建筑会计分录.docx

建筑施工企业主要就是6大成本项目平时：项目部发生成本时：借：工程施工-合同成本-人工费/材料费/机械使用费/分包成本/其他直接费用 /间接费用贷：银行存款/内部往来/原材料/应付账款/应付职工薪酬等等其他直接费：比如水电费，生产工具用具使用费，检验试验费用等；间接费用：比如办公费差旅费职工薪酬业务招待费等哈。 与甲方办理签量时：借：应收账款 贷：工程结算 收款时：借：银行存款 贷：应收账款 月末据建造合同确认收入成本时：借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入工程完工，工程施工与工程结算对冲时：借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 -合同毛利1 购买材料，借原材料 贷银行存款或应付账款 2. 领用时，借工程施工-合同成本-材料安装 贷原材料。3.工程在建时，都是借:工程施工-合同成本 贷:原材料等相关科目。工程结算：一般是指根据合同或发票入账时，借:银行存款/应收账款贷:工程结算。工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：借：主营业务成本 工程施工-合同毛利贷：主营业务收入同时，结算工程，分录：借：工程结算 贷：工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本。结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。计提工资：如果是施工人员工资，计提时，分录：借：工程施工-合同成本-间接费用-工资贷：应付职工薪酬工资计提数若是管理人员工资，计提时分录：借：管理费用 贷：应付职工薪酬管理费用，使用时分录：借管理费用 贷银行存款。一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 2、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费 借：工程施工-材料费 贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费 借：工程施工-人工费 贷：现金（或应付工资等） 3、发生的机械费用 借：工程施工-机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 4、发生的其他直接费借：工程施工-其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 三、税金核算 1、提取时 借：工程结算税金及附加 贷：应交税费-营业税 应交税费-城建税 应价税费-教育费附加 2、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金 借：应交税费营业税 应交税费城建税 应交税费教育费附加 贷：银行存款 四、机械租赁费的核算 1、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）： 借：工程施工机械使用费贷：内部存款 或 内部往来 2、支付大型机械进退场费，根据合同、收据： 借：工程施工机械使用费贷：内部存款 或 内部往来 3、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表：借：工程施工机械使用费贷：内部存款 或 内部往来库存材料机械配件4、机械操作人员工资分配，根据工资分配单：借：工程施工机械使用费 贷：应付工资 五、外包工资的核算 1、月末根据审核后的分