工程财务论文浅议项目工程财务科学细化管理.doc

文章源于科技论文发表网： QQ:1003 59168 工程财务论文:浅议项目工程财务科学细化管理摘要:工程项目财务管理是资金、资产的管理，也是效益的管理，贯穿工程管理的全过程，目的是在保障安全生产、工程质量的前提下，努力降低建设成本，实现投入产出的最优。加强施工企业工程项目的财务管理，实施有效的成本控制，是科学细化施工企业管理的关键环节。关键词:工程项目；财务管理；科学发展观工程项目财务管理是资金、资产的管理，也是效益的管理，贯穿工程管理的全过程，目的是在保障安全生产、工程质量的前提下，努力降低建设成本，实现投入产出的最优。加强施工企业工程项目的财务管理，实施有效的成本控制，是科学细化施工企业管理的关键环节。在工程财务管理中运用好科学发展观，努力提高财务管理的精细化与合理性，将会起到事半功倍的效果。下面将分析目前工程财务管理中存在的问题，就如何科学细化施工企业财务管理进行探讨。一、工程项目财务管理存在主要问题1）管理体制建设不顺畅。当前各项工程建设，尤其是重点工程基本上由各类工程指挥部组织实施。应当肯定，各指挥部在项目实施中能够扎实工作，攻坚克难，并取得了卓有成效的业绩。但由于存在着指挥部过多过滥，造成了目前工程财务管理较为混乱。指挥部负责人往往都是兼职的，有时可能是身兼数职、数个工程；指挥部工作人员大多也是从各部门临时抽调，在时间、精力和专业知识等方面得不到充分保证，导致项目缺乏专业性和科学性管理；指挥部在资金和财务管理方面存在许多不规范的地方，超标准发放补贴福利现象普遍存在。2）建设管理费的标准与核算存在问题。合理的项目建设管理费用是工程建设工作能否高质量完成的物质保证。哪些费用要列入“建设单位管理费”科目和“建设单位管理费”按项目投资总概算提取应控制在多大比例？各个指挥部目前并没有进一步的规范和标准。而在市财政投资评审结算时，将城投公司划账的建设管理费更是全部冲回。3）一些项目对财务工作缺乏足够的重视。重工程、轻财务管理的思想在工程管理中一直存在，将财务纯粹当作出纳，或任意调配财务人员，致使建设项目的财务队伍素质不高、能力不强、工作混乱，一般只能应付日常的会计核算和账务处理，有的甚至连财务基础工作也做不好。如有的指挥部对购置的固定资产未计提折旧、应收应付账款在年终会计决算报表中未重分类等。4）项目的财务考核存在问题。目前，政府投资项目的考核关系到资金的使用效率和效果，指挥部应在年终或项目完成时，随同会计报表一并报送相关的考核指标。而现在国家没有发布相应的考核指标体系，也没有明确是否按原建设单位财务考核指标考核，如投资计划完成情况、交付使用资产率等等。以上种种原因，造成了目前工程财务管理存在的不够精细的局面。二、加强科学细化管理的举措运用科学发展的理念，将精细化举措融入工程财务管理中，无论对于提高资金利用效率，以减少杜绝浪费现象；加强资金使用透明化，以减少杜绝腐败现象都是大有裨益的。1）加强财务的计划管理。计划管理既要对结果控制，也要实现对过程的控制，工程项目应从源头抓起，先立项后施工，保证计划的科学性、严谨性，在流程管理上从规划、计划、设计、施工、采购、验收、决算等各个环节加以控制，从而保证工程按进度完成，实现闭环管理，增强资金利用效率。2）加强财务的合同管理。财务管理必须以合同管理为基础，严格执行公司合同管理办法的规定，深入到设计、招投标、监理、施工、结算、验收等各个环节，通过合同来明确双方的责任和义务。通过完善合同会签程序，加强对工程管理的监管力度。从资金来源、立项程序、概算审查等方面入手进行把关，将财务稽核的关口前移，杜绝无资金来源项目“先斩后奏”的弊端，进而有效防范工程资金超支的财务风险。3）加强资金管理。首先要严格控制工程预付款、进度款、决算款、质保金支付等各个程序，掌握资金支付的主动权，坚决杜绝营私舞弊行为。工程进度要有监理公司确认的进度证明，质保金要严格按照合同规定的比例扣除，实现资金的全过程管理。其次要强化相关部室的协调配合，加强资金预算管理，遵循资金“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则，每周和每月由工程管理部室按期依据工程进度向财务部室报送资金需求计划，以便财务合理调配基建资金，保证工程建设需要。再次要树立货币资金时间价值观念，合理安排资金到位时间和支付顺序，及时监控货币资金存量，强化资金集约化管理意识。4）缩短核算链。一般的施工企业组织结构上采取的是三级管理模式。财务核算表现为，首先由项目部归集核算成本，向分公司报送报表，分公司再汇总加工处理所属项目部的成本报表报公司，最后由公司汇总各分公司的报表对外报出。因核算链条过长对公司实施财务监管和过程控制造成很大难度，从而不能给公司提供科学决策的依据。应对公司、分公司、项目部的财务职责进行科学定位，在核算级次上分两级，公司为第一级，分公司、项目部同为第二级。公司为利润中心，分公司为费用中心，项目部为成本中心。公司汇总各项目部的成本报表以及各分公司的期间费用报表，并结合各分公司项目部的成本报表以及期间费用报表来核算各分公司的经营成果，每月定期为各分公司提供汇总整理后的财务报表，让各分公司及时了解其成本、资金、债权债务等财务信息，为各分公司对项目施工管理、成本控制提供决策依据。5）抓好项目投产后管理。项目投产后，应及时完成竣工决算的编制工作。对投运后的项目财务部室应及时根据工程管理部室提供的概算，对工程进行暂估并及时转增资产，同时着手准备竣工决算编制工作所需的资料，积极加强与工程管理部室的沟通，工程管理部室应及时将工程概况等相关资料提供给财务。彻底改变过去各工程管理部室重施工、轻决算的局面，为全面提升工程管理水平发挥应有的作用。6）建立健全基建例会制度。每月末，财务等各相关部室参加基建例会，与工程管理部室面对面沟通，及时反映、解决施工和管理中出现的问题，便于财务人员实时了解和掌握工程进度、资金需求和工程完工情况。财务人员就有关财务报销手续和要求提前与相关部室沟通，进而便于各项工作的顺利开展，彻底改变原来工程结算和竣工决算的被动局面。7）加强工程财务信息反馈。在传统的财务报表基础上，将财务管理职能进行延伸，建立与工程管理部室直接沟通的工程财务管理报表，使工程资金支付情况及时反馈，改变过去财务信息的“孤岛”现象，使财务信息实时共享，并为工程管理部室提供准确、及时、全面的信息，进而提高管理工作的针对性和有效性，充分发挥财务管理的职能。8）建立风险抵押金制度。为保证基建工程建设的安全、质量和进度，优质高效地完成工程建设任务，做到“零缺陷”投运，应严格按照年度基建建设项目计划，在充分考虑实际可操作性的基础上，发挥经济杠杆、激励机制的作用，制定设计、施工风险抵押金制度，建立起基建项目风险抵押金制度，实行层次分明的考核责任网络，将指标层层分解到人，做到人人头上有指标，以便加强施工及设计单位人