资产负债表公开课流程.doc

1、知识目标（1）理解资产负债表的结构及设计原理（2）资产负债表的编制理论依据（3）掌握资产负债表的编制方法2、能力目标 借助多媒体指导学生较熟练地编制资产负债表3、思想目标 培养学生实事求是、严谨认真的工作作风知识准备：一、资产负债表的资料来源1、资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。2、“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。3、“期末余额”资料来源有以下几个方面：（1）根据总账科目余额直接填列。1、资产类项目有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、工程物资、固定资产减值准备、固定资产清理（如该账户出现贷方余额应以“-”号填列）、递延所得税资产借项等。 2、负债类项目有：短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款、预计负债、长期借款、应付债券、专项应付款、递延所得税负债贷项等。 3、所有者权益项目有：实收资本、资本公积、盈余公积等。（2）根据总账科目余额计算填列。1、资产类的货币资金项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 2、资产类的存货项目，根据“材料采购”、“原材料”、 “库存商品” “周围材料”、 “发出商品”、 “委托加工物资”、“在途物资”、“生产成本”等账户的合计，减去 “存货跌价准备”科目的期末余额后的余额填列。 3、资产类的固定资产净值项目，根据“固定资产”账户的借方余额减去“累计折旧”账户的贷方余额后的净额填列。 4、所有者权益类的未分配利润项目，根据“本年利润”和“未分配利润”科目的余额计算填列（如该账户出现借方余额应以“-”号填列）。 （3）根据明细科目的余额计算填列。“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属各明细账户的期末借方余额再加上“预收账款”科目的有关明细科目期末借方余额计算填列；“应付账款”项目，应根据“应付账款”、“预付账款”科目的有关明细科目的期末贷方余额计算编制。（4）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。资产负债表上某些项目需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列。又如“长期债权投资”项目、“长期待摊费用”项目，也要分别根据“长期债权投资”科目和“长期待摊费用”科目的期末余额，减去一年内到期的长期债权投资和一年内摊销的数额后的金额计算。 （5）根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。1、“应收票据”项目，应根据“应收票据”科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 2、“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 3、“长期股权投资”项目，应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目期末余额后的净额填列。 4、“固定资产”项目，按照“固定资产”项目余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。 5、“无形资产”项目，按照“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列，以反映无形资产的期末可收回金额。 6、“在建工程”项目，按照“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额填列。 教师带领学生练习例一、某企业2009年3月31日有关账户余额如下：（单位：元）1、库存现金（借）1000 2、银行存款（借）119003、材料采购（借）15000 4、原材料（借）1750005、库存商品（借）70000 6、固定资产（借）8000007、累计折旧（贷）70000 8、应付职工薪酬（借）48009、固定资产减值准备（借）500 10、生产成本（借）4000011、本年利润（贷）60000 12、利润分配（借）10000要求：根据以上资料，列式计算资产负债表中下列各项目的金额。1、货币资金2、存货 3、固定资产 4、应付职工薪酬5、未分配利润例二：某企业2009年3月31日有关帐户的余额资料如下：（单位：元）1、应收帐款（借）560002、预付帐款（借）44000其中：应收帐款A（借）40000其中：预付帐款甲（借）30000 B（借）20000 乙（借）20000 C（贷）4000 丙（贷）60003、应付帐款（贷）550004、 预收帐款（贷）33000其中：应付帐款丁（贷）60000其中：预收帐款D（贷）40000 戊（借）5000 E（借）7000要求：根据以下资料，列式计算资产负债表中下列各项目的金额。1、应收帐款 2、预付帐款 3、应付帐款 4、预收帐款某企业2009年年末有关帐户的余额资料如下：生产成本5000（借）坏帐准备1000（贷） 库存商品28000（借）应交税费2000（借） 原材料12000（借）固定资产1000000（借）累计折旧100000（贷）预付帐款A公司 20000（借） 应收帐款 甲公司 100000（借） B公司 2000（贷） 乙公司 20000（贷）应付帐款长江厂100000（贷） 光明厂80000（借） 要求：根据上述资料计算该企业资产负债表中下列项目的余额：1、应收帐款 2、应付帐款 3、应交税费 4、存货 5、固定资产工6、预付财款1、本节课教学内容w 资产负债表的结构及编制方法。2、本节课教学重点w 资产负债表的结构及编制方法3、本节课教学难点w 资产负债表中需根据若干个总账或明细账户余额分析计算填列的项目的填制方法南方工业公司2003年12月31日的科目余额表分别如表所示。 科 目 余 额 表 2003年12月31日 单位：元 明细科目借 方余 额贷 方余 额科目名称明细科目借 方余 额贷 方余 额库存现金1 000短期借款60 000银行存款25 000应付账款10 000 交易性金融资产14 000-A工厂7 000应收账款23 000-B工厂5 000-甲公司10 000-C工厂8 000-乙公司 2 000预收账款1 000-丙公司15 000-A单位4 000预付账款4 700-B单位3 000 -甲单位5 000其他应付款6 000-乙单位300-工会2 000其他应收款5 000-待扣款8 000-行政科4 000应付职工薪酬34700-某职工2 000-市百货1 000应交税费60 000材料采购8 000应付股利30 000原材料27 000库存商品20 000长期借款30 000实收资本280 000长期股权投资200 000盈余公积22 080固定资产400 000利润分配-未分配利润159 920累计折旧60 000无形资产23 000长期待摊费用4 000根据以上资料编制的资产负债表资 产 负 债 表编制单位：南方工业公司 2003年12月31日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金26 000100 000短期借款26 00062 000交易性金融资产14 00010 000交易性金融负债14 000应收票据应付票据应收账款28 00020 000应付账款28 00030 000预付账款10 0005 000预收账款10 00024 000应收利息应付职工薪酬31 000应收股利应交税费50 000其他应收款8 0003 000应付利息8 000存货55 00063 000应付股利55 000一年内到期的非流动资产其他应付款16 800其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计143 000204 000其他流动负债143 000非流动资产：流动负债合计248 800可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资 长期借款40 000长期应收款应付债券长期股权投资200 00040 000 长期应付款200 000投资性房地产 专项应付款固定资产340 000255 000预计负债340 000在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理4 000非流动负债合计生产性生物资产负债合计288 800油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产23 00095 000实收资本（或股本）23 000260 000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用4 00022 000盈余公积4 00026 000递延所得税资产未分配利润45 200其他非流动资产所有者权益（股东权益）合计331 200非流动资产合计资产总计710 000620 000负债和所有者权益总计710 000620 000资 产 负 债 表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资 长期借款长期应收款应付债券长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计知识