管理岗位模拟题一.doc

管理岗位模拟题一一、单选题（每小题1分，共计20分）1、中共黑龙江省地方税务局党组印发关于端正地税部门作风优化经济发展环境的“四条禁令” 自（ ）起执行。A 2005年8月6日 B 2005年8月18日C 2005年9月1日 D 2005年12月29日2、由于突然停电原因造成Windows操作系统非正常关闭，那么（ ）。 A 再次开机启动时，必须修改CMOS设定B 再次开机启动时必须使用软盘启动盘，系统才能进入正常状态C 再次开机启动时，系统只能进入DOS操作系统D 再次开机启动时，大多数情况下系统自动修复由停电造成损坏的程序3、行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的( )。 A具体行政行为 B外部行为 C 抽象行政行为 D人事任免4、纳税人的固定资产，应当从（ ）起计提折旧。A 竣工月份次日 B 接收月份次月C 投入使用月份次月 D 施工合同约定完工月份次月5、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。A 纳税担保 B 税收强制执行C 税收保全措施 D 税收处罚6、下列个人所得，适用超额累进税率的是（）。A个体工商户的生产、经营所得B劳务报酬所得C利息、股息、红利所得 D偶然所得7、2004年9月1日，东北地区企业计税工资税前扣除标准最高限额为（）。A 800元 B 960元 C 1600元 D 1200元8、纳税人销售不动产，其纳税义务发生时间为（ ）。A 采用预收款方式的为收到预收款的当天B签定不动产销售合同的当天C全部款项付清当天D不动产所有权转移的当天9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（D ）元以下的罚款。 A 5000 B 10000 C 20000 D 50000 10、纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，按照规定，滞纳金比例是（ ）。A百分之二 B百分之五 C千分之二 D万分之五11、纳税评估是指税务机关运用数据信息( )的方法，对纳税人、扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A 对比分析 B 预测分析 C 估计分析12、纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其( )负责。A 征收员 B 稽查员 C 管理员13、纳税评估对象为主管税务机关负责管理的( )纳税人及其应纳所有税种。A 所有 B 部分 C 个别14、开展纳税评估工作原则上在( )进行A 纳税申报到期之前 B 纳税申报到期之后 C 纳税申报同时进行15、纳税评估的期限以纳税申报的税款所属( )为主A 往期 B 上年同期 C 当期16、对税收管理员要求的“五清”即管户基本情况清，纳税人生产经营和资金运行情况清，申报完税欠税情况清，（D ）情况清，执行税收法规政策情况清。A 停、歇、废业B 税控器具应用C 代征税款D 发票购买使用17、对经税务机关认定为未达起征点的纳税人，要求对其生产经营情况按（ ）进行申报，实行动态管理。A 月 B 年 C 旬 D 季18、纳税评估指标预警值由（ ）。A 各地税务机关根据实际情况自行确定B 国家税务总局统一确定C 税收管理员根据实际情况自行确定D 税务所自行确定19、对新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新招用下岗失业人员达到职工总数（ ）以上（含），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。A 15% B 20% C 30% D 60%20.我市某建筑公司2005年为某学校建设教学楼工程取得工程收入1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在俄罗斯承包一项工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税为( )万元。 A 75 B 45 C 93 D 21二、多选题（每小题1分，计20分，多选或少选均不得分）1、依照税收征管法的规定，下列措施中属于税收保全措施的有（AC ）。A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款C 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有(ABC )。A 拍卖扣押商品 B 冻结纳税人银行存款C 查询企业存款帐户 D 审批缓缴税款3、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可(BCD)。A 依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款B 经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款C 经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款D 依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款 4、设定打印纸张大小时，应当使用的命令是(AB)。A 文件菜单中的“打印”命令 B 文件菜单中的“页面设置”命令C 视图菜单中的“工具栏”命令 D 视图菜单中的“页面”命令5、符合下列条件之一固定资产修理，应视为固定资产改良支出。（ABC ）A 发生的修理支出达到固定资产原值20%以上 B 经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上C 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D 经过修理的固定资产都应视为固定资产的改良支出6、下列各项中计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（BD ）。A 无形资产开发支出未形成资产的部分B 税收滞纳金C 无法得到赔偿的意外事故净损失D 按成本价出售给职工个人的住房维修费7、施工单位向建设单位收取的（ABCD）应并入计税营业额中征收营业税。A 材料差价款 B 抢工费 C 优质工程奖 D 施工机构迁移费8、有关“保存”和“另存为”命令说法正确的是（ABD ）。 A“保存”可以用来保存文件 B“另存为”命令也可以用来保存文件 C“保存”将会改变文件的名字 D“另存为”命令可以重新保存在新的文件里9、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（BD ）。A 纳税人偷逃增值税被处的罚款B 纳税人偷逃消费税被查补的税款C 纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金D 纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税10、记载资金的账簿按（AC）合计金额为印花税的计税依据。 A实收资本B长期投资C资本公积D盈余公积11、税收管理员的主要工作职责下列说法正确的有（ AD）。A 负责管区内纳税人的税务登记管理B 负责管区内纳税人的税款征收管理C 负责管区内纳税人的税务稽查D 负责管区内纳税人的减免抵税管理12、纳税评估主要有几个要素（ABCD）A 纳税评估主体B 纳税评估对象C 纳税评估法律依据D 纳税评估程序13、纳税评估程序一般包括（ABCD）A 确定对象 B 采集信息C 比较分析D 约谈核查14、（ABCD ）情况下，纳税人应办理注销税务登记。A 解散、破产、撤销 B 因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关C 被工商行政管理机关吊销营业执照D 被其他机关予以撤销登记15、税收管理员具备依法办事能力主要体现在哪些方面（BD）。A 依照规定的内容办理B 依照规定的程序办理C 依照规定的条文办理D 依照规定的权限办理 16、某公司2005年7月10日前未按规定缴纳6月份税款10万元，其主管区地税局向其送达了限期缴纳税款通知书，责令其10日内缴纳上述税款，至7月30日，该公司仍未缴纳税款，主管税务机关可以对其采取（BD ）措施。A 责令其提供纳税担保B 强制执行其未缴税款C 申请法院强制执行D 处以不缴或未缴税款50%以上、5倍以下的罚款17、税收管理员负责对纳税户的税源管理工作，包括（ ABD）以及必要的入户检查、了解情况等。A 户籍管理 B 案头分析 C 欠税情况 D 咨询服务 18、纳税评估数据采集的来源包括内部信息和外部信息，内部信息包括（ABCD ）。A 税务登记类 B 申报征收类 C 发票管理类 D 计会统类19、纳税评估与税务稽查存在着本质的区别，主要在于：（ABCD ）。A 性质不同 B 职能不同 C 实施形式不同 D 处理方式不同 20、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，则可能存在( AB)。A 销售未计收入 B 多列成本费用C 扩大税前扣除范围D 缩小税前扣除范围三、判断题（每小题1分，共计20分）1、黑龙江省地方税务局关于违反四条禁令行为的解释中，关于办税拖拉的解释是“未按照税收法律、行政法规和有关制度规定的时限办理涉税事宜或者办理后不及时传递、反馈相关资料和信息”。（ ）2、桌面上可以打开多个对话框，其中只有一个是活动对话框。（ ）3、对自建自售的建筑物，除按“销售不动产”征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税。( )4、个人转让自用达5年以上的其中一处家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）5、某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以50元罚款，该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政诉讼。（ ）6、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起2日内解除税收保全。（ ）7、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（ ）8、纳税人发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。资本性支出可以在发生当期直接扣除。（ ）9、税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期税务机关可以对当事人每日按罚款数额的万分之五加处罚款。（ ）10、税收征管法及其实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（ ）11、国家税务总局提出的34字征管模式是 “以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”。 ( ) 12、税收专管员制度与税收管理员制度的共同之处：一是管理对象相同、二是所依托的手段相同、三是服务宗旨相同。 ( )13、“三到位”是咨询解答税法到位，落实税收优惠政策到位，纳税人基本情况反馈到位。 ( )14、管理员要做好管区内纳税人的税务登记管理、 定期定额管理；减免抵税管理、纳税申报管理；发票使用管理、 欠缴税金管理；税控器具应用管理；纳税信用等级管理；税款征收。 ( ) 15、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。( )16、税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。（ ）17、坚持属地管理的原则，既是根据行政区划和税源规模与分布，对所辖税源实施划片管理。（ N）18、财政机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（ ）19、税收管理员可以对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查。（Y ）20、由于税务机关管理缺位而造成的税源失控主要是指漏征漏管户大量存在。（ ）四、计算题（共计10分）1、哈尔滨市新新宾馆2006年固定资产明细账记载：房屋类固定资产原值2000万元，设备类固定资产原值中央空调300万元，房屋消防设施100万。地下人防设施（属于独立的地下建筑物）用于商业的500万元。请计算新新宾馆2006年一季度应纳房产税。（以万元为单位，保留两位小数，两位以后舍四进五）（本题3分）2、哈尔滨滨江建筑公司某月发生如下业务：（）自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计3800万元，成本利润率10，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入4000万元；（）销售现房取得销售收入4000万元；（）预售房屋取得预收款2500万元。计算该公司应缴营业税。（以万元为单位，保留两位小数，两位以后舍四进五）（本题3分）3中国公民李某2006年3月工资收入2000元，另有以下六笔收入：(1)领取年终奖金8400元；(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000万元通过民政局向灾区捐赠；(3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；(4)取得省政府颁发的科技奖20000元；(5)将一部作品著作权的使用权进行转让，取得收入30000元。要求：计算李某三月份应缴纳的个人所得税。（保留两位小数，两位以后舍四进五）（本题4分）五、综合题（共计30分）（一）2006年8月20日，某区地税局税收管理员王静远实地采集东风化工厂2006年16月纳税评估基础数据，企业财务主管张德财接待了他，向他提交了有关资料，具体情况如下：1. 库存商品情况账户名称：库存商品总账 单位：元日期借方贷方余额1月1日上年结转9,000,0001-6月累计55,000,00054,000,00010,000,0002. 仓库保管账实地采集确认6月30日库存商品保管账余额为12,000,000元。3. 银行存款收支情况账户名称：银行存款总账 单位：元日期借方贷方余额上年结转1,000,0001-6月累计85,000,00084,000,0002,000,0004现金收支情况账户名称：现金总账 单位：元日期借方贷方余额上年结转900,0001-6月累计5,000,0005,600,000300,0005经查阅银行存款与现金科目相互转账金额3,000,000元。6. 东风化工厂2006年6月利润表 利润表编制单位：东风化工厂 2006年6月 单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1略56,000,000减：主营业务成本2略54,000,000 主营业务税金及附加3略210,000二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）4略1,790,000加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）5略50,000减：营业费用 6略600,000 管理费用7略540,000财务费用8略248,000三、营业利润（亏损以“-”号填列）9略452,000加：投资收益（损失以“-”号填列）10略0 补贴收入11略0 营业外收入12略0减：营业外支出13略78,000四、利润总额（亏损以“-”号填列）14略374,000减：所得税15略0,五、净利润（净亏损以“-”号填列）16略07本期申报各税累计明细表税种计税金额税率申报税额城建税1,294,2867%90,600房产税83,460土地税43,370车船税2,340印花税230合计220,0008本期已入库各税累计明细表税种入库税额城建税50,600房产税83,460土地税43,370车船税2,340印花税230合计180,000要求：1. 根据上述资料，填制2006年16月份基础数据采集工作底稿；2. 计算该企业本期总体实现税负；3. 企业库存商品是否账实相符，如不符，请指出问题，并作出相应的调账分录。基础数据采集工作底稿 2006年16月一、科目名称方向期初余额期间发生额方向期末余额借方贷方二、利润表项目三、申报表项目四、缴款书项目其他资料数据： 核 对 人 签 字： 纳税人（公章）数据采集人签字： 填表时间： 年 月 日答案一、单选题（每题1分，共20分）1、C2、D3、A4、C5、C6、A7、C8、A9、D10、D11、A12、C 13、A 14、B 15、C 16、D17、D 18、A 19、C 20、B二、多选题（每题1分，共20分）1、AC2、ABC3、BCD4、AB5、ABC6、BD7、ABCD8、ABD9、BD10、AC 11、AD 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、BD 16、BD 17、ABD 18、ABCD19、ABCD 20、AB三、判断题（每题1分，共20分） 1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、四、计算题（每题5分，共10分）1、【答案】应纳房产税：(1)、房屋类和设备类固定资产应纳房产税:（2000万+300万+100万）（1-30%）1.2%/4=5.04万元(2)地下人防设施应纳房产税:500万80%（1-30%）1.2%/4=0.84万元(3)一季度应纳房产税:5.04+0.84=5.88万元2、【答案】（1）建筑业营业税需要组成计税价格计算380050%（1+10%）/（1-3%）3%=64.64万元(2)销售不动产营业税:(4000+4000+2500) 5%=525万元公司共交纳营业税64.64+525=589.64万元3、【答案】解：(1)工资应纳税额：（2000-1600）5%=20元年终奖金应纳税额：840010%-25=815（因8400/12=700 所以确定适用税率为10%）(2)建筑工程设计费收入应纳税额：捐赠限额：40000（1-20%）30%=9600（元）应纳税额：40000（1-20%）-960030%-2000=4720（元）(3)利息所得应纳税额：300020%=600（元）(4)转让著作权使用权应纳税额：30000（1-20%）20%=4800（元）(5)免税项目：国库券利息收入 省政府颁发的科技奖(6)李某三月份应缴个人所得税额合计：20+815+4720+600+4800=10955（元）五、综合题（本题30分）（一）解：1. 填制基础数据采集工作底稿如下：基础数据采集工作底稿 2006年16月一、科目名称方向期初余额期间发生额方向期末余额借方贷方库存商品总账(0.5分)借(0.5分)9,000,000(0.5分)55,000,000(0.5分)借(0.5分)10,000,000(0.5分)库存商品