物资资源组织.doc

仓库保管技师培训材料物资资源组织 生产企业和物资流通企业都有物资资源组织问题，二者既有共同点，也存在差异。生产企业组织原材料等物资资源，是企业物资供应作业过程的起始阶段，是生产活动正常进行的前提条件；物资流通企业组织资源，是其购销活动过程的第一阶段，是实现经营目标的重要保证。这两类企业资源组织在再生产过程中所处的阶段不同，资源组织的依据资料不同资源组织的具体目标不同，但其最本质特征是相同的，即两类企业的资源组织都以满足生产建设的需要为其出发点和归宿，都是源于生产性消费的需要，而且两类企业资源组织的途径和程序也大致相同。本章侧重从生产企业角度分析物资资源渠道和资源组织方法。其中不少内容也适用于物资流通企业，对物资流通企业资源组织的一些特殊性问题，将在本章最后一节加以分析。 物资资源和物资需要紧密相关。物资需要是组织资源的依据、基础，物资资源是为了满足一定的物资需要而组织的，是实现物资需要的条件、保证。因而，本章从分析生产性消费的物资需要入手，再进而阐述为满足物资需要而展开的资源组织问题。第一节 企业物资需用量的确定一、物资消耗的类型和特点（一）物资消耗的类型 生产过程同时也是消费过程，就是说，物资产品的制造过程，又是物资的消耗过程。物资消耗实际是反映生产过程中物化劳动的耗费和原材料利用率的问题。 生产中所使用的物资多种多样，其作用和消耗的具体形式也不相同，大体可归纳为三种类型： 1劳动对象。劳动对象的消耗，如原料、材料、燃料等，在一次生产过程中改变其原有的实物形态，转化成为新的产品。这类物资也称为直接消耗性材料，按其形成产品的价值上看，将全部转移到新产品的价值中去。 2，劳动资料的磨耗。这类物资一般称为磨损性物资，如设备、机器、工具等。这类物资虽全部参加生产过程，但又始终保持原有的实物形态，只是在加工过程中一部分一部分地被磨损，经过一定时期，又需要重新购置。从其形成产品的价值上看，只是磨损部分的价值才作转移，从而使价值有了双重的存在，即：一部分仍然存在于它的实物形态上，另一部分则随着产品的形成而转移到产品中去。随着生产过程的连续进行，前者不断减少，后者不断增加，直至这些劳动资料不能再用、全部损耗告终。3介于劳动对象和劳动资料之间的消耗。这类物资又称为间接消耗性材料，如化肥厂用的催化剂、铸造工业中的造型用砂、机械工业中盐溶炉的工业用盐、塑料工业中的接触剂等。它们全部参加生产过程，但又保持原有的实物形态。随着产品生产过程的进行，这些物资也会有一定的散失、挥发、老化和氧化等消耗。(二)不同生产类型的物资消耗特点物资消耗与生产过程是紧密相关的，生产类型不同，物资消耗也具有不同的特点。通常将生产类型划分为三个基本类型，即大量生产、成批生产和单件生产。1大量生产的物资消耗特点。大量生产的特点是产品定型，品种少，产量大，专业化程度高，普遍采用高效率的专用设备和专用工具，因而在物资消耗上，呈现出需用物资品种少、消耗量大的特点。在消耗管理上，消耗定额制定的准确性高，管理的要求更为严格。2成批生产的物资消耗特点。成批生产的特点是产品品种相对稳定，品种稍多，生产批量较大，专业化程度不很高，只有部分的专用设备。在物资消耗上，所需的物资品种较多，消耗量较大，同时由于轮番生产而使物资消耗带有周期性的特点。在消耗管理上，消耗定额制定较为准确，管理也较为严格。3单件生产的物资消耗特点。单件生产的特点是产品类型不稳定，产品品种多，产量是单件或少数几件，不重复生产或偶而重复生产，专业化程度低，大多采用通用的工艺装备。因而在物资消耗上，需用的物资品种多，但消耗量不大；采用的设备较多，维修量也较大。难以进行严格的消耗管理，消耗定额制定的准确性较差。上述各种生产类型的物资消耗及消耗管理特点，概括起来，如表221所示。 生产类型项目大量生产成批生产单件生产需用物资的种类少较多多消耗物资数量大中小消耗定额准确性高中低消耗管理严格程度严格较严不易严格 二.企业物资需用量的概念和核算依据： (一)企业物资需用量的概念 企业物资需用量是构成社会物资需求总量的基本单元和基础。它是指企业为完成计划期各项任务所需要的物资数量。 对企业物资需用量概念的理解，要注意以下几点：1.它是指一定期限内的物资需用量。“计划期”通常用计划年度，视需要也可用计划季度、计划月份等。2.它是完成各项任务的物资需用量，既包括生产产品的物资需要，也包括企业基建、设备维修等项任务的物资需要，还包括建立企业物资储备量的需要。3它不仅包括完成各项任务自身的物资需要，也应包括物资在运输过程和保管过程中合理损耗的需要。4这个需用量必须是合理的、实事求是的，应尽可能地通过科学核算方法得出。物资需用量是企业物资供应计划最基本、最重要的指标，是组织企业物资综合平衡的基本要素，是确定物资采购量、储备量的主要依据。因此，物资需用量指标的正确程度是企业物资管理工作质量高低的重要标志。 (二)物资需用量的核算依据1.任务计划。企业的各种任务计划，是确定物资需用量的主要依据。任务计划包括产品生产计划、企业基本建设计划、设备维修计划、辅助生产计划、技术组织措施计划等。在核算物资需用量时，如果任务计划量尚未确定或难以确定，则企业产品的销售量预测资料和其他任务量预测资料将成为重要的参考依据。2物资消耗定额。物资消耗定额是指在一定的生产技术和组织条件下，制造单位产品或完成单位工作量合理消耗物资的数量标准。对物资消耗和产品产量(或工作量)成比例关系、能查定物资消耗定额的，在核算物资需用量时，要充分运用消耗定额这个重要工具。经常采用的消耗定额包括原材料消耗定额、燃料消耗定额、工具消耗定额等；机电产品需用量的核算，要依据单机配套定额和设备装备定额；基建工程的物资需用量核算，采用施工定额、预算定额和概算定额。3统计资料。确定物资需用量所要依据的统计资料，包括历年的计划任务量及其实际完成情况，历年的物资消耗资料，历年的计划和实际物资需用量情况等。统计资料反映了物资需求和消耗现象的特征和规律性，是确定物资需用量的间接依据。尤其对物资消耗和产品产量没有直接比例关系的，如不少维修用料，其需用量往往就是通过对消耗的历史资料作动态分析来确定的。4产品图纸和说明书。产品(或工程)的图纸和说明书指明了对物资的具体要求(如规格标准、数量、公差和表面光洁度要求)，反映了所需用物资在产品(或工程)的地位及同产品功能特点的关系，因而是确定物资需用量的依据，也是探索节约代用可能性的依据。5物资的市场资料。包括所需物资的市场资源供应情况，市场价格行情，以及市场资源组织的有关法规、条例等。这些资料反映了购进需用物资的可能性和经济性，是确定物资需用量时必须考虑的因素，有时还要据以对需用物资的品种、数量作必要调整(如采取代用措施)。 6其他资料。在核算物资需用量之前，还要了解上级管理部门对企业计划编制的要求，征集本企业人员对物资消耗的意见和建议，了解生产同类产品的其他企业的物资消耗水平等，这些资料对保证所确定的物资需用量能切合实际，体现先进性和合理性，有着重要的作用。以上对物资需用量概念和核算依据是从生产企业角度分析的，物资流通企业与此有较大不同。生产企业物资需用量是为完成企业生产等任务而核定的，面对企业内部，不确定因素比较少，消耗规律性比较好把握，计划性比较强。物资流通企业则不同，它处于动态的市场中，面对着千家万户，要满足多方面的物资需要，经营物资品种种类繁多，需求的影响因素错综复杂，存在着许多不确定因素，同时又存在众多供应单位的竞争，因而，要通过对复杂市场环境的细致调查分析和科学预测，来确定未来对物资品种和数量的需求。要注意的一点是，物资企业不是生产单位，本身并不消耗物资，故称为物资需用量并不确切。对物资流通企业，物资需用量的概念，一般是指反映着市场需求的本企业预测销售量，或者是指为转卖的需要而提出的采购量。三、确定资需用量的方法生产企业的物资需用量是按各项任务分别核算再汇总起来的。常用的核算方法有直接计算法、间接计算法和预测分析法三种类型，它们是按物资消耗的特点和核算的依据资料不同来划分的。直接计算法一般是在任务计划量明确、同时具备物资消耗定额资料的情况下采用的；间接计算法适用于任务计划量指标明确、没有消耗定额资料(或设计资料)但具有历史消耗统计资料的情况；当任务计划量不明确时，一般可采用预测分析法，利用统计资料外推，若统计资料也不具备(如新产品)，则用直观预测法或调查预测法。这三类核算方法和依据资料的一般关系如表2-2-2所示。表2-2-2 需用量核算方法和依据资料的关系依据方法任务量资料消耗定额资料消耗统计资料直接计算法间接计算法预测分析法有有无有无有或无有或无有有或无 (一)直接计算法直接计算法主要用于核算消耗同任务量成比例关系的物资需用量。生产需要的主要原材料、零部件、工具和基本建设的主要用料，一般采用直接计算法来核算。一部分和产品、产量直接有关的辅助材料，一部分维修用料，也可采用直接计算法。最常用的直接计算法是定额计算法，其基本计算公式为：物资需用量=物资计划任务量物资消耗（配套）定额例1：企业计划年度拟生产某种车床120台，钢材消耗定额为400kg/台，生铁消耗定额为150 kg/台，求计划期该项计划任务的钢材和生铁需用量。解：钢材需用量=120台400千克/台=48000kg=48（吨）生铁需用量=120台150千克/台=18000 kg=18（吨）定额计算法比较准确，也比较简便，因此要积极创造条件，扩大定额计算法的应用范围。在采用定额计算法时要注意在不同用途、不同使用条件下的具体运用特点。下面举例分析几种情况。1.计划期内物资消耗不均衡情况下的需用量核算例2：企业下年度计划生产某种机械1500台，钢材消耗定额为300kg/台。由于采用降低消耗的措施，预定自下年度5月份起钢材消耗水平可降低5%。产量计划按月平均安排。求该种机械计划年度的钢材需用量。解：本题在计划期内钢材消耗水平有变动，应分别计算14月份和512月份的钢材需用量，然后再行加总。1500/123004+1500/12300（1-5%）8=435000（千克）=43.5（吨）2机械加工中有废品率时的需用量核算。机械加工零件时一般要规定允许的废品率，废品的材料消耗不包括在物资消耗定额里，而核算物资需用量时则应包括废品的材料损耗，有时废品中的材料有一部分可回收用于本企业其他用项。这时，物资需用量的计算公式表示为：物资需用量=(计划产量+不可避免的废品量)物资消耗定额回收料数量=计划产量/（1-废品率）物资消耗定额回收料数量例3：企业计划年度安排生产某种零件3600个，该种零件的钢材消耗定额为3千克/个。零件的废品率为10，废品中的材料有40可回收用作其他零件的材料。求计划年度该种零件的钢材需用量。 解：依题意，钢材需用量为： 3600/（1-10%）3-3600/（1-10%）31040=11520（千克）3燃料需用量的核算。核算燃料需用量一般也采用定额计算法，但存在个实际使用的燃料和标准燃料的换算问题：由于各种燃料的发热量不同。为了有可比口径，通常折合为标准燃料来核算，燃料消耗定额一般也按标准燃料规定。标准燃料包括标准煤、标准油和标准气。标准煤是指每千克发热量为7000千卡(29.27兆焦)的燃料。在计算时，要利用发热量换算系数，将标准煤需用量换算为实际燃料需用量。发热量换算系数=实际燃料发热量（千卡）/7000实际燃料需用量=计划任务量标准煤消耗定额/发热量换算系数例4：企业计划年度安排生产1000吨铸件，每吨铸件的标准煤消耗定额为0.18吨。采用焦炭作燃料，发热量为6500千卡/千克。求计划年度铸件生产的焦炭需用量。解：焦炭发热量换算系数=6500/70000.93焦炭需用量=10000.18/0.93194（吨）(二)间接计算法间接计算法是在没有消耗定额资料情况下，利用间接资料，按照一定的比例(水平)、系数等来核算物资需用量的方法。属于这一类型的方法包括动态分析法(对比计算法)、类比计算法等。1.动态分析法。通常采用对比计算法，它是根据对比期（一般是上期)完成同种性质工作任务的物资消耗水平，分析物资消耗影响因素的可能变动，来核算计划期的物资需用量。其计算公式为：物资需用量=对比期物资消耗量物资消耗变动系数 例5：企业上年度房屋维修费用10万元，耗用木材10立方米。计划年度安排房屋维修费用12万元，同时要求木材消耗水平降低10。求计划年度房屋维修的木材需用量。解：木材需用量=10（1-10%）=10.8（立方米）当有完整的物资消耗量历史统计资料，即具有物资消耗量时间序列时，如个周期的物资消耗量与对应的完成任务量之间存在着相关关系，则可运用回归分析法来求完成计划期计划任务量的物资需用量。这也是一种动态分析法，比较简便，应用范围广泛。2类比计算法。这是参照同类产品的物资消耗定额或消耗统计资料来核算本产品物资需用量的方法。这种方法一般用于某种新产品的物资需用量计算。因为新产品既无完整的物资消耗定额，又无历史消耗统计资料可查，只能参照类似产品的情况来计算。其计算公式是：某种物资的计划需用量=计划任务量类似产品(或工作量)的物资消耗定额调整系数调整系数反映了由于计划任务量(产品)和类似产品在结构、工艺上的不同而引起对该种物资消耗增减的程度。调整系数可以小于1，也可以大于1。例6：某木器加工厂，原生产全木结构的家具，每张床用0.2立方米木材。计划期改为生产钢木结构家具，预计每张床能比原来节省42的木材。计划期钢木结构床的产量为2000张。问计划期用木材多少立方米?解：计划期木材需用量=20000.2(142)=230（立方米）例7：某种产品的钢材消耗定额为250千克，铜材消耗定额为10千克，计划年度生产它的改进型，和原型号比较，钢材消耗增加4，铜材消耗减少12%。计划产量500台，求钢材和铜材的需用量。 解： 钢材需用量=500250(1+4)=130（吨） 铜材需用量=50010(1-12)=4400（千克）(三)预测分析法上述直接计算法和间接计算法，都要求具有计划期任务量资料这一条件。若计划期任务量不明确，如有的产品计划产量或维修工作量末确定，往往就要通过预测分析法来核算计划期的物资需用量。这种核算需用量的方法包括两种情况：一种是预测计划期任务量，再根据预测任务量运用直接计算法或间接计算法核算出物资需用量；另一种是直接预测出计划期物资需用量。这里主要指后一种情况。预测方法有多种类型，在具有物资消耗统计资料时，可采用定量预测方法，如时间序列分析法来预测计划期需用量；若缺少消耗统计资料，则一般通过直观预测法(如个人直观预测法、集体经验判断法)或调查预测法来估算计划期物资需用量。在企业里一种物资可用于生产不同产品，完成不同工作任务，需用量的核算方法也可能各不相同，因此要逐项进行核算，最后汇总相加，得出计划期该种物资的总需用量。例8：某企业生产A、B、C三种产品，2005年计划安排的产量分别为800件、1200件和1600件。A种产品的木材消耗定额为0.05立方米/件；B产品2004年完成1000件，实际耗用木材80立方米，由于部分构件采用塑料代木，预计2005年可降低木材消耗5；C种产品是A种产品的改进型，比原型号可节约木材4。计算2005年生产用木材需用量。解：根据题中提供的条件，A产品的木材需用量可用自接计算法来确定，B产品用对比计算法，C产品用类比计算法。其木材需用量分别为：A产品：8000.05=40(立方米) B产品：1200/100080(1-5%)=91.2(立方米)C产品：16000.05(14)=768(立方米)该企业2005年生产用木材需用量为：40+91.2+76.8=208(立方米)第二节 企业物资资源构成及物资综合平衡一、企业物资资源组织的意义(一)物资资源组织的概念物资资源组织是指政府部门或企事业单位通过一定的方式，获得一定数量和质量物资的一种经济活动。它包含宏观和微观两个层次。从宏观角度来看，物资资源的组织是指国家为实现经济发展目标、为履行政府职能以及保证国家发展重点对物资的需求，利用使用价值或价值指标，合理优化配置物资资源的过程。从微观角度来看，物资资源组织即企事业单位作为需方与供应(或生产)单位之间通过各种渠道进行有计划、有组织的生产资料交换活动。本节主要从微观层次、从需方企业角度分析其物资资源组织。(二)物资资源组织的重要性物资资源是社会生产的基础条件之一，是企业生产经营活动的必要前提。合理、有效地组织社会物资资源，能更好地满足市场的需求，充分发挥物资效用，促进社会再生产的良性发展，提高企业和整个社会的经济效益。从企业资源组织具体分析，其重要性主要表现在以下几个方面： 1合理组织物资资源，能充分地满足企业对物资的需求，保证企业生产经营目标的实现。企业生产总是通过资源组织获得必要的生产资料并使之与劳动力相结合而开始的，生产资料的供应对于生产能否正常进行有决定性的作用。现代工业生产的发展所需要的物资不仅数量巨大，而且品种繁多，缺少了主要设备、原材料、燃料和动力，固然无法进行生产，就是缺少一些零配件和辅助材料，生产也会受到严重的影响。同时，现代工业生产对原材料供应在质量、时间、配套方面也有很严格的要求。如果物资质量不符合生产的需要，供应不及时，或者所需物资不配套，生产企业就无法有计划地、合理地、均衡而有节奏地组织生产，就会影响生产的正常进行，生产能力也不能得到充分利用。所以，按企业生产和其他经济活动对物资构成、数量、时间性和配套性等方面的要求，组织好物资资源，是实现企业生产经营目标的重要保障。2合理组织物资资源，为企业提高产品质量，降低生产成本提供良好的条件。企业要生产出质量好，数量多，品种、规格齐全，成本较低的产品，取决于多方面的因素。在技术水平、管理水平一定的条件下，主要就取决于物资资源组织，取决于企业所实际取得的设备、工具、原材料和燃料等的质量、数量、品种、规格、价格及其费用等状况。所以，在其他条件不变的情况下，如果能按时、按质、按量、均衡、配套、价格合理、费用节省地组织好生产资料供应，就可以为企业提高产品质量、降低生产成本、提高劳动生产率提供良好的条件。3合理组织物资资源，促进了生产企业和物资流通企业经济效益的提高。生产企业合理组织物资资源，是在满足生产对物资功能要求的前提下，力求实现成本最低化。成本最低化不仅表现为尽可能地降低采购价格，节省订购费用，而且表现为采购物资在储存、维护保养和使用中的费用节省，是整体的支出最低，总投入最少，因而提高了投人产出率，提高了生产企业经济效益。物资企业根据市场的需要，合理购进生产资料，能高质量地满足用户需要，缩短进销时间，节约流通费用，扩大物资销售，从而促进了物资企业经营效益的提高。4合理组织社会物资资源，可以挖掘资源潜力，提高资源利用率。在物资资源组织过程中，物资经营或生产单位可以通过物资的调剂串换、回收复用、综合利用、节约代用、加工订制等途径来扩大物资资源，充分发挥物资的效用，提高资源的利用效率。 二、企业物资资源构成企业物资资源的构成是多方面的，从获取物资资源的渠道分析，可归纳为三种基本类型，每一种类型又包括若干具体渠道，如图221所列。 库库存物资自制改制回收利用综合利用节约代用内部资源渠道库国内市场采购国外市场采购库市场采购加工定制调剂串换回收利用租赁企业物资资源渠道 外部资源渠道库直接开发间接开发综合开发资源开发渠道图221 企业物资资源渠道类型(一)内部资源渠道动员企业内部资源，充分挖掘内部物资潜力，是企业资源组织的一条重要渠道。企业在组织物资综合平衡、编制物资供应计划时，应首先查明和充分利用内部资源，然后再通过采购等外部渠道解决资源之不足。1库存物资。企业库存物资资源是指计划期初库存量，即计划期第一天的物资库存量。计划期可以是一年，也可以是一季度、一个月。如计划期是2002年，则期初库存量是指2002年1月1日的物资库存量。期初库存量作为一个资源项目，是保证计划期初生产正常进行的必要条件。要注意的是，期初库存量并不是这一天企业仓库里全部物资的数量，而是指计划期内合用的物资数量，即完成计划期任务所需要的、而且合格的物资数量。实际上，组织计划期物资综合平衡、编制物资计划往往是在计划期前一段时间进行的，计划期尚未到来，因而期初库存量只是一个预计数量，确切应称为计划期初预计库存量。计划期初库存量的计算公式为：某种物资计划期初(预计)库存量=编制计划时的实际库存量+预计期的计划收入量-预计期的计划发出量式中，编制计划时的实际库存量是指编制计划期间一定时点进行库存盘点查得的实际库存数量；预计期是指从库存盘点的时点起，到报告期末为止的这一段时间。从上式求得的库存量是报告期最后一天的库存量，和计划期第一天的库存量是一致的。例9：企业2004年9月底编制2005年物资供应计划，某种物资9月30日盘点的实际库存量为12.4吨，预计到年底日均衡需用240千克，预计期尚有25吨的远期合同到货。求计划期初预计库存量(每月按30天计)。 解：预计期为10月1日到12月底共3个月。 计划期初库存量=12.4+25(0.24330)=15.8(吨)有时在编计划时没有或来不及盘点某一时点的实际库存量，则可用报告期期初实际库存量和报告期计划收入量、发出量来计算计划期初(预计)库存量。计算公式为：某种物资计划期初(预计)库存量=报告期初的实际库存量+报告期的计划收入量-报告期的计划发出量这个公式是以报告期初为起点计算的，由于采用报告期计划收入、发出量指标计算，整个报告期的实际变动要比前一个公式里的“预计期”大，因而这种方法计算结果的准确性比前种方法要差一些。2.自制与改制。企业通过自制解决所需的某些物资，通常是在下列情况下采取的：企业存在多余的原材料和闲置设备能力；某些物资市场短缺，从外部难以得到；外购成本太高，经过经济比较自制更为有利。改制和自制的不同在于，改制是对不适用的物资，通过加工使之成为合用物资。尤其对一些长年积压的物资，改制往往是值得考虑的途径。当然，也可将多余物资交由外部单位改制，但此时就不属内部资源，而属于企业外部加工订制或外购资源渠道了。3回收复用、综合利用与节约代用。回收复用，一般包括两种情况，一种是有一部分物资本身可以重复使用，如造纸生产过程用的烧碱，相当大数量随废液排掉了，如回收利用，不仅增加了资源，也有利于环境保护。这里关键在于回收。回收复用的另一种情况是废品的回收利用，如废钢铁回收，经回炉后再生利用。综合利用是指对物资资源效能的充分利用。如木材综合利用，把木材加工中产生的锯末、刨花、残余料，加工成为纤维板、刨花板、包装纸板。又如利用高炉炉渣制造水泥；利用蔗渣制造纸张、建筑用纸板和活性炭等。节约代用是指在保证产品质量和生产安全的前提下，用别的物资来代替常规使用的物资。被代用的物资通常是紧缺物资或高价物资。物资代用节约了紧缺物资，实际上也相当于增加资源，满足了需要，因而通常也将其作为一种资源渠道。 (二)外部资源渠道市场采购是企业从外部获得所需物资的主要途径。从物资流通体制分析，采购物资包括国家指令性分配物资和市场自由购销物资，目前我国指令性计划分配的范围已经很小，绝大多数生产资料是通过市场自由购销渠道的。从物资采购的市场范围分析，包括国内市场采购渠道和进口资源渠道，目前企业所需的大部分物资是从国内市场采购得到的(第一种)。外部资源渠道的第二种是加工订制，它往往是在难以从市场采购到所需物资(如某些非标准设备、配件)的情况下采取的。第三种渠道是调剂串换，是企业之间进行的余缺物资调剂和品种串换，对需用单位是获得物资资源的一种辅助渠道，对调出物资单位是减少多余积压、加速物资周转、减少费用支出的重要途径。第四种渠道是租赁。租赁是一种特殊的购买，和采购不同的是它不转移(或不是一次性转移)物资所有权，需用单位以获得物资使用权为目的。生产资料产品的特点，决定物资租赁有相当广泛的运用范围。外部资源的这些具体渠道将在下一节作进一步阐述。(三)资源开发渠道 生产企业和物资企业在组织资源中，对某些市场比较紧缺的重要物资，除了运用现有资源渠道外，还可以通过多种方式来进行资源开发，以扩大物资资源，满足生产需要，增强企业实力。企业资源开发的形式，包括直接开发、间接开发、联合开发等。本章最后一节将从物资流通企业角度阐述这些资源开发形式。三、企业物资综合平衡 (一)企业物资综合平衡的概念和内容 企业物资供应的所有活动都是围绕着保证生产和其他任务计划的完成这个根本目标展开的，为此，一方面要核算物资需用量，另一方面要组织物资资源，包括企业内部的资源和从外部购进的资源。为使企业生产和其他活动能正常地、高效地进行，客观要求物资需要和物资资源二者之间要协调衔接，要进行物资综合平衡工作。企业物资综合平衡，是指为保证生产经营活动正常进行和实现企业目标，采用一定方法，自觉地实现一定时期内企业物资需要和物资资源之间在总量上和结构上，在使用价值(实物量)和价值量等方面相对平衡协调的过程。企业物资综合平衡的内容主要包括以下几个方面的平衡关系：1物资需要量和资源量的总量平衡。这是物资综合平衡的最基本平衡关系，是从总体上把握对企业物资需要的满足程度和资源组织的保证程度；据以从全局角度解决供需矛盾，并组织与企业资金、储运等条件的平衡衔接。2物资需要量和资源量的结构平衡。物资需要和物资资源都是具体的，即使二者在总量上平衡了，如果在品种、规格型号构成上不一致，或不能按需要的时间供料，仍然会影响生产。物资需要量和资源量的结构平衡是总量平衡的基础和具体落实。物资供需结构平衡主要包括： (1)供需物资在品种、规格型号上的平衡。可称为供需明细数量平衡。品种规格越多的物资，这种平衡也越复杂。供需明细平衡主要通过按需采购、存货调节以及节约代用的途径来实现。(2)供需时间的平衡。物资供需时间上的不平衡，是指物资资源供应的时间和实际需要不一致，表现为供货不及时或过早供货。供需时间的平衡，主要依靠采购时合理安排进货进度、建立必要的保险储备等途径来实现。(3)物资间的平衡。企业生产所需物资是多种多样的，它们在使用上有很密切的关系，不仅主机、辅机和零部件之间有配套关系，许多原材料的消耗也存在一定的数量比例关系，因而要求物资供应在数量上要配套，在供应时间上要衔接。物资间的平衡实际上是上述的明细数量平衡和供需时间平衡的延伸，也是企业物资综合平衡中的一个重要内容。物资用于生产性消费，不仅使用量大，而且专用性强，代用性小，消耗的连续性和配套性明显。因此在物资供应上有很强的质的规定性，对供应物资的数量、质量、品种规格、供应时间和齐备供应的要求很严格。这些特点决定了物资需要量和资源量结构平衡的特殊重要性。3物资需要和资源的价值量平衡。物资流通是和资金的流通相伴随的。企业物资资源的组织要以支付相应资金为条件。物资需要和物资资源不仅在实物量上要保持平衡，而且要以价值量表现其平衡关系。物资需要和资源的价值量平衡是实物量平衡的重要保证，对于更好地适应外部市场的变化，自觉运用市场机制的调节作用，对于推动企业内部经济责任制和经济核算制，都有重要的意义。4物资供应计划指标与条件、能力的平衡。上述物资需要和资源的平衡，决定了企业进货量、储存量、运输量、供料量等物资供应计划指标。实现这些指标，需要相应的条件和能力，如资金、人员、设备等条件，进货能力、装卸运输能力、仓储能力、检验能力等作业能力以及员工业务能力。显然，在这些条件、能力的需要和可能之间也要进行平衡，否则就实现不了上述的各种平衡。企业物资综合平衡中所反映的各方面平衡关系，反映了企业物资供应计划与其他各种业务计划相互依存的关系。企业的生产计划、设备维修计划、基本建设计划、科研计划等是企业的各项任务计划，决定了物资需用量，物资供应计划为这些任务计划的完成提供了物质保证；同时，企业的仓库储存计划、运输计划、资金使用计划、借贷计划等，又为物资供应计划的实现提供了条件。 (二)企业物资综合平衡主要指标的关系1物资综合平衡的主要指标。物资综合平衡的核心是物资需要与物资资源的平衡，综合平衡的主要指标，就是物资需要和物资资源的构成指标。 (1)物资需要指标。反映企业计划期物资需要的指标主要有两项，一项是上一节分析的、根据企业各项任务计划核算出来的计划期物资需用量；另一项是计划期末储备量，它是为保证计划期的下一期初的需要而建立的。这里“储备量”的概念和“库存量”是相同的，只不过习惯上计划期末多用储备量这种称谓。计划期末储备量是计划期最后一天的库存量，如计划期为2002年，计划期末储备量则是2002年12月31日的库存量，它是为保证2003年年初对物资的需要而建立的。计划期末储备量作为一个需要类项目，是一个计划数，应是计划期末合理库存量的概念，一般通过查定物资储备定额来确定。物资综合平衡是按类别物资而不是按每一种具体规格型号物资进行的。一个类别物资包含许多规格型号物资，它们一般不是同时进货、同时发料，而是错开进行的，因而类别物资的库存量经常保持在某一个水平上，这个水平是确定类别物资储备定额的依据。类别物资的计划期末储备量，一般就按该类别物资储备定额为标准。至于各种具体规格型号物资的计划期末储备量，则要依据实际情况分别具体确定，这是在编制季度、月份物资采购计划、确定每一种规格型号物资计划期采购量所要解决的问题。(2)物资资源指标。反映企业计划期物资资源的指标主要有三项：一是库存物资，即前面分析的计划期初库存量；二是计划期其他资源量，包括除了期初库存以外的内部资源，也包括原先订购的远期合同在计划期内到货的那一部分物资；三是计划期外部资源量，是上述两项资源和物资需要的差距，要通过市场采购等途径来组织的资源量。2各项指标的关系。根据上面分析的企业物资需要和物资资源的构成项目物资需要和资源的平衡，应有下面的等式关系： 计划期物资需用量计划期末物资储备量=计划期初物资库存量计划期其他资源量计划期外部资源量等式的左边为物资需要项目，右边为物资资源项目。从上式可推出：计划期外部资源量=计划期物资需用量计划期末物资储备量计划期初物资库存量计划期其他资源量市场采购是获得外部资源量的最基本途径。如果有从外部其他途径(如加工订制、调剂串换、租赁等)组织资源，则上式中的外部资源量减去从其他途径得到的物资数量，余下的就是企业计划期的市场采购数量。企业物资综合平衡没有固定表式，表223是种表例，反映物资综合平衡的主要指标及其关系。 表223 年企业物资综合平衡指标核算物资类别计量单位报告期预计消耗量计划期初预计库存量计划期物资需用量计划期末储备量计划期其他资源量计划期外部资源量备注合计生产维修技改基建科研其他甲乙12345678910111213表中各栏关系： (3)=(4)+(5)+(6)+(7)+(8)十(9) (3)+(10)=(2)+(11)+(12) (12)=(3)+(10)一(2)一(11)例10：企业下一年度生产需用某类钢材160吨，维修需用20吨；该类别钢材储备定额为30吨；编制计划时库存盘点为18吨，预计到本年末还要进货34吨；消耗42吨；计划在下一年度通过内部组织改制和回收利用可得资源10吨。求下一年度该类钢材的外购量。解：下一年度该类钢材需用量=160+20=180（吨）下一年度年初预计库存量=18+34-42=10（吨）下一年度该类钢材外购量=180+30-10-10=190（吨）第三节 企业外部资源渠道在正常情况下，企业的物资资源绝大部分是从外部渠道取得的。在上一节里，已大体归纳了外部资源渠道的主要类型，包括市场采购、加工订制、调剂串换和租赁等。本节将对这些资源渠道类型展开阐述。一、市场采购 从市场购买所需物资，是生产企业和物资流通企业组织资源的基本途径。市场采购包括从国内市场采购和从国际市场进口资源。市场采购的基本理论和组织方法，这里仅就几个问题作分析。(一)物资采购的特点与生活资料的购买相比较，物资采购有许多特点，把握这些特点，对于正确进行采购决策和组织是十分重要的。物资采购的特点，是由其消费特点和需要特点所决定的。物资，作为生产的劳动对象或劳动资料，用于生产性消费，其消费呈现复杂性、连续性、配套性等特征；相应地，对物资需求有着强烈的质的规定性，对物资规格型号、数量、质量、供应时间等条件要求十分严格，专用性强，需求价格弹性小；物资消费和需求的这些特征，决定了物资采购不同于生活资料购买的一系列特点。1.购买量大，购买频率低。由于用于生产消费；比之一家一户的日常生活资料购买，一个时期的采购总量和次购买批量都要大得多，但采购次数就不那么频繁，许多物资一个月仅进货一次。购买量大是物资采购的一个基本特点，它派生出其他许多特点，如直接向生产厂(制造商)购买、中间环节少，等等。2.计划性强，理性购买。企业的生产经营活动有严密的计划，生产的计划性要以有计划的物资供应作保证。物资采购一般要编制采购计划，明确采购的物资构成和进度安排，是一种理智型购买，随机性购买少，采购员个人感情因素的影响作用比较小。3.技术性强，专家购买。由于用于生产消费，对物资的技术性能、质量标准要求严格，要求更多的技术服务，如售前售时的技术咨询，售后的包装承运、安装测试、操作培训、维修和易损配件供应等。相应地对采购人员有较高的素质要求，要懂行、识货，要具有比较全面的专业知识和技能。 4采购决策过程和交易过程复杂。由于物资购买量大，价值高，技术性强，影响面广，所以物资采购要经过一定的采购决策程序，参与者众多，有些重要采购要经过经济比较和技术论证。在交易中，要细致地寻找和选择供应商，经过协商谈判，有的采用招投标方式，对建立的供需关系般要签订购销合同来加以确认，而且要与供应单位保持沟通，供需关系一般比较紧密和稳定。5.采购方式的特点，如： (1)直接购买。由于物资购买量大，技术性强，使用要求严格，故采用直接购买方式的比例高，即直接与物资生产厂签订合同，直达供货，似便于产需直接沟通，按需生产和供货，获得生产厂的技术服务，并节省了中转环节的费用。(2)互惠购买。只要有可能，物资采购者往往选择那些购买自己产品的企业作为供应商，即相互购买对方的产品并相互给予优惠，这样有助于双方建立更为稳固的产需关系。(3)远期合同采购。与现货采购相对应，远期合同采购是指供需双方协商成交、签订远期合同、约定交割时间的采购方式。物资需用量大，需用规律明显，比较适用远期合同采购方式。 (二)物资采购决策的内容及影响因素企业组织物资采购要进行一系列决策，主要包括：采购的对象，即确定采购物资的品种规格型号。采购数量，确定计划期采购总量以及一次订购批量。供应单位，首先要在生产厂直销和中间商经销这两种供应渠道中作选择，然后再确定具体的供应单位。采购方式方法，如在现货采购与远期合同采购，定量订购与定期订购，同种物资向一家订购与向多家订购等等方面要作出决策。采购时间，要确定提出订购的时间和预期进货的时间。这些决策项目，即买什么、向谁买、如何买等，在生活资料购买中也会存在，但就其内容的广度、深度，物资采购决策要复杂得多，采购决策的影响因素也有很大不同。物资采购决策的影响因素主要有以下几个方面：1.环境因素。生活资料的购买也要受环境因素的影响，主要是文化环境(如人们的价值观、风俗习惯、审美观)和社会环境Qo时，自制费用会小一些，故应采取自制途径；反之，当QQo时，通过外购渠道更为合算。第二种情况，企业需购置设备，一般每年的固定成本比上一种情况要大些(如图中的CO)，假如单位变动成本与第一种情况相同，则自制费用线向上方平移(线)，其转折点M右移至M/，因而Qo/Q0。即在第二种情况时，自制的零部件产量要比第一种情况大一些，自制途径才合算。第三种情况，企业通过租赁设备来生产所需的零配件，其决策原理与第二种情况是相同的，这时固定成本不是设备的折旧费，而是租赁设备的租金。同样地，当需要量Q大于临界量时，自制途径较为有利。(四)进口资源渠道市场采购除在国内市场采购外，还包括从国际市场采购，即组织进口资源。进口资源渠道的组织方式主要有外汇进口、易货贸易、补偿贸易、互购贸易等。1外汇进口。是指利用我国的外汇储备进口国外生产物资的进口手段。我国外汇进口物资的战略重点主要是：积极引进先进技术和关键设备，为基础工业建设和现有企业的技术改造服务。其重点是引进能源、交通等重点建设所需要的先进技术和设备；现有企业技术改造，特别是节约能源和原材料、改进产品结构、提高产品性能和质量、增加社会急需而又短缺的某些产品的生产能力等所需要的先进技术和设备。做好生产和建设所需的短缺物资和以进养出的进口工作，以协调国民经济按比例发展。2易货贸易。是指将进口和出口相互结合。从国外取得所需物资的一种贸易方式。在成交时间上，进口和出口可同时成交，也可有先有后；在支付办法上，可用现汇支付，亦可通过账户记账，在账面上相互冲抵；在进出口金额上，进口与出口金额可完全相同，亦可大致相等或不相等。3补偿贸易。它是买方利用卖方信贷引进设备或技术，应付贷款不以现汇支付，而在约定期限内用产品或双方商定的商品清偿贷款的贸易方式。补偿贸易的形式很多，但基本上有如下两种： (1)产品返销，指以进口的技术、设备或劳务生产出来的“直接产品”支付进口技术、设备的价款。（2)产品回购，指以双方商定的其他产品，即与进口技术、设备或劳务无关的“间接产品”偿付进口技术、设备的价款。其他形式的补偿贸易，如部分以现汇偿付，部分用产品偿付的部分补偿；由第三者接受并销售补偿产品的多边补偿，都是上述两种基本形式的发展。4互购贸易。它是指进出口双方相互购买对方的商品，即出口方向对方出口某项商品时，承诺在一定时期里，向对方购买相当于出口值一定比例的商品。互购贸易又称平行贸易、互惠贸易。互购方式比较灵活，出口商对互购商品有选择权，进口商也可以提供非本企业所经营的商品，只要双方愿意接受。二、加工订制(一)加工