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附件六會 計 師 簽 證 作 業 覆 核 表申請股票第一上櫃公司名稱(中文)：公司 ， 公司名稱(英文)：會計師事務所名稱： 簽證會計師姓名： 檢查年度：項目簽證會計師意見證券櫃檯買賣中心意見備註一、有關合併財務報告方面1.最近二年度及申請年度合併財務報告是否由經主管機關所核准簽證公開發行公司財務報告之我國二位會計師出具查核(或核閱)報告，或與前述會計師所屬事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證(或核閱)，並由我國會計師出具不提及其他會計師查核(或核閱)工作之查核(或核閱)報告。是 否合理尚屬合理不合理2.是否於查核(或核閱)報告敘明外國發行人所採用之會計原則，及所採用會計原則與我國一般公認會計原則之差異情形與附註索引，並明確載示業依我國會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則查核（或依我國審計準則公報第三十六號財務報表之核閱規劃並執行核閱工作）。是 否合理尚屬合理不合理3.是否出具不提及其他會計師查核(核閱)工作之查核(核閱)報告。是 否合理尚屬合理不合理4.是否簽發無保留意見查核報告(或無保留核閱報告)。是 否合理尚屬合理不合理5.出具前項所述以外之查核報告(或核閱報告)者，是否了解其事實、理由。是 否合理尚屬合理不合理6.最近二年度及申請年度是否無更換簽證會計師之情事。(不包含會計師事務所內部輪調)是 否合理尚屬合理不合理7.有前項所述情事者，是否了解其事實、理由。是 否合理尚屬合理不合理8.是否以中文編製且以新台幣為編製單位。是 否合理尚屬合理不合理9.合併財務報告是否包含資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表及財務報表附註等項目。但季合併財務報告得無須編製合併股東權益變動表。是 否合理尚屬合理不合理10.是否無主管機關函示合併財務報告應行調整或改進事項。是 否合理尚屬合理不合理11.有前項所述情事者，是否了解其已改進。是 否合理尚屬合理不合理11.12.查核(核閱)報告中是否敘明合併財務報告係依據我國、美國或國際財務會計準則進行編製。是 否合理尚屬合理不合理12.13.財務報告附註是否敘明所採用之會計原則;若採我國會計原則編製者，是否依我國證券發行人財務報告編製準則之規定辦理，但第二十四條規定，得不適用之;若非採我國會計原則編製者，是否就二期對照之資產負債表及損益表科目揭露與我國會計原則之差異情形，包括重大差異項目及影響金額。是 否合理尚屬合理不合理14.股票為無面額或每股面額非新台幣十元者，是否將適用證券發行人財務報告編製準則第六條有關達實收資本額百分之五部分改以股東權益百分之二點五計算之；是否將第十七條有關達實收資本額百分之二十分改以股東權益百分之十計算之。是 否合理尚屬合理不合理13.15.會計師是否編製查核(或核閱)工作底稿。是 否合理尚屬合理不合理二、有關內部控制方面1.對申請公司進貨及付款循環、銷貨及收款循環等內部控制制度訂定及實施情形是否執行適當之查核程序，足以支持內控專案審查報告之查核結論。是 否合理尚屬合理不合理2.以投資控股公司申請上櫃者，其各被控股公司之內部控制制度是否健全建立且有效執行。是 否合理尚屬合理不合理3.會計師是否取得並檢視申請公司內部控制制度聲明書。是 否合理尚屬合理不合理4.會計師是否出具無保留意見之內部控制制度專案審查報告。是 否合理尚屬合理不合理三、其他1.簽證會計師於最近二年度及申請年度是否無本中心外國有價證券櫃檯買賣作業程序第七條第一項第二款所列之情事之一者。是 否合理尚屬合理不合理2.若有前述第1項之情事者，申請公司最近二年度及申請年度之合併財務報