《税务会计》课程教学大纲.doc

税务会计课程教学大纲一、课程总述本课程大纲是以2004年税务本科专业人才培养方案为依据编制的。课程名称税务会计课程代码15482课程性质专业必修棵先修课程税法、会计学原理总学时数32周学时数2开课院系公共管理税务系任课教师黄桂香编 写 人黄桂香编写时间2006年7月课程负责人黄桂香大纲主审人使用教材盖地税务会计（第三版）立信会计出版社2006年4月教学参考资料1、2006年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材税法北京：经济科学出版社，200642、2006年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材会计北京：经济科学出版社，200643、企业会计准则应用指南（企业会计准则解释）财政部20062财政部网站4、企业会计准则应用指南（会计科目和主要会计处理）20068财政部网站课程教学目的 税务会计课程是财政税收专业的一门专业课。但由于其实用性强的特点，同时也是会计学专业最重要的课程之一。 税务会计既研究税收工作中的会计问题，也研究会计工作中的税收问题，是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科，也是企业会计和税务人员必备的专业知识。开设本课程的目的在于：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对税务会计理论及实际应用的讲授，使学生系统掌握税务会计的基本原理、基本内容和基本方法，对税务会计的整个核算和纳税筹划过程有比较清晰的了解，提高对与纳税有关的经济活动分析及其信息处理的能力。课程教学要求 通过本课程的学习，要求学生做到：（l）掌握税务会计的基本原理、基本内容和基本方法；（2）掌握我国税务会计的具体制度和税收制度；（3）能够对税务会计的主要税种进行核算及简单的纳税筹划分析。本课程的重点和难点 本课程的重点和难点主要包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税的会计处理。其中，企业所得税会计处理中的资产负债表债务法核算递延所得税，是新会计准则中涉及税务会计的一项重要改革，也是本课程要求学生必须掌握的最重要的知识点。课程考试方式学习成绩由作业、考勤和考试三部分成绩综合评定。平时作业和考勤成绩占总成绩的20%。要求学员按教学进度安排完成规定的作业，并在规定的时间内提交作业。考试占总成绩的80%。考试题型主要为选择题、判断题，实务题三类。 二、教学时数分配章 目教 学 内 容学时教学时数分配课堂讲授实验（上机）第一章 总论税务会计的概念与模式、税务会计的目标与核算内容、税务会计的基本前提和原则11第二章 增值税会计增值税会计核算帐表设置、进项税额及其转出的会计处理、增值税销项税额的会计处理、增值税减免、上缴及查补调账的会计处理、应交增值税明细表的编制1010第三章 消费税会计销售应税消费品的会计处理、应税消费品视同销售的会计处理、委托加工应税消费品的会计处理、进出口应税消费品的会计处理、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理22第四章 营业税会计营业税的基本会计处理、各行业营业税的会计处理、减免营业税的会计处理22第五章 关税会计工业企业关税的会计处理、外贸企业关税的会计处理、海关代征增值税、消费税的稽核11第六章 出口货物免、退税会计外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理、出口货物应退消费税的会计处理22第七章 资源税会计会计账户的设置、资源税的会计处理11第八章 所得税会计所得税会计的理论基础、所得税会计处理的基本方法、企业所得税会计处理、事业单位所得税的会计处理、个人所得税的会计处理1010第九章 土地增值税会计主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理、转让房地产的会计处理11第十章 其他税会计城市维护建设税的会计处理、印花税的会计处理、耕地占用税的会计处理、土地使用税的会计处理、房产税的会计处理、车船税的会计处理、船舶吨税的计算和会计处理、契税的会计处理、车辆购置税的会计处理22合 计3232三、单元教学目的、教学重难点和内容设置第一章 总论【教学目的】通过本章学习，要求学生了解税务会计存在的必要性，掌握税务会计的基本概念和特点、税务会计与其他会计的联系，以及税务会计的目标和核算内容及其原则。【重点难点】本章重难点在于税务会计的基本概念和特点，税务会计与其他会计的联系与区别。【教学内容】 第一节 税务会计的概念与模式一、税务会计存在的必要性二、税务会计的概念与特点三、税务会计与其他会计的关系四、税务会计模式第二节 税务会计的目标与核算内容一、目标二、核算内容第三节 税务会计的基本前提和原则一、税务会计的基本前提二、税务会计的基本原则第二章 增值税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生掌握增值税进项税额及其转出、销项税额、减免税、上缴及查补调帐的会计处理方法，应交增值税明细表的编制方法。【重点难点】本章重难点在于工商企业增值税进项税额及其转出、销项税额、上缴及查补调帐的会计处理方法。【教学内容】 第一节 增值税会计帐表的设置一、会计帐户设置二、会计账表的设置第二节 进项税额及其转出的会计处理一、工业企业进项税额的会计处理二、商业企业进项税额的会计处理三、进项税额转出的会计处理第三节 增值税销项税额的会计处理一、工业企业销项税额的会计处理二、商业企业销项税额的会计处理 第四节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理一、减免增值税的会计处理二、上缴增值税的会计处理三、增值税查补税款的会计处理第五节 应交增值税明细表的编制一、应交增值税明细表的编制方法二、应交增值税明细表的编制举例第三章 消费税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生销售应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品的会计处理方法。【重点难点】本章重难点在于视同销售和委托加工应税消费品的会计处理方法。【教学内容】 第一节 销售应税消费品的会计处理一、会计帐户的设置二、应税消费品一般销售的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理五、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理第二节 委托加工与进口应税消费品的会计处理一、 委托加工应税消费品的会计处理二、 进口应税消费品的会计处理第四章 营业税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生掌握营业税基本会计处理和各行业的会计处理方法。【重点难点】本章重难点在于各行业会计处理方法的特殊性。【教学内容】 第一节 营业税会计帐户设置与基本会计处理一、 营业税会计帐户的设置二、 营业税的基本会计处理第二节 各行业营业税会计处理一、建筑业营业税会计处理二、房地产开发企业营业税会计处理三、金融企业营业税会计处理四、旅游、饮食服务业营业税会计处理第三节 转让无形资产和销售不动产的会计处理一、转让无形资产应交营业税会计处理二、销售不动产应交营业税会计处理第四节 减免营业税的会计处理第四章 关税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生掌握关税会计处理的方法及海关代征税的稽核程序。【重点难点】本章重难点在于了解关税完税价格的确认及工业企业和外贸企业会计处理方法。【教学内容】 第一节 关税会计处理一、工业企业关税的会计处理二、外贸企业关税的会计处理第二节 海关代征税的稽核一、海关代征增值税的稽核二、海关代征消费税的稽核第五章 出口货物免、退税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生掌握外贸企业和生产企业免、退增值税的会计处理，以及出口货物应退消费税的会计处理。【重点难点】本章重难点在于生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理。【教学内容】 第一节 出口货物免、退增值税会计处理一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理二、生产企业出口货物免、抵、退增值税会计处理第二节 出口货物应退消费税会计处理第七章 资源税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生掌握资源税的计算和会计处理方法。【重点难点】本章重难点在于资源税会计处理方法。【教学内容】 第一节 资源税的计算一、资源税的计税数量二、资源税税额计算第二节 资源税的会计处理一、会计帐户的设置二、资源税的会计处理第八章 所得税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生掌握企业所得税会计处理方法应付税款债务法，资产捐赠、长期股权投资、纳税调整等的会计处理，事业单位所得税会计处理方法、个人所得税会计处理方法。【重点难点】本章重难点在于企业所得税会计处理方法的掌握及企业各种特殊经营活动的会计处理。【教学内容】 第一节 企事业单位所得税的会计处理一、会计帐户的设置二、所得税会计处理方法三、 减免所得税会计处理四、 资产捐赠所得税会计处理五、 资产减值准备的所得税会计处理六、 长期股权投资的所得税会计处理七、 纳税调整的所得税会计处理八、 中期财务报告的所得税会计处理九、 预提所得税和代扣代缴所得税会计处理十、 事业单位所得税会计处理第二节 个人所得税会计处理一、代扣代缴单位的会计处理二、个体工商户、个人独资企业及合伙企业的会计处理第九章 土地增值税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生掌握土地增值税的计算方法和主、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理。【重点难点】本章重难点在于主营房地产业务的企业土地增值税会计处理。【教学内容】 第一节 土地增值税的计算一、房地产转让收入和扣除项目金的确定二、土地增值额的计算三、应纳土地增值税的计算第二节 土地增值税的会计处理一、预缴土地增值税的会计处理二、扣除项目金额的会计处理三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理四、兼营房地产业务的企业土地增值税会计处理五、转让房地产的会计处理第十章 其他税会计【教学目的】通过本章学习，要求学生城市维护建设税、印花税、耕地占用税、土地使用税、房产税、车船使用水税、船泊吨税、契税和车辆购置税的税额计算和会计处理方法。【重点难点】本章重难点在于各税税额计算和会计处理方法的运用。【教学内容】 第一节 城市维护建设税会计一、城市维护建设税税额计算二、城市维护建设税会计处理第二节 印花税会计一、 印花税税额计算二、 印花税会计处理