力新国际科技股份有限公司.doc

股票代碼：5202力新國際科技股份有限公司財務季報表暨核閱報告民國九十及八十九年度前三季地址：台北市南港區三重路十九之三號三樓電話：（二）二六五五一二三四- 24 -目錄項目頁次財務季報表附註編號一.封面1-二.目錄2-三.會計師核閱報告3-四.資產負債表4-五.損益表56-六.股東權益變動表-七.現金流量表78-八.財務季報表附註(一)公司沿革9一.(二)重要會計政策之彙總說明911二.(三)會計原則變動之理由及其影響-(四)重要會計科目之說明1117三.十一.(五)關係人交易1718十二(六)質押之資產無無(七)重大承諾事項及或有事項無無(八)重大之災害損失無無(九)重大之期後事項無無(十)其他19十三.(十一)附註揭露事項1.重大交易事項相關資訊1923十四.2.轉投資事業相關資訊1923十四.3.大陸投資資訊20、24十四.(十二)部門別財務資訊-會計師核閱報告力新國際科技股份有限公司民國九十年及八十九年九月三十日之資產負債表，暨民國九十年及八十九年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。本會計師係依照上市上櫃發行公司財務季報表核閱準則規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開財務季報表之整體是否允當表達表示意見。如財務季報表附註六所述，力新國際科技股份有限公司民國九十年及八十九年九月三十日按權益法認列之長期股權投資餘額分別為新台幣26,752仟元及46,733仟元及其前三季之投資損失分別為新台幣17,306仟元及6,395仟元，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報表計算。依本會計師核閱結果，除上段所述按權益法認列之長期股權投資及其有關投資損益，係依據未經會計師核閱之財務季報表認列，倘該等財務季報表經會計師核閱而有所調整時，對於民國民國九十年及八十九年度前三季財務季報表之可能影響外，並未發現第一段所述財務季報表在所有重大方面有違反一般公認會計原則而須作修正之情事。此致力新國際科技股份有限公司公鑒勤業會計師事務所會 計 師李振銘會 計 師楊明哲台北市會計師公會會員證第2051號財政部證券暨期貨管理委員會核准文號(88)台財證(六)第11672號台北市會計師公會會員證第1042號財政部證券暨期貨管理委員會核准文號(79)台財證(一)第26732號中華民國九十年十月三十日力新國際科技股份有限公司資 產 負 債 表民國九十年及八十九年九月三十日單位：除每股面額為新台幣元外，餘係新台幣仟元九十年九月三十日八十九年九月三十日九十年九月三十日八十九年九月三十日資產金額金額負債及股東權益金額金額流動資產流動負債1100現金$54,1927$85,381112140應付帳款$8,3541$894-1110短期投資（附註二及三）61,5158102,980132160應付所得稅（附註二）414-1120應收票據1,229-1,074-2170應付費用21,469326,3504應收帳款2280其他流動負債1,074-2,932-1150關係人（附註十二）68,173953,285721XX流動負債合計31,311430,17641140非關係人淨額（附註四）32,970410,77511210存貨（附註五）3,153-324-2810應計退休金負債（附註二）2,040-993-1260預付款項及其他流動資產18,835215,69221286遞延所得稅資產（附註二及十）12,545211,04422860遞延貸項聯屬公司間銷貨利益（附11XX流動資產合計252,61232280,55536註二）582-1,292-1420長期股權投資（附註二及六）290,90137246,731322XXX負債合計33,933432,4614固定資產（附註七）股東權益（附註九）成本31XX股本每股面額10元，額定：九1501土地77,3481077,34810十年及八十九年65,000仟股；1521房屋及建築物112,62614112,62615發行：九十年58,850仟股，八1544電腦設備7,15817,3651十九年54,600仟股598,50076546,000701551運輸設備2,000-2,000-32XX資本公積61,473861,47381561生財器具4,83612,634-33XX保留盈餘144,30719138,694181611租賃改良物1,340-1,790-3410長期股權投資未實現跌價損失(30,842)(4)-15X1205,30826203,763263420累積換算調整數(294)-(2,195)-15X9減：累積折舊13,70517,60613510庫藏股票（附註二）(21,166)(3)-191,60325196,157253XXX股東權益合計751,97896743,972961670預付房地款（附註十二）34,122434,122515XX固定資產淨額225,72529230,27930其他資產1820存出保證金461-1,602-1830遞延費用（附註二及八）9,933114,26621860遞延所得稅資產（附註二及十）6,27913,000-18XX其他資產合計16,673218,86821XXX資產總計$785,911100$776,433100負債及股東權益總計$785,911100$776,433100後附之附註係本財務季報表之一部分。（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核請參閱勤業會計師事務所民國九十年十月三十日核閱報告）負責人：經理人：主辦會計：力新國際科技股份有限公司損益表民國九十年及八十九年一月一日至九月三十日單位：除每股純益為新台幣元外，餘係新台幣仟元九十年度前三季八十九年度前三季金額金額營業收入總額軟體授權收入$180,11187$184,90893銷貨收入29,4101414,62274110營業收入總額合計209,521101199,5301004170銷貨退回及折讓1,4621192-4100營業收入淨額（附註十二）208,059100199,3381005110銷貨成本10,42953,32825920已（未）實現銷貨毛利（附註二）396-(536)-5910營業毛利198,02695195,47498營業費用6100推銷費用37,1601841,749216200管理費用24,2971121,981116300研究費用70,5903459,419306000營業費用合計132,04763123,149626900營業利益65,9793272,32536營業外收入7140處分長短期投資利益淨額（附註二）3,308241,103217110利息收入2,71412,51617160兌換利益淨額（附註二）1,926191-7480其他收入7,304397017100營業外收入合計15,252744,68023（接次頁）（承前頁）營業外支出7520按權益法認列之投資損失淨額（附註二及六）$17,3068$6,39537560短期投資跌價損失（附註二）-16,27187880其他316-57217500營業外支出合計17,622823,238127900稅前利益63,6093193,767478110所得稅（附註二及十）5,32138,24449600純益$58,28828$85,523439950每股純益按九十及八十九年度前三季流通在外加權平均股數58,986仟股及54,600仟股計算$0.99$1.57按追溯調整之加權平均股數59,850仟股計算$1.43後附之附註係本財務季報表之一部分。（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核請參閱勤業會計師事務所民國九十年十月三十日核閱報告）負責人：經理人：主辦會計：力新國際科技股份有限公司現金流量表民國九十年及八十九年一月一日至九月三十日單位：新台幣仟元九十年度前三季八十九年度前三季營業活動之現金流量純益$58,288$85,523調整項目：按權益法認列之投資損失淨額17,3066,395攤銷8,5036,948折舊5,0634,176處分長短期投資利益淨額(3,308)(41,103)未（已）實現銷貨毛利(396)536迴轉短期投資跌價損失(79)-處分固定資產損失44248短期投資跌價損失-16,271存貨跌價損失-324營業資產及負債之淨變動應收票據(6)8,642應收帳款(37,973)(16,049)存貨(2,874)194預付款項及其他流動資產8,615(7,216)應付票據-(2,886)應付帳款8,076239應付費用(8,379)1,147其他流動負債(941)(2,700)應付所得稅(839)-應計退休金負債964916營業活動之淨現金流入52,06461,605投資活動之現金流量長期股權投資增加(49,291)(86,472)短期投資淨（增加）減少(3,245)66,914遞延費用增加(4,459)(1,605)購置固定資產(1,252)(37,555)（接次頁）（承前頁）存出保證金（增加）減少$278($187)處分固定資產價款127230處分長期股權投資價款-43,223投資活動之淨現金流出(57,842)(15,452)融資活動之現金流量發放現金股利(21,484)-購買庫藏股票(15,050)-支付董監事酬勞(2,762)(3,000)融資活動之淨現金流出(39,296)(3,000)本期現金增加（減少）數(45,074)43,153期初現金餘額99,26642,228期末現金餘額$54,192$85,381現金流量資訊之補充揭露支付所得稅$4,558$9,012支付利息$7$-不影響現金流量之投資活動迴轉長期股權投資跌價損失($8,985)$-後附之附註係本財務季報表之一部分。（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核請參閱勤業會計師事務所民國九十年十月二十四日三十日核閱報告）負責人：經理人：主辦會計：力新國際科技股份有限公司財務季報表附註民國九十年及八十九年九月三十日（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）一.公司沿革本公司係於七十六年九月成立，於八十六年七月經財政部證券暨期貨管理委員會（證期會）核准補辦公開發行。本公司股票自八十九年十月十八日起於中華民國證券櫃檯買賣中心買賣。本公司主要從事於自動化暨電腦主機週邊軟硬體設備、多媒體電腦軟體程式、通信網路設備之研究開發、生產及銷售。二.重要會計政策之彙總說明短期投資短期投資於開放型基金，係以總成本與總市價金額孰低計價，市價低於成本時，則提列備抵跌價損失；市價回升時，則於已提列之金額內予以沖回。短期投資出售成本係按加權平均法計算。備抵呆帳係按應收款項收回之可能性評估。存貨存貨係以加權平均成本與市價（淨變現價值）孰低計價。長期股權投資對被投資公司具有重大影響力者按權益法計價，投資之帳面價值包括投資成本及按持股比例認列之被投資公司損益。其他長期股權投資則按成本法計價。按成本法計價之上市、上櫃公司股票，係以總成本與總市價金額孰低計價，市價若低於成本時，則提列未實現跌價損失，列為股東權益之減項；市價回升時，則於已提列之金額內予以沖回。長期股權投資出售成本以加權平均法計算。固定資產固定資產係按成本減累積折舊計價。重大改良及更新，作為資本支出，列入固定資產；修理及維護支出，則作為當年度費用。固定資產折舊係以直線法計提，主要耐用年限如下：房屋及建築物：五十年；運輸設備：五年；生財器具：三至五年；電腦設備：三至五年；租賃改良物：二年。耐用年數屆滿仍繼續使用者，並就殘值續提折舊。固定資產出售或報廢時，其有關成本及累積折舊均自帳上予以沖銷，所產生之損益列為當期損失或利益，並於年底將處分固定資產利益扣除所得稅後之淨額，自未分配盈餘轉列資本公積。遞延費用著作權按取得成本分五年平均攤銷，其他遞延費用則按一至五年平均攤銷。退休金本公司按精算結果認列退休金費用。遞延貸項本公司與按權益法計價之被投資公司間交易所產生之利益，於交易年度尚未實現者予以遞延，俟實現年度再予認列。庫藏股買回已發行股票作為庫藏股票時，依所支付之成本入帳。營業收入軟體授權收入係電腦軟體授權他人使用之收入，按權責基礎認列；銷貨收入係於產品之所有權移轉予客戶時認列。所得稅所得稅係作跨期間之所得稅分攤，即將可減除暫時性差異及未使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列相關備抵評價金額；而應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。以前年度應付所得稅之調整，包含於當年度所得稅。未分配盈餘加徵百分之十之所得稅，於股東會決議盈餘分配年度認列為費用。外幣換算以外幣為準之交易事項，係按交易發生時匯率折算為新台幣金額入帳。外幣債權或債務於收取或償付時，因適用不同匯率所產生之兌換損失或利益，列為收取或償付當期損益。外幣資產及負債之資產負債表日餘額，按該日之即期匯率予以換算調整，因而產生之兌換差額，列為當期損益。外幣財務報表換算按權益法計價之國外被投資公司之外幣財務報表，依下列匯率換算；其資產負債科目資產負債表日匯率；損益科目當期平均匯率；股東權益科目歷史匯率。換算後所產生之兌換差額，依持股比例認列換算調整數，並列於股東權益累積換算調整數項下。科目重分類八十九年度前三季財務季報表若干科目經予重新分類，以配合九十年度前三季財務季報表之表達方式。三.短期投資九十年九月三十日八十九年九月三十日開放型基金$74,591$119,251減：備抵跌價損失(13,076)(16,271)$61,515$102,980市價（九月底淨值）$61,515$102,980四.應收帳款非關係人九十年九月三十日八十九年九月三十日應收帳款$33,351$11,231減：備抵呆帳(366)(366)備抵銷貨退回及折讓(15)(90)$32,970$10,775五.存貨九十年九月三十日八十九年九月三十日商品$3,353$524減：備抵存貨跌價損失(200)(200)$3,153$324六.長期股權投資九十年九月三十日八十九年九月三十日金額持股比例(%)金額持股比例(%)按權益法計價NewSoft America, Inc.$11,813100$19,768100印新網路科技公司9,31134.9216,22234.92NewSoft Japan Corporation3,5971007,053100Gold Gleam Holdings Limited2,0311003,69010026,75246,733按成本法計價上市上櫃公司力晶半導體公司58,5470.1058,5470.10倚天資訊公司-49,8710.72未上市上櫃公司力特光電公司50,1001.26-力世創投公司50,0005.4150,0005.41合成網技公司39,2826.3425,5004.25力傳科技公司37,00011.94-Billions of Operations Per Second, Inc.24,037-典匠資訊公司10,0004.0010,0004.35力原通訊公司7,2982.353,0009.09力聲光電公司8,00315.39-MediaNOW ! Inc.3,080-3,080-287,347199,998預付股款Gold Gleam Holdings Limited3,458-力特光電公司2,897-6,355-合計320,454246,731減：備抵跌價損失(29,553)-$290,901$246,731按成本計價之上市上櫃公司股票按九十年及八十九年九月份平均收盤價計算之市價分別為28,994仟元及151,989仟元。本公司於八十八年二月及九十年九月透過子公司西薩摩亞Gold Gleam Holdings Limited 間接投資設立力新國際（西安）科技有限公司，投資金額合計為美金500仟元，持股比例100%。力新國際（西安）科技有限公司係經營電腦軟體程式之產銷業務。美商NewSoft America, Inc.及日商NewSoft Japan Corporation係本公司為提高市場占有率，拓展美洲及日本市場而設立之據點，主要從事於多媒體電腦軟體程式之銷售。上述按權益法計價之長期股權投資依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列之投資（損）益如下：被投資公司九十年度前三季八十九年度前三季NewSoft America, Inc.($8,994)($2,271)印新網路科技公司(4,916)(1,238)Gold Gleam Holdings Limited(2,437)(5,457)NewSoft Japan Corporation(959)2,571($17,306)($6,395)七.固定資產累積折舊九十年九月三十日八十九年九月三十日房屋及建築物$5,441$2,286電腦設備4,3793,120運輸設備822489生財器具2,4181,029租賃改良物645682$13,705$7,606八.遞延費用九十年九月三十日八十九年九月三十日著 作 權$3,933$11,998電腦軟體5,6321,571權 利 金306529其他62168$9,933$14,266九.股東權益依有關法令規定，資本公積僅能用於彌補虧損或轉增資。證期會並規定溢價發行新股之資本公積轉增資每年以一次及一定比例為限，並不得於現金增資年度即將該增資溢價之資本公積提出撥充資本，且每次轉增資不得超過規定之限額。本公司章程規定，每年度盈餘於完納一切稅捐並彌補歷年度虧損後，先提列百分之十為法定公積及按法令規定提列特別盈餘公積，並得視業務狀況及平衡股利政策酌予保留部分盈餘後，次就其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具分配如下：(一)股東紅利。(二)員工紅利百分之五以上。(三)董事、監察人酬勞百分之二以上。有關盈餘之分派，應於翌年股東常會時決議，並於決議年度入帳。本公司股利政策係考量公司中長期營運成長暨投資活動資金需求，並在兼顧財務結構健全目標下，由董事會擬定分派政策，經股東會決議後辦理之。由於本公司處於企業成長階段且所屬產業景氣與發展趨勢變遷快速，需不斷投注資金進行投資、研發及健全財務狀況以創造競爭優勢，故原則上將以全數發放股票股利為主，以因應公司未來營運成長及資本預算之資金需求，而在滿足公司中長期營運所需資金後，若仍有餘額，將考量兩稅合一之法令規範暨現金股利發放作業成本，制定現金股利發放政策。法定公積應提撥至其餘額達股本總額時為止。依公司法規定，法定公積得用以彌補虧損，且當該項公積已達實收股本百分之五十時，得以其半數撥充股本。本公司若分配屬於八十六及以前年度未分配盈餘時，股東將不獲配股東可扣抵稅額。若分配屬於八十七及以後年度未分配盈餘時，則股東可按股利盈餘分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。本公司庫藏股票變動如下：單位：仟股收回原因期初股數本期增加本期減少期末股數九十年度前三季激勵員工及提升員工向心力256638-894根據證券交易法規定，公司買回股份不得超過已發行股份總數百分之十，收回股份之總金額不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積；買回之股份，不得質押，且於未轉讓前不得享有股東權利。本公司於八十九年十一月二十三日決議買回本公司股份1,000仟股，執行期間已於九十年一月二十三日屆滿，共計買回894仟股，買回價款計21,166仟元，買回之股份將依員工認購庫藏股作業細則轉讓予員工。十.所得稅(一)帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅與當期所得稅費用調節如下：九十年度前三季八十九年度前三季法定最高稅額$10,524$18,753所得稅影響數之增減：免稅所得(10,664)-暫時性差異3,2545,311永久性差異201(8,221)投資抵減-(7,599)當期應負擔所得稅$3,315$8,244當期應負擔所得稅$3,315$8,244以前年度所得稅調整2,006-所得稅費用$5,321$8,244本公司於八十七年四月於新竹科學園區設立新竹分公司，總分公司適用之法定稅率分別為25%及20%。新竹分公司於八十八年十二月經稅捐稽徵機關核准自八十九年一月一日起連續五年免徵營利事業所得稅。(二)遞延所得稅資產明細如下：九十年九月三十日八十九年九月三十日流動投資抵減$33,181$28,760存貨跌價損失159104遞延所得稅資產33,34028,864備抵評價金額(20,795)(17,820)遞延所得稅資產淨額$12,545$11,044非 流 動按權益法認列之國外投資損失$3,279$3,010投資抵減3,0003,000遞延所得稅資產6,2796,010備抵評價金額-(3,010)遞延所得稅資產淨額$6,279$3,000(三)九十年九月底屬八十六及以前年度之未分配盈餘為3,061仟元。(四)本公司截至八十五年度之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。(五)兩稅合一相關資訊：九十年九月三十日八十九年九月三十日可扣抵稅額帳戶餘額$202$63八十九年及八十八年度盈餘分配之稅額扣抵比率分別為0.83%及0.05%。十一.退休金本公司對於正式任用員工訂有退休辦法。依該辦法，退休金給付係按員工服務年資及其退休前六個月平均薪資計算。本公司每月按薪資給付總額百分之三提撥退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會管理，並以其名義存入中央信託局。退休金基金之變動情形如下：九十年度前三季八十九年度前三季期初餘額$6,555$4,679本期提撥1,2421,240本期孳息392266期末餘額$8,189$6,185十二.關係人交易(一)關係人之名稱及關係關係人名稱與本公司之關係倚天資訊股份有限公司（倚天資訊）本公司董事長為該公司董事力宜科技股份有限公司（力宜科技）其董事長與本公司相同力捷電腦股份有限公司（力捷電腦）同上力晶半導體股份有限公司（力晶半導體）同上NewSoft America, Inc.（NAI）本公司持股100%之子公司NewSoft Japan Corporation（NJ）同上Gold Gleam Holdings Limited（Gold Gleam）同上印新網路科技股份有限公司（印新網科）本公司按權益法計價之被投資公司(二)與關係人間之重大交易事項本公司與關係人間之交易，除對力捷電腦之授信期間為長外，其餘交易價格、收付款條件均與一般非關係人無顯著差異。九十年度八十九年度金額金額前 三 季1.營業收入淨額軟體授權收入NJ$117,37065$126,51268力捷電腦13,410721,71611NAI6,369410,0245$137,14976$158,25284銷貨收入力捷電腦$8163$4953NAI32016114NJ-1,3609$1,1364$2,46616（接次頁）（承前頁）2.營業費用佣金支出NJ$11,9969$14,095100租金支出力宜科技$113-$-3.租金收入印新網科$63187$240100九月三十日4.應收帳款NJ$35,78935$29,17846力捷電腦24,2352420,09532NAI8,14984,0126$68,17367$53,285845.預付費用Gold Gleam$2,69314$2,973966.應付費用力捷電腦$5643$3901NAI4892-其他90-4892$1,1435$87937.本公司於九十年度前三季向力捷電腦分別購入力特光電公司及Billions of Operations Per Second, Inc.股票300仟股及10仟股，購入價款分別為9,300仟元及1,637仟元。8.房屋租賃本公司向下列關係人承租辦公室，有關資料彙總如下：八十九年度前三季出租人租期租金支出力宜科技88.3.1-89.9.15$1,390倚天資訊88.4.1-89.8.31979.固定資產本公司於八十九年八月向力捷電腦購入新竹分公司辦公室，交易總價款為42,150仟元，截至九十年九月底止，已支付價款34,122仟元，因尚未完成過戶，帳列預付房地款項下，並按年息5%向力捷電腦收取利息1,262仟元。十三.金融商品之公平價值九十年九月三十日八十九年九月三十日非衍生性金融商品帳面價值公平價值帳面價值公平價值資產公平價值與帳面價值相等