存款章节课后练习.doc

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-1、根据下列资料计算本季度单位活期存款利息。天河公司3月21日活期存款账户余额为300,000元，年利率为1%，假设5月8日活期利率调整为0.8，试计算该单位第二季度利息。2005年借方贷方借或贷余额日数积数月日321300,000贷300,000430100,000贷51100,000贷53160,000贷621265.33贷活期存款利息解：2005年借方贷方借或贷余额日数积数月日321300,000贷300,0004012,000,000430100,000贷400,0001400,00051100,000贷300,000309,000,00053160,000贷240,000215,040,000621668.11贷240,668.119226,440,000由于5月8日活期利率由年利率为1%调整为0.8，分段计息51100,000贷300,00072,100,00058贷300,000236,900,00053160,000贷240,000215,040,000（12,000,000+400,000+2,100,000）1%360+（6,900,000+5,040,000）0.836014,500,0001%360+11,940,0000.8360=265.33+402.78=668.11一、银行结算账户的开立1.开立时需要人民银行核准的账户（2007年新增）（P351）（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII专用存款账户【解释】一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户的开立实行备案制。【例题1】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A.预算单位专用存款账户B.因异地临时经营开立的临时存款账户C.个人存款账户D.异地一般存款账户【答案】AB【例题2】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户【答案】AD2.存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”（注意单选题）后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（P352）二、不同账户的具体规定1.基本存款账户（P355）（1）存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。（2）一个单位只能开立一个基本存款账户。【例题1】根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。（2003年）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【答案】B【例题2】根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。（2006年）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】A【例题3】单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（）（2001年）【答案】2.一般存款账户（P355）（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。（2005年）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存【答案】ABD3.专用存款账户（1）专用存款账户的使用（P356）单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（2）预算单位零余额账户（2007年新增）（P357）一个基层预算单位开设一个零余额账户。预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。【例题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以（）。A.办理转账、提取现金等结算业务B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C.向上级主管单位账户划拨资金D.向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB4.临时存款账户（P357）（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（注意单选题）。（3）临时存款账户支取现金，应当按规定办理。（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。【例题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年【答案】B5.个人银行结算账户（1）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。【解释】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（2）下列款项可以转入个人银行结算账户：（P359）工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。【例题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。A.出版单位支付给个人稿费5万元B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C.保险公司向个人支付的理赔款15万元D.单位向个人支付的薪酬【答案】ABCD（3）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。（P359）举例：A企业与B个人签订10万元买卖合同，B向A发货，A向B付款。A向B签发支票时， A从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过“5万元”，应向其开户银行提供相关的付款依据。B持票人为单位的支票向开户银行委托收款，款项转入其个人银行结算账户的，应出具相关的收款依据。6.异地银行结算账户（P360）（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【例题】根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（）。A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B.办理异地借款需要开立一般存款账户的C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的【答案】ABCD账户 开立是否需经中国人民银行核准 能否存入现金 能否支取现金 基本存款账户 核准 可以 可以 一般存款账户 备案 可以 不能 专用存款账户 （1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户： 核准 不同账户规定不同（2）其他：备案 不同账户规定不同临时存款账户 核准（因注册验资和增资验资的除外） 可以 可以 个人银行账户 备案 可以 可以 【例题1】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（）。A.单位卡 B.一般存款账户C.预算单位零余额账户 D.临时存款账户【答案】CD【解析】（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：临时存款账户支取现金，应当按规定办理。【例题2】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（）。A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人存款账户【答案】BCD【解析】（1）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。三、违反银行账户结算管理制度的法律责任（2007年新增）（P405）存款人在使用银行结算账户中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款：1.违反规定将单位款项转入个人银行存款账户；2.违反规定支取现金；3.出租、出借银行结算账户；4.利用开立银行结算账户逃废银行债务；5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位卡账户。【相关链接】单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。2、储户A于2003年11月2日存入定活两便10,000元，于2005年7月4日支取，支取日整整1年期利率为1.8%，活期利率为1，则储户共可获多少利息？（实际天数或对月对日结息）解：实际天数10,0001.8%36060（2003.11.22005.7.4）8010,0001.8%36060（29+31+731+430+29+31+28+31+30+31+30+3）8010,0001.8%360606108018380146.4对月对日10,0001.8%6012（12+8）80+10,0001.8%603602803、某储户2004年11月11日开零存整取储蓄存款，每月存入1,000元，其中第二次漏存，但在第三次存时补足，第八次存入时预存第九次一次，零存整取利率为年1.2，问到期储户共可获得多少利息？解：（78-1+1）1.2121,0008062.44、某储户2003年11月11日存入10,000元“整整”储蓄存款，要求银行在存款到期后办理自动转存，存入日年利率2 %。假设2004年11月11日后“整整”一年期利率一直为1.8%，该储户于2006年11月12日全部支取本息，支取日活期利率为1，问储户共可获得多少利息？（实际天数或对月对日结息）解：对月对日：2003.11.112004.11.1110,0002%80160 2004.11.112005.11.11（10,000+160）1.8%80146.30 2005.11.112006.11.11（10,000+160+146.30）1.8%8010306.31.8%80148.41 2006.11.112006.11.12（10,000+160+146.30）13608010.23 储户共可获得：160+146.30+148.41+0.23454.94 实际天数时只需将整年利息按实际天数计算即可。5、某储户2005年2月1日存入50,000元，期限1年，约定分四次取息，存入时利率为2，2005年7月11日利率调整为2.2，该储户于2005年12月1日全部支取款项，问到期该储户可获多少价款？假设支取日活期利率为1.8%.（逐笔结息或实际天数均可）解：对月对日：50,000212480=240已取3次，共720，2005年12月1日按活期为50,0001.8%（28+31+30+31+30+62+30+31+30）36080=50,0001.8%30336080=606所以支取50,000（720-606）=50,000-114=49886按实际天数算整年利息：50,000230365480304.1780243.34已取3次，共730.02，2005