财务管理制度学习记录.docx

财务管理制度学习记录本制度阐述了公司财务机构设置、权限划分、记帐凭证所附的原始单据等相关内容。一、 财务管理体制（一）机构设置（1）董事长是公司的法定代表人，对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施。（2）公司根据会计法及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计机构负责人，按会计岗位配备专职会计人员。 集团公司设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司及所属各单位的会计核算和财务管理工作；各子(控股)公司单独设置财务部，负责本公司的会计核算和财务管理工作，并向公司财务部报告工作。财务总监是公司主管会计工作负责人由总经理提名，董事会聘用或解聘，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作，并对董事会和总经理负责。（3）各子（控股）公司的设财务负责人（财务总监），由集团公司财务总监推荐，并依照规定程序聘任和解聘，并受集团公司财务部及所属企业行政的双重领导。 （二）记账凭证所附的原始单据 （1）采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：请购单、采购合同、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。 （2）销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：销售订单、销售出库单、发运单、销售合同、销售发票等。 （3）费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、合同、发票等。 （4）非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：付款审批、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等。 （5）自制原始凭证主要包括：销售订单、客户需求单、采购订单、采购收料单、外向发货单、领料单、排产单、生产订单入库单、付款申请单等。（三）月未对帐的内容（1）财务部门与仓储部门定期进行账实核对，包括月度抽查、半年末及年末盘点，核对物料收发卡、仓库实物、系统账存数量，由仓管员、部门主管、会计人员及财务经理签字确认。（2）财务部门与销售部门、客户定期进行账务核对，每月由会计人员制作对账单、每季度制作账龄分析表，提交给销售部，由销售部人员通过传真或邮件提交客户及业务员确认，对未签章确认对账单的客户，停货催款或现款现货。（3）财务部门与采购部门、供应商定期进行账务核对，每月由采购人员制作对账单，通过传真或邮件提交供应商确认，经供应商确认的对账单提交会计人员审核，按结算期付款。对未确认对账单的供应商，暂停付款。（4）财务部门与资金往来个人定期进行账务核对，每月由会计人员出具对账表通知借款人，敦促及时报销或还款，对于应销账而未销账的个人，停止借款并在工资发放中扣除借款。二、核算与管理（一）货币资金 1、公司现金的使用范围（l）支付职工工资、奖金、津贴；（2）支付个人的劳动报酬；（3）支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；（ 5）结算起点以下的零星支出（结算起点规定为2,000元）;（6）中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；（7）结算起点以上的现金支出应报经财务部审核批准。2、货币资金的内部控制不相容职务 (1)货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。(2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。 (3)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离 (4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度 (5)货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。 (6)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。3、银行结算的