第九条 基金财务控制.doc

第九条 基金财务控制 （一） 根据国家和自治区有关财经法规，各级社会保险经办机构要结合实际，制定支票管理、现金管理、收据管理、财务印鉴管理、财务对账、财务工作对接、财务会计报告、内部审核、基金会计核算、内部财务管理、经费报销审批、会计档案管理等制度。（二） 按照国家和自治区的法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，依法进行基金财务管理和核算。建立明确的相互制约的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。（三） 建立分工明确的岗位责任制，不相容岗位必须相互分离、制约和监督。财务会计部门应设立会计负责人（主管）、记账、复核、出纳和财务网管等岗位，明确各岗位的职责范围。会计人员不准直接办理银行、现金收、付款业务。不准由会计或出纳一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员负责货币资金收支的安全，会计人员负责会计业务核算的准确性和及时性。复核人员负责对会计人员、出纳人员业务的正确与否、手续完备情况进行复核。单位负责人、财务负责人、监管人对整个财务业务运行及基金安全完整负责。（四） 建立合理的责任分离制度。货币、有价证券的保管与财务处理相分离；重要空白凭证的保管与使用相分离；资金收支的审批与具体业务办理相分离；资金受理发放或待遇支付与审查相分离；信息数据处理与业务办理及会计处理相分离。（五） 建立严格的授权批准制度。明确单位法人对财会业务授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，未经授权不得越岗代办。财务部门会计人员在职责范围内，严格按照审批人的签批意见办理财会业务，业务部门出纳人员在职责范围内严格按照审批人的签批意见办理收、付款业务，会计和出纳人员有权拒绝办理，并及时报告审批人的上级领导。（六） 规范基金账户管理。完善银行账户开设、注销的审批和备案制度，基金实行专户管理。社会保险基金账户必须在国有商业银行开设收入户、支出户、财政专户，收入户、支出户、财政专户在同一国有商业银行只能开设一套。收入户基金要按月及时全部划入财政专户，收入户月末武余额。收入户除向财政专户划转基金外，不得发生其他支付业务。收入户和支出户的基金，按照中国人民银行规定的优惠利率计息。财政专户结余基金要提出存储计划，商财政部门按规定预留周转使用外，一律转存定期或购买国债，确保基金安全和保值增值。（七） 建立严密的会计控制系统。依法建账，按照不同险种分账核算，各险种之间、统筹基金与个人账户基金不得相互挤占。合理运用会计方法对发生的业务及时进行账务处理，记账依据的原始凭证，真实、准确地记录和反映社会保险基金的收入、支出和结余，确保基金的真实完整。会计人员对经严格审核的合法有效地会计凭证及时进行基金收支账务处理，财务数据与业务数据及货币资金等实物定期核对，确保账证、账账、账实相符。更正会计记录必须履行审批手续，并记录在案。会计核算一律实行电算化。（八） 强化缴费管理。社会保险经办业务工作人员不得直接接触现金。企业缴纳的社会保险费，通过“转账支票”、“委托收款”、“电汇”转账办理。个体工商户和灵活就业人员缴纳社会保险费，可在经办机构设立的缴费大厅缴费，或到指定的开户银行缴费。财务部门收款人员到缴费单位以转账支票方式缴纳社会保险费，应确认金额，户名无误后办理收款手续；对缴费单位以电汇方式汇入的社会保险费，财务部门应确认基金到账无误后，办理收款手续；对缴费单位以委托收款方式缴纳的社会保险费，财务部门收款人员应核对基金申报数据，填制委托收款凭证，交另一财会人员签章，办理收款手续。（九） 完善财务对账制度。财务部门应建立定期对账制度，及时提供会计信息，真实反映基金收入、支出、结余情况。 定期对账的内容和要求：经办机构应指定专人定期对账，做到账账、账表、账实相符。财务部门玉征缴、发放等业务部门对账应做到：财务部门基金收入、支出数据与征缴、发放、个人账户业务台帐数据一致。财务部门与缴费单位对账应做到：财务部门基金收入数据与缴费单位上缴的社会保险费数据一致。财务部门玉开户银行对账应做到：财务部门银行账与开户银行对账单数据一致，如不一致应编制银行存款余额调节表。财务部门与代发机构对账应做到：财务部门基金支出数据与代发机构数据一致。财务部门定期与财政部门对账，核对财政专户、收入户、支出户基金，做到定期存款、有价证券账款、账实、账账相符。（十） 加强社会保险费支付管理。财务部门会计人员对业务部门已履行审批程序提交社会保险基金支付计划（包括月份支付计划、转移支付计划、丧葬抚恤金和一次性支付计划等）进行审核，审核的重点是社会保险基金支出数据的真实性、准确性。财务部门负责人进行复核并签章后，报送单位负责人审批，上报财政部门审核拨款，待财政部门拨款到账后，由财政部门出纳人员办理支付业务。重大事项的社会保险费支付业务，实行集体决策并履行审批程序。 社会保险基金支付办法：（1）社会保险基金采用网上银行付款时，财务部门出纳人员依据基金付款审批程序和审批单在网上银行填写付款单