 7 8 9 10 五、 简答题（每题 5 分， 共 10 分） 1. 关于委托代征税款， 实施细则 是如何规定的？ 答： 1、 委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税。 2、 委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。 3、 委托代征税款的受托主体是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员。 4、 委托代征要履行必要的手续， 由税务机关对受托的单位和人员发给委托代征证书。 5、 受托单位和人员按照代征证书的要求， 以税务机关的名义依法征收税款。 纳税人拒绝的， 受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。 2. 实施细则 关于税务检查中调帐检查是如何规定？ 答： 1、 税务机关行使帐簿检查权时， 可以在纳税人、 扣缴义务人的业务场所进行， 必要时， 经县以上税务局（分局） 局长批准， 可以将纳税人、 扣缴义务人以前会计年度的帐簿、 记帐凭证、 报表和其他有关资料调回税务机关检查。 2、将帐簿调回税务机关检查， 税务机关必须向纳税人、 扣缴义务人开付清单。 3、有特殊情况的， 须设区的市、 自治州以上税务局局长批准， 税务机关可以将纳税人、 扣缴义务人当年的帐簿、 记帐凭证、 报表和其他有关资料调回检查。 4、 调取以前会计年度帐簿的， 应在 3 个月内完整退还； 调取当年帐簿的， 税务机关必须在 30 日内退还。 六、 案例分析题（共计 28 分， 其中第 1、 2 题各 8 分， 第 3 题 12 分） 一、 答案1.（1） 开发区税务局不应以管理二科的名义下发检查通知书， 没有执法主体资格， 应以开发区局的名义下发；（2） 李刚应出示税务检查证；（3） 稽查人员应至少两个人， 不应单人稽查；（4） 李刚查询纳税人在银行的存款帐户， 没有经开发区税务局局长批准， 没有凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明； （5）采取税收保全措施之前应先责令企业提供纳税担保；（6） 未到纳税限期之前不应拍卖商品抵税； 且拍卖应委托依法成立的拍卖机构拍卖， 而不应委托商业企业拍卖。 2 银行不应提供资金情况， 因为没有经县以上税务局（分局） 局长批准，没有持全国统一格式的检查存款账户许可证明。 3 法院应受理此案。 因为按照税务行政复议规则规定， 税收保全措施属于选择复议， 可直接诉讼。 4 法院应当以执行扣押措施不当， 给纳税人造成损失为由， 判决税务机关承担赔偿责任。 若能够返还商品， 则应返还商品， 不能够返还， 应将拍卖所得4 万元返还企业。 5 （1） 对该企业未按照规定期限申报办理税务登记的行为， 税务机关应责令限期改正， 可以处 2000 元以下的罚款； 情节严重的， 处 2000 元以上 10，000 元以下的罚款， 逾期仍不办理的， 申请工商行政管理机关吊销其营业执照。（2） 对未申报纳税的行为， 根据税收征管法 第 64 条规定， 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金， 并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款。（3） 对 F 企业拒不提供纳税资料的行为， 应责令改正， 可以处以 1 万元以下的罚款。 情节严重的， 处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款。 二 答案 1、 法院的判决正确。 2、 此案中乙某是生产销售服装的纳税人。 依据： 实施细则 第 49 条第 1款： “承包人或承租人有独立的生产经营权、 在财务上独立核算, 并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的, 承包人或者承租人应当就其生产、 经营收入和所得纳税， 并接受税务管理。 但是， 法律、 行政法规另有规定的除外。 ” 本案中乙某有独立的生产经营权， 独立核算， 并定期向甲某缴纳承包费， 应该就其生产经营所得纳税， 并接受税务机关管理。 3、 可以。 依据实施细则 第 49 条第 2 款： “发包人或出租人应当自发包或出租之日起 30 日 内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。 发包人或者出租人不报告的， 发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税的连带责任。 ” 本案中甲某并没有向税务机关报告有关的情况， 应该承担纳税的连带责任。 4、 正确。 依据税收征管法 第 40 条、 实施细则 第 69 条第 2 款的规定： 即“拍卖或者变卖所得抵缴税款、 滞纳金、 罚款以及扣押、 查封、 保管、 拍卖、 变卖等费用后， 剩余部分， 应当在 3 日内退还被执行人。 ” 5、 税务机关返还剩余款项的行为不当， 依据实施细则 第 69 条第 2 款的规定， 税务机关应当在 3 日 内将剩余款项返还 A 企业。 三 答案 1、 检查时未履行法定程序。 税收征管法 第 59 条规定， 税务人员实施检查时应出示税务检查证和税务检查通知书， 该案中税务分局既未下达稽查通知书， 也未出示税务检查通知书。 2、 税务人员超越权限行使检查权。 税收征管法 规定， 税务机关可对纳税人的生产经营场所及货物存放地进行检查。 但没有赋予税务人员对纳税人住宅的检查权。 3、 没有回避。 根据新实施细则 第 8 条“税务人员在核定应纳税额、 调整税收定额、 进行税务检查、 实施税务行政处罚、 办理税务行政复议时， 与纳税人、 扣缴义务人或者其法定代表人、 直接责任人有下列关系之一的， 应当回避：（五） 可能影响公正执法的其他利害关系。 ” 的规定， 因李某与酒店有过冲突，有可能导致不公正执法行为产生， 应实施回避。 4、 11 月 29 日下达行政处罚决定书不合法。 行政处罚法规定， 当事人可在接到行政处罚通知后 3 日内提出听证申请。 税务机关不能在法定申请听证的期限内下达处罚决定书。 5、 对纳税人处 3000 元罚款超越职权。 税收征管法 第 74 条只赋予税务所（征管分局） 2000 元以下的行政处罚权。 6、 李、 钱二人不能主持听证会。 行政处罚法 第 42 条规定“听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。 ” 7、 听证结束当场作出税务行政处罚决定属行政越权行为。 国家税务总局 税务行政处罚听证程序实施办法（试行） 第 19 条规定： 听证结束后， 听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。 然后才可作出决定。 8、 要求餐饮部负担听证所需费用不合法。 行政处罚法 第 42 条规定“当事人不承担行政机关组织听证的费用。 ” 9、 县地税局对复议申请不予受理的理由不成立。 一是税收征管法 第 88条第 2 款规定“当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服的， 可依法申请行政复议。 ”地税局按税收征管法 第 88 条第 1 款规定， 以未履行纳税义务作为复议前置条件是错误的； 二是餐饮部的复议申请未超过法定期限， 税务行政复议规则 规定： 税务行政复议应在知道税务机关作出的具体行政行为后 60 日内提出。总局征管法题库单选(216)及答案导读：总局征管法题库单选（216）及答案，1、新税收征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次，2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人，A、法律、行政法规B、国家税务总局，3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：总局征管法题库单选（216）及答案单 选 题1、新税收征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：C）修订通过。A、2001年2月1日 B、2001年3月15日C、2001年4月28日 D、2001年5月1日2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A、法律、行政法规 B、国家税务总局C、省级税务机关 D、主管税务机关3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。A、财政主管部门 B、审计主管部门C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。A、15 B、30 C、60 D、905、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A、10 B、15 C、30 D、606、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。A、注销税务登记 B、变更税务登记C、开业税务登记 D、注册税务登记7、发票的管理办法由（答案：A）规定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（答案：D）。A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。A、5 B、10 C、15 D、3011、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（答案：D）帐号向税务机关报告。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部12、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（答案：A）地为纳税人提供纳税咨询服务。A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位13、（答案：D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税人和扣缴义务人 D、从事生产、经营的纳税人14、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（答案：D）。A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户帐号15、税收的开征、停征以及减税、免税、补税，依照（答案：C）的规定执行。A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府16、法律、行政法规规定负有（答案：C）的单位和个人为纳税人。A、代扣代缴税款 B、代书代缴税款 C、纳税义务 D、代征税款17、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（答案：A）可以追征。A、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期18、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（答案：D）元。A、80000 B、84800 C、81200 D、8360019、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（答案：B）A、6个月 B、3个月 C、12个月 D、1个月20、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（答案：A）收取或者支付价款、费用。A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定21、纳税人超过应纳税的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（答案：B）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年22、（答案：C）属税收保全措施。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾其仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（答案：A）措施。A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产24、因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关（答案：B）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（答案：B）加收。A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以25、对临时从事经营的纳税人，（答案：C）A、由工商行政管理机构征收应缴的税费B、税务机关应责令其办理工商注册登记C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收26、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（答案：A）。A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐27、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（答案：A）扣缴税款。A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D、黄某儿子的存款28、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（答案：A）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款29、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（答案：A）扣缴义务人代扣、代收手续费。A、按照规定付给 B、不必付给 C、视情况适当付给 D、可以付给30、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（答案：A）。A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票31、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（答案：C）。A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚32、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，别一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（答案：B）退还。A、1995年和1999年的多缴税款均可B、1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以C、1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以D、1995年和1999年的多缴税款均不可以33、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（答案：B）。A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票34、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（答案：A）。A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收35、纳税人因有特殊困难，不能按期纳税款的，经（答案：D）批准，可以延期缴纳税款。A、税务所 B、征管分局 C、县以上税务局（分局） D、省级税务局36、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（答案：C）的滞纳金。A、千分之二 B、十分之五 C、万分之五 D、省级税务局37、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（答案：B）。A、骗税行为 B、抗税行为 C、偷税行为 D、逃税行为38、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（答案B）。A、缓缴税款 B、2000元以上罚款 B、延期申报 D、申报方式的确定39、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（答案：C）规定。A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局40、农业税应纳税额按照（答案：A）的规定核定。A、法律、行政法规 B、国务院 C、国家税务总局 D、省级税务机关41、欠缴税款的纳税人（答案：A），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形42、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（答案：A）。A、延期申报 B、免除申报 C、办理零申报 D、并入下期申报43、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（答案：D）。A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证44、税务机关采取税收强执行措施，须经（答案：B）批准。A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长C、市以上税务局局长 D、省以上税务局局长45、税务机关在采取税收保全措施时（答案：C）不在保全措施的范围之内。A、高档消费品 B、易腐烂的商品C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰46、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（答案：B）。A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B、税收应先于抵押权、质权、留置权执行C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行47、纳税人有（答案：A）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员48、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（答案：A）年。A、5 B、7 C、10 D、1549、对审计机关依法查出的税收违法行为，（答案：C）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A、审计机关 B、财政机关 C、税务机关 D、人民法院50、纳税人自（答案：A）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款 B、会计记帐 C、办理纳税申报 D、计算应纳税款51、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（答案：B）在银行或者其他金融机构的存款帐户。A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人C、纳税人 D、被查对象52、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（答案：C）批准。A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C、县以上税务局（分局）局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人53、税务机关在调查税违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（答案：C）批准。A、县以上税务局（分局）局长 B、银行县、市支行以上负责人C、设区的市税务局（分局）局长 D、开户银行负责人54、下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（答案：D）A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物55、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（答案：B）A、可以采聂强制执行措施 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处2000元以下罚款D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款56、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（答案：D）。五星文库包含总结汇报、专业文献、应用文书、文档下载、党团工作、外语学习、行业论文、旅游景点以及总局征管法题库单选(216)及答案 等内容。总局征管法题库单选(216)及答案导读：57、纳税人有（答案：C）的税务违法行为，税务机关应（答案：D），税务机关（答案：A），税务机关（答案：D），应处以2000元以上5000元以下罚款的是（答案：D），可以处（答案：A）的罚款，税务机关可以处（答案：C）的罚款，税务机关应（答案：B），适用（答案：A）的罚款规定，66、对（答案：D）的行为，并处不缴或者少缴的税款（答案：，68、对下无因偷税构成犯罪的纳税人的处理,正确的是（答案：A、对其处2000元以下罚款B、责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处2000元以下罚款D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款57、纳税人有（答案：C）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A、未在规定期限内申请办理税务登记 B、未按规定使用税务登记证C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D、伪造税务登记证件58、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（答案：D）。A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、处以2000元以下罚款C、处2000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款59、对未按规定设置，保管帐簿的纳税人，税务机关（答案：A）。A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款C、应责令限期改正，处2000元以下罚款D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款60、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（答案：D）。A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以上罚款C、责令限期改正，处2000元以上罚款D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款61、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（答案：D）。A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记B、纳税人未按规定设置、保管帐簿C、纳税未按照规定的期限办理纳税申报D、扣缴义务人示按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的62、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（答案：A）的罚款。A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下C、2000元以上5000元以下 D、5000元以上10000元以下63、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（答案：C）的罚款。A、2000元以下 2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上64、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（答案：B）。A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款65、纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用（答案：A）的罚款规定。A、5倍以下 B、1倍以上5倍以下C、50%以上5倍以下 D、20%以上5倍以下66、对（答案：D）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A、偷税数额占应纳税额的10%以上B、被税务机关给予二次行政处罚又违法C、偷税数额在10，000元以上D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上67、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（答案：B）的罚款。A、5倍以下 B、50%以上5倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、10,000元以下68、对下无因偷税构成犯罪的纳税人的处理,正确的是（答案：C）。A、由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款B、移送司法机关，由司法机关追缴税款，滞纳金和罚金C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任69、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（答案：D）。A、处5000元以上50000元以下的罚款 B、处5000元以上30000元以下的罚款C、处50000元以下的罚款 D、不得处以罚款70、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（答案：A）作出决定。A、税务所 B、税款代征单位 C、稽查局检查科 D、稽查局审理科71、下违法行为中，属于偷税的是（答案：C）。A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B、未按规定期限申报纳税的C、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的D、因计算错误，造成税款少缴的72、下列论述中正确的是（答案：C）。A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B、对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。D、对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款73、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（答案：D）。A、应责令限期改正，不得实施行政处罚B、责令限期改正，并处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处10000元以下罚款D、责令限期改正，并处50000元以下罚款74、下列（答案：B）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。A、伪造税务登记证件，且造成严重后果的B、编造虚假计税依据的C、不按规定期限申报纳税，且情节严重的D、不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的75、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（答案：A）。A、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款B、对其以偷税论处 C、追缴税款、滞纳金D、责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款76、纳税人欠缴税款（答案：B）并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A、数额在10,000元以下且占应纳税额的10%以上B、数额在10,000元以上 C、数额占应纳税额的10%以上D、数额占应纳税额的20%以上77、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（答案：B）。A、不进行纳税申报，从而未缴税款的B、暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的C、扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的D、扣缴义务人应扣而未扣税款的78、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（答案：B）追缴。A、扣缴义务人 B、纳税人C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%79、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（答案：B）。A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款C、向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处款扣税款50%以上5倍以下的罚款80、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（答案：C）的罚款。A、2000元以下 B、10000元以下C、未收税款50%以上3倍以下 B、未收税款3倍以下81、对下列行为中的（答案：D），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。A、扣缴称务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表B、纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记C、纳税人涂改税务登记证件内容D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查82、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（答案：A）。A、责令改正，并按规定实施行政处罚 B、移送公安机关按治安管理条例处理C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理83、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（答案D）的罚款。A、10，000元以下 B、10，000元以上50，000元以下C、50，000元以上100，000万元以下 D、100，000元以上500，000万元以下84、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（答案：C）的罚款。A、1000元以下 B、1000元以上5000元以下C、1000元以上10000元以下 D、2000元以上10000元以下85、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是（答案：A）。A、对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款B、只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款C、只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款86、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撒销擅自作出的决定、补征应来征税款处，还应（答案：C）。A、由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B、由司示机关追究单位法定代表人的刑事责任C、由上级机关追究直接责任人员的行政责任D、由上级机关追究单位法定代表人的行政责任87、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（答案：D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年88、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（答案：D）内向上一级税务机关申请复议。A、10日 B、15日 30日 D、6089、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（答案：A）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A、纳税 B、税务行政处罚 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施90、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（答案：B）。A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理91、新税收征管法于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（答案：B）起施行。A、2001年1月1日 B、2001年5月1日C、2001年7月1日 D、2001年10月1日92、税务人员进行税务检查时，必须出示（答案：B），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权柜绝接受检查。A、工作证件 B、税务检查证和税务检查通知书C、单位介绍信 D、能证明税务人员身份的有效证件93、纳税人对税务机关作出的（答案：C）不服的，可以直接向人民法院起诉A、补缴税款的行为 B、加收滞纳金的行为C、税务行政处罚决定 D、征收税款的行为94、下列行为中属于抗税行为的是（答案：A）。A、采取威胁税务人员的手段不缴纳税款B、采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款C、采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款D、采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款95、根据征管法规定，税务机关不能对（答案：B）实施检查。A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地96、下列叙述符合税收征管法的是（答案：C）。A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理B、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任五星文库包含总结汇报、专业文献、应用文书、文档下载、党团工作、外语学习、行业论文、旅游景点以及总局征管法题库单选(216)及答案 等内容。总局征管法题库单选(216)及答案导读：97、下列应追究当事人刑事责任的是（答案：D），98、下列有关纳税人权利的论述正确的是（答案：A），税务机关应（答案：B），100、（答案：D）的征收管理规定适用税收征管法，这里的存款利息是按（答案：A）的利率计算的，每日应按（答案：A）计算加收，新税收征管法规定要加强税收征收管理（答案：D）的现代化建设，104、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（答案：B）C、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政97、下列应追究当事人刑事责任的是（答案：D）。A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税98、下列有关纳税人权利的论述正确的是（答案：A）。A、纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接授检查。B、纳税人有权拒绝安装、使用税控装置C、对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉D、对税务机关征税决定不服的，可直接依法申请行政复议99、2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撒除。对此，税务机关应（答案：B）。A、责令限期改正，但不得处罚B、责令限期改正，可以处2000元以下的罚款C、责令限期改正，可以处5000元以下罚款D、责令限期改正，处2000以上10000以下罚款100、（答案：D）的征收管理规定适用税收征管法A、关税 B、契税 C、耕地占用税 D、土地增值税101、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按（答案：A）的利率计算的。A、活期存款 B、半年期定期存款C、1年期定期存款 D、3年期定期存款102、2001年4月30日前的滞纳金，每日应按（答案：A）计算加收A、千分之二 B、千分之五 C、万分之二 D、万分之五103、按照科技加管理的思想，新税收征管法规定要加强税收征收管理（答案：D）的现代化建设。A、档案资料 B、干部队伍 C、硬件设施 D、信息系统104、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（答案：B）功能的电子结算装置。A、纳税申报 B、税收监控 C、税款解缴 D、税务检查105、纳税期限是依法确定的纳税人（答案：C）的期限。A、办理纳税申报 B、缴纳税款 C、据以计算应纳税额 D、解缴税款106、除法律另有规定处，税务机关征收税款，税收优先于（答案：A）。A、无担保债权 B、抵押权 C、质权 D、留置权107、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（答案：C）。A、抵押权 B、留置权 C、代位权 B、撤销权108、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（答案：D）。A、抵押权 B、留置权 C、代位权 D、撒销权109、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对（答案：B）应扣未扣税款的行为处以罚款A、发生在2001年4月30日之前的 B、发生在2001年5月1日以后的C、发生在2001年4月28日以后的 D、所有110、从事生产、经营的纳税人在（答案：C）时，应当持税务登记证。A、到工商管理机关办理工商注册登记B、到公安户藉管理部门办理户口登记C、到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户D、到税务机关进行纳税咨询111、接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（答案：A）的储蓄存款。A、张某 B、张某及其妻子C、张某及其父母 D、张某及其妻子、父母112、纳税人可以委托（答案：C）代为办理税务事宜。A、扣缴义务人 B、税收代征人 C、税务代理人 D、其他纳税人113、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（答案：A）。A、申请回避 B、秉公执法 C、大义灭亲 D、延缓处理114、税务机关应当对纳税人（答案：D）的情况定期予以公告A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款115、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的、（答案：B）并依法给予行政处分。A、责成公开赔礼道歉 B、调离税收工作岗位C、处以1万元以下罚款 D、移送司法机关116、（答案：B）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月A、从事生产经营的纳税人 B、纳税人C、纳税人和扣缴义务人 D、纳税人和其他税务当事人117、（答案：B）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。A、帐簿、凭证管理 B、税务登记管理C、发票管理 D、纳税申报管理118、税收征管法规定，纳税 人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（答案：C）情况。A、盈亏 B、产品购销 C、欠税 D资金流转119、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（答案：B）。A、税务登记证 B、发票 C、营业执照 D、办税员证120、税收征管法第86条规定：违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违 法行为发生之日起计算；如里违法行为有连续或继续状态的，从（答案：C）之日起计算。A、违法行为发生 B、违法行为查处C、违法行为终了 D、违法行为开始121、关于税收征管法，下列说法正确的是：（答案：B）A、农业税的征收适用税收征管法B、我国同外国签定有关税收的条约、协定的法律效力高于税收征管法C、实行新征管法后，原征管法废止D、国务院根据宪法，制定税收征管法122、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括：（答案：A）A、欠税情况 B、资金情况 C、财务报表 D、销售情况123、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：（答案：C）A、应该由法定的税务机关行使 B、可以由法定的税务机关行使C、只能由法定的税务机关行使 D、需要由法定的税务机关行使124、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：（答案：B）A、必须开会收据和清单 B、必须开付清单C、必须开付收据