新征管法培训.doc

征管法培训一、单项选择题1. 税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为(C )。 A. 纳税担保 B. 税收强制执行 C. 税收保全措施 D. 税收处罚 征管法第38条：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施: (一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； (二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 2. 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按办理退税手续当天，中国人民银行规定的(A )利率计算。 A. 活期存款 B. 半年期定期存款 C. 1年期定期存款 D. 3年期定期存款征管法第51条：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。实施细则第78条第3款：退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。3. 扬泰县国家税务局在2006年9月4日发现，2003年CTAIS试点上线时，因配套软件设计失误，导致凯泰电子商行在2003年8月少缴了12万元税款。对此，税务部门正确的处理意见是(A)。A.已经超过规定的追缴期间，所以不可以要求纳税人补缴税款B.可以要求纳税人补缴税款，并计算滞纳金，但是不应该对纳税人实施处罚C.可以要求纳税人补缴税款，但对纳税人不应该计算滞纳金和罚款D.纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款的义务征管法第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。4. 关于征管法第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，采取保全措施和强制执行措施时，以下理解正确的是(C )。A. 保全措施和强制执行措施都必须经县以上税务局局长批准；B. 临时经营的纳税人，保全措施和强制执行措施无须经县以上税务局局长批准；C. 保全措施可不须经批准，强制执行措施须经县以上税务局局长批准；D. 强制执行措施不用批准，保全措施须经县以上税务局局长批准。征管法第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。5. 个体饮食户李某于2006年月开始营业，2006年月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应( A)。A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；B.对其以偷税论处；C.追缴税款、滞纳金；D.责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款。征管法 第六十四条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。6.税收征管法第86条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚，这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从(C )之日起计算。A.违法行为发生 B.违法行为查处C.违法行为终了 D.违法行为开始7. 税务机关查封纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是(B )。A.必须开付收据和清单 B.必须开付清单C.必须开付收据 D.必须开付证明征管法 第四十七条税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。8. 扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( C)的滞纳金。A.千分之二 B.千分之五 C.万分之五 D.万分之二征管法 第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 9. 税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税人损失的情况是指(D )。A.纳税人自己不慎造成的损失B.因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失D.因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失征管法 第四十三条税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。11. 税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起(D )日内审核并发给税务登记证件。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 征管法 第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。 12.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( D )。A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权征管法 第五十条欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。13.遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起，（ B ）日内，在税务机关认可的报刊上作遗失声明。A10 B15 C30 D60实施细则第二十条 纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。 纳税人遗失税务登记证件的，应当在日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。14.税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报（D）批准。A.省级税务机关B市级税务机关C县级税务机关；D国家税务总局实施细则 第八十八条 依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。15. 2006年6月28日，某市地方税务局稽查局对该地一酒店进行纳税检查时，发现该厂自2005年1月至12月，利用各种手段少纳税款10000元，稽查局按规定程序对该厂罚款10000元，并按规定加收滞纳金，该厂不服税务部门处理，可以采取的税务救济程序是（B）。A. 可在缴纳罚款后，就税款计算争议问题向上一级税务部门申请行政复议 B. 可不缴纳税款及滞纳金，而提供税务部门认可的有效纳税担保，然后向上一级税务部门申请行政复议 C. 可在缴纳税款及滞纳金后，同时提供有效的纳税担保，然后就税款及滞纳金争议问题向上一级税务部门申请行政复议 D.可在缴纳税款及滞纳金后，不申请行政复议，而直接向人民法院提起诉讼 征管法 第八十八条纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。16. 关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是( C)。 A. 生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式 B. 纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报 C. 纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料 D. 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期 实施细则 第三十六条 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。细则 第三十二条 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 细则 第三十一条 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。细则 第三十四条 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： （一）财务会计报表及其说明材料； （二）与纳税有关的合同、协议书及凭证； （三）税控装置的电子报税资料； （四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； （五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； （六）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 17. 纳税人自( A)之日起年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A. 结算缴纳税款 B. 会计记账 C. 办理纳税申报 D. 计算应纳税款 征管法 第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。18.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ D ）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A60 B30 C15 D10实施细则 第二十五条 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。19. 非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( C )规定。A. 征管法 B. 主管税务机关 C. 国务院 D. 国家税务总局 征管法 第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。 本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。20.减免税期满，应当自期满（ D ）起恢复纳税。 A之月 B次月 C之日 D次日21. 关于调账检查，下列说法正确的是(D )。 A. 必要时，经县以上税务稽查局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查 B.调账检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还 C. 有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查 D. 调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的账簿资料 实施细则 第八十六条 税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在日内退还。22、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( A)年。 A、5 B、 10 C、15 D、征管法 第五十二条因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。 23、 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以(C )。 A、办理零申报 B、 免除申报 C、延期申报 D、 并入下期申报 征管法第二十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。24、从事生产、经营的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理税务登记所需要的时间限定是：（D ）A. 在外出经营地经营1天以上B. 在同一外出经营地累计超过60天C. 在同一外出经营地累计超过120天D. 在同一外出经营地累计超过180天实施细则 第二十一条 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过天的，应当在营业地办理税务登记手续。25、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A、 法律、行政法规 B、 国家税务总局C、省级人民政府 D 、省级税务机关主管税务机关 征管法第四条第二款法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。26.、对审计机关依法查出的税收违法行为，( C )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。 A、 审计机关 B、 财政机关 C、 税务机关 D、 人民法院 征管法第五十三条第二款对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。27、税务行政赔偿的请求时效自（ C ）之日起计算。 A、税务机关及其工作人员违法行使职权行为开始 B、税务机关及其工作人员违法行使职权行为终了 C、税务机关及其工作人员的职务行为被依法确认为违法 D、受害人知道或应当知道具体行政行为违法国家赔偿法第三十二条赔偿请求人请求国家赔偿的时效为两年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算 28、行政复议机关对申请人一并提出的申请审查的规范性文件，无权处理的，应在（ A ）日内转送有权处理的行政机关依法处理。A、7日 B、15 C、30 D、60 税务行政复议规则第七十三条.行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序逐级转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。29.2009某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置，2009税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应( B )。A 责令限期改正，但不得处罚B 责令限期改正，可以处元以下罚款C 责令限期改正，可以处元以下罚款D 责令限期改正，处以上以下罚款征管法第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。30.纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权( A )。A 核定其应纳税额 B 规定其财务核算方式C 确定其会计制度 D 指定某会计师事务所为其建账征管法 第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；31.关于税务文书送达，下列说法正确的是（ D ）。A税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人B税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达C受送达人是法人或者其他组织的，必须由法人的法定代表人或其他组织主要负责人签收D受送达人有代理人的可以送交其代理人签收实施细则第一百零一条税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交其同住成年家属签收。受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。32.人民法院审理税务行政诉讼案件（税务行政赔偿案件除外），（ D ）。 A 可以适用调解 B 被告（税务机关）申请调解，可以进行调解 C 被告要求调解，经原告同意，可以进行调解 D 不适用调解 33.在税务行政诉讼过程中，负有举证责任的是（ A ）。A 被告 B 原告 C 原告和第三人 D 原告和被告行政诉讼法第三十二条被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当提供作出该具体行政行为的证据和所依据的规范性文件。34.某一受托代征单位工作人员在代征税款时违法执行职务引起行政赔偿，则由（ B ）承担赔偿责任。 A 代征单位 B 委托税务机关 C 该工作人员 D 税务机关工作人员 35.税务机关工作人员在行使职权过程中因故意或重大过失给公民、法人和其他组织造成损害的，该公民、法人和其他组织应（ A ） 。 A 向税务机关提出行政赔偿要求 B 向行为人，即税务机关工作人员提出行政赔偿要求 C 向行为人，即税务机关工作人员提出刑事赔偿要求 D 向税务机关提出行政赔偿要求的同时，向工作人员提出刑事赔偿的要求 国家赔偿法第七条行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。36.税务机关应当于举行行政许可听证会的（D）日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告。A 1 B 3 C 5 D 7 国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知三、税务行政许可的实施程序（四）行政机关应当于举行听证的七日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告二、多项选择题1. (ABCD )应当自领取营业执照之日起日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A.企业；B.个体工商户；C.从事生产、经营的事业单位；D.企业在外地设立的分支机构。征管法第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。2. 税务人员在( BD )时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。A.纳税咨询；B.征收税款；C.发售发票；D.查处税收违法案件。征管法第十二条税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。3. 下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。( ABCD )A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。征管法第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额: (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； (四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； (六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。4.关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是( ABCD )。A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人B.扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算C.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用D.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖征管法实施细则 第六十三条 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或者其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。 第六十四条 税务机关执行税收征管法第三十七条、第三十八条、第四十条的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。税务机关按照前款方法确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。 第六十五条 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。5.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC )。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款；B.经省级税务局批准；C.延期最长不得超过3个月；D.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款延期申报征管法第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。6. 从事生产、经营的纳税人的( ABC)应当报送税务机关备案。A.财务、会计制度 B.财务、会计处理办法C.会计核算软件 D.账簿征管法 第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。7.税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形(ABC )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A.未按照规定的期限缴纳所担保的税款B.未按照规定的期限缴纳滞纳金C.未按照规定的期限解缴税款D.未按照规定的期限缴纳罚款 如果在行政复议或法院起诉阶段，不能强制执行。征管法 第四十条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施: (一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款； (二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。8. 税收保全措施适用于(AC )。A.临时从事经营的纳税人 B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人 D.纳税担保人 有担保就不必税收保全征管法 第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:9. 直接妨害税款征收的税收违法行为包括(BC )。A.纳税人未按规定的期限办理纳税申报B.抗税C.逃避追缴欠税D.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿10. 下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款(ACD )。A.未将全部银行账号报告给税务机关B.未按规定使用税务登记证件C.扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款账簿D.纳税人未按规定期限办理纳税申报征管法 第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款: (一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； (二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； (三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； (四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； (五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 11.税收征管法规定，工商行政管理机关应当将(AB )的情况，定期向税务机关通报。A.办理登记注册 B.核发营业执照 C.验证工作 D.工商管理费收缴征管法 第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。12.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(CD )。A.上期应当缴纳的税额 B.本期申报的税额C.上期实际缴纳的税额 D.税务机关核定的税额第二十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。13.欠缴税款的纳税人因(BCD)，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权 C.无偿转让财产 D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形征管法 第五十条欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。合同法 第七十三条因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。代位权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。第七十四条 因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。14.税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应(AC)。A.责令退还 B.依法给予行政处罚C.依法给予行政处分 D.移送司法机关依法追究刑事责任征管法 第七十九条税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。15.纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件(ABD )。A.不能按期办理纳税申报 B.经税务机关核准 C.经县以上税务局（分局）批准D.在规定的纳税期内预缴税款征管法 第二十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 16.纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金(BC )。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 可能有未经批准的 B.经批准延期缴纳税款的期限内C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的征管法第三十一条纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。17.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管(ABCD )。A.账簿 B.记账凭证 C.完税凭证 D.发票存根实施细则 第二十九条 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年； 18. 税务机关负责(ABCD )的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A.征收 B.管理 C.稽查 D.行政复议征管法 第十一条税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。19.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于(ABCD )执行。A.抵押权 B.质权 C.留置权 D.罚款和没收违法所得征管法 第四十五条税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。20.关于欠税公告，下列说法正确的是(ABD )。A.欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关。B.欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体。C.欠税公告实行不定期公告制度。D.欠税公告的具体办法由国家税务总局制定。实施细则 第七十六条 县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。 对纳税人欠缴税款的情况实行定期公告的办法，由国家税务总局制定。21.关于多缴税款的退还，下列说法正确的是(CD )。A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10内办理退还手续，并退还多缴税款利息。B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续。C.税收征管法第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。D.退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算实施细则 第七十八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起日内查实并办理退还手续。 税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。 退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。 22. 下列行为中属于抗税的有(AB )。 A 采取威胁手段，拒绝缴纳税款 B 用暴力手段，拒绝缴纳税款 C 拒不提供纳税资料 D税务机关通知申报后仍拒不申报纳税 征管法 第六十七条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。23、纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是(AC )。A、税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款B、税务机关只能向其中的一个追缴税款C、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款D、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款征管法 第四十八条纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。24、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避( ABD )。A、夫妻关系； B、直系血亲关系C、三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系D、近姻亲关系实施细则 第八条 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避： （一）夫妻关系； （二）直系血亲关系； （三）三代以内旁系血亲关系； （四）近姻亲关系； （五）可能影响公正执法的其他利害关系。25、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是( AC )。 A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。 B、扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。 C、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 D、已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。 实施细则 第十三条 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 26、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保( BCD )。 A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象 C、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的 D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的 征管法第38条、第四十四条欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 第88条27、关于送达税务文书，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式( AB )。A、同一送达事项的受送达人众多B、采用其他送达方式无法送达；C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章；D、受送达人有固定明确的生产经营地址实施细则 第一百零六条 有下列情形之一的，税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满日，即视为送达： （一）同一送达事项的受送达人众多； （二）采用本章规定的其他送达方式无法送达。28、某厂新成立一个独立核算的销售公司。其在办理税务登记手续后，在该市工商银行分理处开立了银行账户。对此，纳税人或银行的义务是：(ACD) A、某厂应将其全部账号向税务部门报告 B、工商银行分理处应将纳税人开立的账号主动向其主管税务部门报告 C 工商银行分理处应在生产、经营纳税人账户中登录税务登记证件号码 D 工商银行分理处应在纳税人税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账号 征管法 第十七条从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。29、法律、行政法规规定负有（CD ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。直接征收 委托代征 代扣代缴 代收代缴征管法 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。30、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ABC ）和请求国家赔偿等权利。 陈述权、申辩权 申请行政复议 提起行政诉讼 拒绝履行决定征管法 第八条纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 31、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ACD ）。伪造 复印 变造 擅自损毁征管法 第二十四条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。 账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。32.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关(BD )。A.提出行政赔偿请求 B.要求退还多缴的税款C.加算银行同期贷款利息 D.加算银行同期存款利息征管法第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退