作业3_管理学_高等教育_教育专区.doc

作业33-1 现金的会计处理ABC公司5月31日现金余额2,000元，6月份该公司发生有关现金业务如下；(1)开出现金支票，从银行提取现金30,000元；(2)业务员王某借差旅费现金900元；(3)以现金拨付机加工车间备用金10,000；（“其他应收款”）(4)开出现金支票，从银行提取现金20,000元，以备发放临时工工资；(5)以现金20,000元支付临时工工资；(6)业务员王某报销差旅费850元，余款50元交回；(7)企业管理部门以现金购买办公用品600元；(8)装配车间报销以现金购买的零星材料款780元；(9)营业部门销售小额产品收取现金650元（暂不考虑增值税）；(10)司机李某交来违规罚款300元；（营业外收入）(11)经查该公司有1,000元白条顶库，违反了现金管理制度，按其额度的10交纳罚款；（营业外支出）(12)出纳员将超出库存现金限额的10,000元现金存人银行。要求：根据上述资料编制会计分录，登记“现金日记账”（丁字帐户）并结算出本月现金余额。3-2关于权责发生制一 目的：正确区分现金制和权责发生制（应计制）二 资料：居理公司2006年3月发生下列有关业务 经 济 业 务 现金制 权责发生制收入费用收入费用1.转帐支付本月的水电费450元。2.预付下季度报刊杂志费600元。3.厂长预支差旅费1000元。4.本月应付借款利息2000。（下季度才付）5.计提本月设备折旧2000元。6.销售产品5000元，收款。7.销售产品6000元，款未收。8.销售产品4000，只收3000元，余款未收。9.收到2月份“华联”欠我的货款4000元。10. 预收人民商场货款500元。（5月交货）11.本月应交房租5000元。（约定年底交）12.本月应交各种税金3000元。13.交纳2月的各种税金2500元。14.预交所得税500元。15.支付2006年1月借款利息900元。三 要求：1. 根据现金制和应计制分别确定本月的收入和费用2. 分别计算在两种方法下的利润各是多少？3. 思考为什么会出现这种差异？ 3-3一 目的：练习权责发生制与收付实现制原则二 资料：居理公司2005年7月发生下列有关业务资料： 1销售产品5 000元，货款存入银行； 2销售产品10 000元，货款尚未收到； 3付712月份的租金3 000元； 4收到上月份应收的销货款8 000元； 5收到购货单位预付货款4 000元，下月交货； 6本月应付水电费400元，下月支付。业务号权责发生制收付实现制收 入费 用收 入费 用123456三 要求：根据上面经济业务内容按权责发生制和收付实现制原则计算企业本月（七月份）的收入和费用。3-4一 目的：掌握和运用会计假设和会计基本原则二 资料：某会计师事务所是由张新、李安合伙创建的，最近发生了下列经济业务，并由会计做了相应的处理：16月10日，张新从事务所出纳处拿了380元现金给自己的孩子购买玩具，会计将380元记为事务所的办公费支出，理由是：张新是事务所的合伙人，事务所的钱也有张新的一部分。 不正确26月15日，会计将6月1日15日的收入、费用汇总后计算出半个月的利润，并编制了财务报表。 正确36月30日，计提固定资产折旧，采用年数总和法，而本月前计提折旧均采用直线法。 不正确 历史成本原则46月30日，事务所购买了一台电脑，价值12 000元，为了少计利润，少缴税，将12 000元一次性全部记入当期管理费用。 重要性原则 56月30日，收到达成公司的预付审计费用3 000元，会计将其作为6月份的收入处理。不完全正确 66月30日，在事务所编制的对外报表中显示“应收账款”60 000元，但没有“坏账准备”项目。谨慎性原则76月30日，预付下季度报刊费300元，会计将其作为6月份的管理费用处理。不完全正确三 要求：根据上述资料，分析该事务所的会计在处理这些经济业务时是否完全正确，若有错误，主要是违背了哪项会计假设或会计原则。3-5 坏账的会计处理ABC公司采用账龄分析法提取坏账准备：(1)2003年12月31日应收账款期末余额为：甲企业120,000元，其中过期l30天为50,000元，过期3l60天为70,000元；乙企业180，000元，其中过期6190天为50,000元，过期90天以上为100,000元，过期1年以上为30,000元；丙企业210,000元，其中长到期的为60,000元，过期130天的为80,000元，过期6190天的为70,000；丁企业处于破产清算中，300,000元已过期一年以上。(2)ABC公司估计坏账百分比：未到期为2；过期130天为5；过期3160天为15；过期6190天为30；过期90天以上为40；过期1年以上为50%；破产清算中为70。要求：（1）编制“应收账款账龄分析表”、“坏账损失计算表”；（2）编制会计分录。3-6坏帐处理某企业年末应收账款的余额为1000000元，提取坏账准备的比例为3，第二年发生了坏账损失6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款为1200000元，第三年，已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款1300000元。请进行第一年、第二年、第三年的相关账务处理。3-7坏帐处理某企业1998年12月31日应收账款账龄及估计坏账损失如下表：应收账款账龄应收账款金额估计损失（%）估计损失金额未到期300000.5150过期1个月200001200过期2个月150002300过期3个月100003300过期3个月以上50005250合 计800001200如上表所示，企业1998年12月31日“坏账准备”科目的账面金额应为1200元，企业需要根据前期“坏账准备”科目的账面余额，计算本期应入账的金额，编制调整分录，予以入账。由于调整分录的入账金额受调整前账面余额的影响，将会出现两种情况： 假设调整前“坏账准备”科目的账面余额为贷方200元，则本期调整分录的金额应为1200-200=1000元。调整分录为：假设调整前“坏账准备”科目的账面余额为借方200元，则本期调整分录的金额为1200+200=1400元。调整分录为：假设调整前“坏账准备”科目的