中级财务管理.doc

2、经工商行政管理部门及其他有权部门批准，依法登记注册，持有合法有效的营业执照和生产经营许可证书。3、有固定的经营场所，有明确的生产经营计划或可行的创业方案，贷款用途明确、合法。4、有稳定的经营收入和按期偿还贷款本息的能力，第一还款来源充足；私营企业生产经营状况良好，在还款期内有足额的净现金流入。5、能提供银行认可的保证人、抵（质）押物并办理合法有效的担保手续。6、品行良好，无违约行为和不良信用记录，愿意接受银行监督。7、在银行开立活期存款账户或银行卡账户。8、银行规定的其他条件。借款人有下列情形之一者，不得对其发放贷款：（1）不具备本通则第四章第十七条所规定的资格和条件的；（2）生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的；（3）违反国家外汇管理规定的；（4）建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件的；（5）生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；（6）在实行承包、租赁、联营、合并（兼并）、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应担保的；（7）有其他严重违法经营行为的。一、贷款应经过哪些程序1996年6月28日中国人民银行发布的贷款通则规定：（一）贷款申请：借款人需要贷款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构直接申请。借款人应当填写包括借款金额、借款用途、偿还能力及还款方式等主要内容的借款申请书并提供以下资料：第一、借款人及保证人基本情况；第二、财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告；第三、原有不合理占用的贷款的纠正情况；第四、抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件；第五、项目建议书和可行性报告；第六、贷款人认为需要提供的其他有关资料。（二）对借款人的信用等级评估：应当根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。评级可由贷款人独立进行，内部掌握，也可由有权部门批准的评估机构进行。（三）贷款调查：贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。（四）贷款审批：贷款人应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。（五）签订借款合同：所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率，借款期限，还款方式，借、贷双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。保证贷款应当由保证人与贷款人签订保证合同，或保证人在借款合同上载明与贷款人协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名。抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与贷款人签订、质押合同，需要办理登记的，应依法办理登记。（六）贷款发放：贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付。借款人不按合同约定用款的，应偿付违约金。（七）贷后检查：贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。（八）贷款归还：借款人应当按照借款合同规定按时足额归还贷款本息。贷款人在短期贷款到期1个星期之前、中长期贷款到期1个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单；借款人应当及时筹备资金，按时还本付息企业申请贷款担保需提供以下基本资料：企业申请本公司担保服务的，除如实填写担保申请表外，还要提供反担保措施。反担保措施除提供反担保人（企业）外，还要提供固定资产抵押、业务托管、应收帐款代收、客户资料质押等方式。1、 企业（公司）设立时的有关批复、文件、验资报告。2、 企业（公司）章程。3、 营业执照（副本复印件），组织机构代码证、贷款证（卡）、开户许可证。4、 经审计的上年度、本年度财务报表、财务分析报告、资金流量表。5、 近期财务报表，现金流量表。6、 企业截止上月的应收账款明细。7、 同意申请担保借款的文件（或董事会批准文件）。8、 法定代表人身份证明书、授权委托书、身份证复印件、签字样本、简历。9、 财务负责人简历。10、担保申请书（需载明企业概况、还款来源及可提供的反担保措施）。11、担保期经营计划书和近期购销合同、定单复印件。12、特殊行业和特殊情况需提供的其它资料。FT 日为发行首日，以下日期均为工作日，下同。FT-15 日前 若发行人拟在募集说明书及发行公告中明确公司债券上市后可进行新质押式回购，发行人应提前向本所提交申请（附件一）。本所受理发行人申请后，将及时征询中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“中国结算”）意见，并将最终结果通知发行人。FT-7 日前 发行人向本所债券基金部提交E-KEY 使用申请。FT-5 日前 公司债券拟通过上海证券交易所交易系统发行的，发行人和主承销商应向本所债券基金部提交通过上海证券交易所交易系统发行公司债券的申请（附件二），初步确定发行与上市代码、发行与上市简称、发行期、发行数量、发行价格、主承销商帐号及席位等。注：发行代码按751980751999 二十个代码依次循环使用FT-4 日前 发行人向本所债券基金部提交募集说明书全文及概要、发行公告进行预审。FT-3 日前 取得证监会/国务院有关主管部门债券发行批文后，发行人和主承销商向本所债券基金部书面提交证监会/国务院有关主管部门批文、募集说明书全文及摘要、发行公告最终稿等，正式确定上述发行要素。同时，若发行人为本所上市公司，应及时联系本所公司管理部，刊登证监会核准发行公告。 发行人在下午三点前将相关公告通过E-KEY 上传至本所业务系统。 本所债券基金部对募集说明书和发行公告进行审核。主承销商自行联系指定报刊，并最晚于FT-2 日刊登募集说明书概要和发行公告。 本所债券基金部安排募集说明书及发行公告在本所网站的同步上网相关事宜。 发行人和中国结算上海分公司签署证券登记及服务协议等有关协议。FT-2 日 募集说明书概要和发行公告最晚见报日和上网日。FT-1 日前 主承销商确定发行利率或利率区间，并于FT 日前（含当日）刊登利率确定公告（可与发行公告合并），并以书面形式报告本所债券基金部。FT-1 日 主承销商按要求将发行注册数据于11 点前以书面（盖章）形式报本所债券基金部，并按要求同时生成电子数据文件发本所债券基金部（经技术中心）转中国结算上海分公司。注：公司债分销注册数据中主承销商账户应登记本次全部发行数量（包括网上和网下）。FT 日前 拟参与公司债券网上、网下发行的机构和个人在中国结算上海分公司开立合格证券账户。FT 日至网上发行截止日 主承销商于交易时间将网上发行数量以既定的发行价格卖出。 网上发行期间，本所通过现有的A 股实时成交数据接口将公司债网上发行成交数据发送给中国结算上海分公司。 中国结算上海分公司每日末进行清算。有效认购可于下一工作日日终或认购次二个工作日查询到注册结果。注册数据的证券代码为本期公司债网上发行的证券代码。 网上发行截止日下一工作日日终或次二工作日，主承销商确认网上发行是否有余额，明确是否启动回拨机制。FT 日至网下发行截止日 拟参与公司债券网下发行的特定投资者在网下发行期间联系公司债券主承销商，主承销商根据网下特定投资者认购意向进行簿记建档，与投资者协商确定认购数量，签订“认购协议”，办理划款等事宜。FT+n 日 网下发行截止日（2n=5）网下发行原则上不超过五个工作日。网下发行截止日应晚于网上发行截止日至少两个工作日。 主承销商按要求将网下发行的注册数据于截止日次日11 点前以书面（盖章）形式报本所债券基金部，并按要求生成电子数据文件在当日11 点前发本所债券基金部（经技术中心）转中国结算上海分公司。 中国结算上海分公司统一于网下发行截止日次日对网下协议认购数据进行注册。若注册数据无误，网下协议认购的投资者可通过指定交易的券商于主承销商申报日的下一工作日查询到注册结果。注册数据的证券代码为本期公司债网上发行的证券代码，而非本期公司债券的上市后的证券代码。FT+5 日至上市日 发行人向中国结算上海分公司提交证券登记申请，中国结算上海分公司向发行人出具证券登记证明及持有人名册。 网下发行截止日至上市日前一工作日12 点前，若发生网下发行资金划付违约或注册数据错误，可由主承销商取得已注册方书面同意后以书面形式向本所申请错误调帐。本所审核后，向中国结算上海分公司发送债券调整业务通知单，中国结算上海分公司依据通知办理注册数据错误调整。 若债券未按计划完成发行，主承销商及发行人可于债券上市前一工作日12点前，以书面形式向本所申请注销未发行部分债券。本所审核后，向中国结算上海分公司发送债券调整业务通知单（附件三），中国结算上海分公司依据通知办理注册数据注销调整。 主承销商按约定将债券款缴付发行人。发行人出具验资报告交本所债券基金部。四、上市审核流程T 日为公司债券上市日。T-4 日前 发行人及主承销商提交上市申请材料：1、债券上市申请书（格式见附件四）；2、证监会/国务院有关主管部门批准发行的文件；53、发行人同意债券上市的决议；4、债券上市推荐书；5、公司章程；6、公司营业执照；7、债券募集办法、发行公告及发行情况报告；8、债券资信评级报告及跟踪评级安排说明；9、债券实际募集数额的证明文件；10、上市公告书；11、具有证券从业资格的会计师事务所出具的发行人最近3 个完整会计年度审计报告；12、 担保人资信情况说明与担保协议(如属担保发行)；13、发行人最近三年是否存在违法违规行为的说明；14、债券持有人名册及债券托管情况说明（主要是托管证明）；15、本所要求的其他文件。经中国证监会核准发行公司债券的上市公司可豁免上述第5、第11、第13 等项内容。T-3 日 本所债券基金部对申请材料（主要是上市公告书）进行形式审查。T-2 日 本所债券基金部将“关于核准 公司债券上市交易的通知”交发行人，同时办理上市公告书T-1 日上网程序；发行人联系指定报刊同时刊登上市公告书。 若发行人为本所上市公司，发行人及主承销商应将下列材料提交公司管理部：1、债券上市申请书；2、债券上市推荐书；3、债券资信评级报告及跟踪评级安排说明；4、上市公告书；5、担保人资信情况说明与担保协议(如属担保发行)；6、本所要求的其他文