财务部内控制度.doc

XX部（厂）内部控制制度第一节 内控概述第二节 组织机构及岗位职责（附以图示或表格）第三节 授权体系第四节 内控制度细则 1.xx管理制度范例： a. 文字说明b. 流程图 2.yy管理制度 3.zz管理制度 4.kk管理制度 5. ,注1：涉及业务流程的，需流程图和文字注释；突出关键控制点并加以说明防范措施。注2：内部控制细则中，需包括该部门所有关键业务环节。注3：各个部门要指派专人负责该制度编制，电子版初稿在11月15号之前发给我（lotus或者飞鸽均可）；固定电话：张广剑（财务部） 2673082 ，如有任何问题，随时联系。注4：各部门内控制度经部门领导审核后，于12月份由张总、赵总及股东大会核准后生效。财务部内部控制制度第一节 内控概述一、定义与范围 会计核算内部控制制度是以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目的，用于会计业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序。会计核算内部控制制度包括： 会计核算基础工作的内部控制制度 一般会计业务内部控制制度 财务会计制告的内部控制制度 利润分配内部控制制度 会计凭证保管、整理、归档内部控制制度 会计工作交接内部控制制度二、控制目标 保证公司会计核算工作符合国家法律法规、会计制度及会计准则的要求； 保证会计信息的质量； 防止、发现错误与舞弊，保证资产的安全与完整。三、主要控制节点 主管会计对原始凭证的审核； 记账凭证的编制； 会计报表的编制； 实物资产的核实。四、控制政策与方法 实物资产的盘点制度，保证帐实相符； 原始凭证的审批、审核制度；第二节 组织机构及岗位职责一、 组织机构设置常务副总财务部部长会计核算组财务管理总帐组审计组预算管理组资金管理组税务申报会计会计助理家具厂箱包厂木门厂及其它二、岗位职责 常务副理：1 审批固定资产请购、在建工程立项、购置、毁损、减值和报废等环节；1 审批资产减值管理政策；1 根据授权审批付款； 财务总监：1 根据财务分析报告决定财务管理的相关事项；1 审核资产减值管理政策； 1 根据授权审批付款； 财务部部长：1 审核财务分析员提供的财务分析报告；1 制定应付债务管理政策；1 参与制定坏帐管理政策；1 参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。 会计部主管会计：1 审核记帐凭证及其他会计凭证； 会计人员：1 进行各项业务的核算；1 向财务管理部提供财务分析、财务管理所需资料。第三节 授权体系 财务部内部控制业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行财务管理各项业务。 财务部内部控制业务授权详见下表。项 目发起部门会签部门审核部门批准部门/岗位/岗位/岗位/岗位核实借款明细表财务部应收款会计财务部部长部门部长从工资中扣款清偿逾期欠款财务部应收款会计财务部部长坏账管理政策的制定和调整会计财务管理财务总监总经理坏帐准备计提表主管会计财务部部长财务总监坏账确认主管会计财务部部长、财务总监总经理短期投资跌价准备计提表主管会计财务部部长财务总监长期投资减值准备计提表主管会计财务部部长、财务总监总经理存货跌价准备计提明细表主管会计财务部部长财务总监固定资产减值准备计提明细表主管会计财务部部长、财务总监总经理在建工程减值准备计提明细表主管会计财务部部长、财务总监总经理无形资产减值准备计提表主管会计财务部部长、财务总监总经理编制固定资产购置预算各生产经营部门本部门部长总经理编制固定资产支出预算各生产经营部门财务管理部固定资产一般维修使用部门设备部班组组长固定资产办公室固定资产大修使用部门设备部班组组长部门部长总经理固定资产部门内调拨使用部门部门部长固定资产部门间调拨使用部门、固定资产办公室部门部长固定资产办公室主管固定资产盘点差异明细表盘点小组使用部门财务管理组财务总监、总经理固定资产处置使用部门部门部长财务管理组总经理在建工程立项使用部门部门部长财务管理组总经理在建工程超预算支出（5万以下）工程项目组分管副总在建工程超预算支出（5万以上）工程项目组总经理在建工程不正常中断处理工程项目组财务管理组总经理供应部额度外付款请求采购经理主管会计分管副总5万元以下应付帐款付款审核采购经理主管会计财务总监5万元以上应付帐款付款审核采购经理主管会计总经理第四节 财务部内控制度细则一、货币资金内部控制制度1.1货币资金管理制度1.2 现金管理制度1.3 支票及印章的管理制度二、实物资产管理制度 2.1 财产清查制度 2.2 低值易耗品管理制度 2.3 材料管理制度 2.4 固定资产管理制度 三、采购与付款内部控制制度 四、销售与收款内部控制制度 五、成本与费用内部控制制度六、对外投资管理制度 七、工程项目管理制度八、全面预算管理制度 九、筹资内部控制制度十、合同内控制度1. 目的为了加强公司合同的签订管理工作，减少失误，提高公司的经济效益。2. 适用范围适用于公司对外开展业务需签订的书面合同（公司经营部涉外的销售合同除外）。3. 职责3.1 公司法律档案室归口管理合同的签订。3.2 公司采购业务员兼职管理合同签订工作。4. 工作程序4.1 资信考察审核对方缔约资格，即审核对方是否具有签订合同的法律资格。4.1.1 如主体是自然人，必须是年满18周岁的完全民事行为能力人。4.1.2 如主体是公司，考察其企业名称与签约的名称是否一致，注册资本是否与拟签合同标的额相称，经营范围是否包括拟签的合同项目，是否已工商年检。如是建筑企业、医药企业、广告企业，要考察相关资质证书。4.2 缔约洽谈业务经办人根据公司需求状况，在筛选供应商后进行洽谈，并按不同类目填写“洽谈表”。4.3 草拟合同条款4.3.1 业务经办人在选定供应商后，将填写好的“洽谈表”及公司需求部门对该产品的质量要求交法律室起草合同条款后交回业务经办人进行合同签订审批。4.3.2 如对方已备有合同范本，可直接按合同审批程序进行审批。4.4 合同签订审核批准 业务经办人根据不同的合同类别按“合同会签表”的流程进行审核批准。4.5 合同盖章在合同按照审批程序会签后，公章管理员检查“合同会签表”按规定审批单后方可盖章。4.6 合同归档 在合同盖章后，法律档案室留存合同的原件一份，其他业务部门可视实际情况复印一份。4.7 合同履行4.7.1 合同签订后，业务经办人必须根据合同的具体内容，确定履行的责任部门及人员，并填写“合同履行日程表”，以监控合同的真正履行。4.7.2 法律档案室对合同的履行进行监督。4.8 合同的变更、转让、解除4.8.1 合同在履行过程中，因一方的原因需对原合同的内容条款进行修改、增删的，或合同权利义务转让或提前解除合同的，由业务经办人提出，经相关业务部门审核同意后，签订变更、转让、解除协议。4.9 合同纠纷的处理4.9.1 合同在履行过程中如与对方发生纠纷时，业务经办人应及时向公司领导及法律档案室报告，并根据法律档案室的参考意见，收集好相关证据。4.9.2 在合同纠纷协商解决阶段，由签约经办部门负责协商处理。4.9.3 在纠纷发生后无法协商解决而需通过法律途径解决的情况下，由法律档案室负责处理，经办部门给予协助。5工作流程图：不能签约缔约洽谈资信考察草拟合同条款审核批准准确无误 用章合同归档合同履行合同变更、转让、解除争议解决合同纠纷处理6相关和支持性文件6.1 中华人民共和国合同法7质量记录7.1 工程项目合同洽谈表 QRHQ0113