2013年3月东财《企业税收筹划》在线作业一(随机).doc

东财企业税收筹划在线作业一（随机）一、单选题（共10道试题，共40分。）V 1.值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（） A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。D. 纳税人按照税负轻重自己决定满分：4分2.某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（）计征个人所得税。 A. 工资薪金所得B. 承包转包所的C. 个体工商户的生产经营D. 利息、股息、红利所得满分：4分3.下列支出属于转移性性支出的有（） A. 教育事业支出B. 卫生事业支出C. 捐赠支出D. 基础设施建设支出满分：4分4.主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（） A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处满分：4分5.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（） A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元满分：4分6.下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（） A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B. 某厂家委托商店代销家具C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利D. 某歌厅购买一批饮料用于销售满分：4分7.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（） A. 将不动产交付对方使用的当天B. 不动产所有权转移当天C. 签订不动产赠与文书的当天D. 承受不动产人缴纳契税的当天满分：4分8.（）是税额占课税对象数额的比重。 A. 纳税人B. 课税对象C. 税率D. 违章处理满分：4分9.下列税种属于财产税的有（） A. 企业所得税B. 增值税C. 房产税D. 印花税满分：4分10.（）是社会保障的核心内容。 A. 社会保险B. 社会救济C. 社会福利D. 优抚安置满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）V 1.下列属于营业税混合销售行为的有（） A. 工厂销售货物的同时负责送货上门B. 商场卖货并负责调试C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本D. 卡拉OK歌厅供应小点心满分：4分2.下列说法正确的是（） A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格满分：4分3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（） A. 支付的社会统筹保险费B. 固定资产净损失C. 购建固定资产的费用D. 融资租赁固定资产支付的租金满分：4分4.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资B. 分配给投资者C. 无偿赠送给他人D. 集体福利设施满分：4分5.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（） A. 化妆品B. 高档手表C. 金银首饰D. 钻石及钻石饰品满分：4分6.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） A. 国债利息B. 国家发行的金融债券利息C. 参加企业集资取得的利息D. 银行结算账户利息满分：4分7.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） A. 为雇员提供年终加薪的支出B. 为离休雇员提供待遇的支出C. 为雇员交纳社会保险的支出D. 为雇员提供的劳动保护费支出满分：4分8.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） A. 个人转让著作权取得的收入B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费满分：4分9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） A. 个人房产租赁所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 个人工资、薪金所得D. 个人购买国债利息收人满分：4分10.根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（） A. 实际缴纳的增值税税额B. 实际缴纳的消费税税额C. 实际缴纳的营业税税额D. 实际缴纳的所得税税额满分：4分三、判断题（共5道试题，共20分。）V 1.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。（） A. 错误B. 正确满分：4分2.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 A. 错误B. 正确满分：4分3.用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。（） A. 错误B. 正确满分：4分4.增值税一般纳税人从小规模纳税人处采