会计科目明细表及借贷方向使用说明.docx

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明一、资产类 +借方 贷方 1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧：累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（“累计折旧” 账户）的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。1603 固定资产减值准备：借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理（过渡科目）：借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户；净损失转入“营业外支出”账户。1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用：借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢（过渡科目）核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。贷方表示：1.:发生待处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数借方表示：1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2:结转已批准处理的财产盘盈数二、负债类 +贷方 借方 2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用：借方登记费用的实际支出额或发生额，贷方登记应由各个会计期间负担的费用摊配数。2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类 （多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类 +贷方 借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损；期末无余额，转入利润分配。4104 利润分配：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损。4201 库存股五、成本类（期末无余额，余额转入产成品、在产品） +借方 贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类（期末无余额，余额转入本年利润） 收入类+贷方；费用类+借方6001 主营业务收入 +贷方 借方6051 其他业务收入 +贷方 借方6101 公允价值变动损益 +贷方 借方 6111 投资收益 +贷方 借方6301 营业外收入 +贷方 借方6401 主营业务成本 +借方 贷方6402 其他业务支出 +借方 贷方6405 营业税金及附加 +借方 贷方6601 销售费用 +借方 贷方6602 管理费用 +借方 贷方 6603 财务费