第四章 养老保险.ppt

第四章 养老保险 本节学习目标 第一节养老保障的概述 掌握养老保险的含义重点掌握养老保险的构建原则了解养老保险的制度框架 一 养老保险制度的含义 1 含义 是指由政府立法确定的社会劳动者在年老失去劳动能力或退出劳动岗位时享有退休养老的权利 并依靠政府 企业和个人的养老保险基金 以维持基本生活水平而建立的一项社会保险制度 中心词 社会保险制度 责任主体 政府 保险对象 劳动者 基金来源 政府 企业和个人 享受条件 劳动时缴纳 退休时养老 养老保险制度的特点 强制性 2 多渠道筹集资金 养老保险费缴付 给付的时间较长 养老金给付受物价上涨和社会平均收入的影响 养老保险制度的地位 是社会保险制度中被保险人身份最稳定 享受时间最长 费用开支最大的项目 国际上常以此作为衡量一个国家和社会保障制度的广度和深度的标准 养老保险制度的模式 投保资助模式 强制储蓄模式 国家统筹模式 养老保险制度的内容 养老金给付的条件 退休条件缴纳保险费年限的条件受保工龄条件 养老保险待遇 养老保险基金的筹集 管理和使用 养老保险制度的层次 基本养老保险 单位补充养老保险 个人储蓄性养老保险 二 构建养老保险制度的原则 权利与资格条件相对应的原则保障基本生活水平的原则分享社会经济发展成果的原则 三 养老保险制度的基本框架 退休年龄 的争议 我国目前法定的退休年龄是男职工年满60周岁 女干部年满55周岁 女工人年满50周岁 这个规定是在当时全国人口平均寿命只有50岁左右的情况下制定的 这些年来 退休年龄的规定起到了保障职工权益 保证社会稳定 促进经济发展的作用 改革开放以来 随着经济和社会的发展 在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议 很多人认为目前实施的退休年龄偏低 与我国人口寿命的延长有极大的矛盾 并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例 要延长退休年龄 也有人认为 在现阶段延迟退休 则意味着更多的就业机会将不能释放给社会 如果劳动力人口不能充分就业 不但不能创造社会财富 而且需要消耗社会财富 与老年人口 争夺 社会保障资源 你认为我国的退休年龄是否需要提高 退休之后是否就应该领取养老金 本节学习目标 第二节养老保险的制度分析 掌握养老保险的制度类型重点掌握养老保险的发展趋势了解养老保险制度中的重点问题 一 养老保险的制度类型 二 养老保险的重点问题分析 养老保险基金筹集的模式养老金替代率分析养老金给付的计算方法 养老保险基金筹集的模式 现收现付模式 实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡 以分散养老保险 是一种代际互助 社会互助 注重公平的完全积累模式 实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配 把自己一生收入与分配的时间纵向平衡 更强调个人自我保障的一种模式 部分积累模式是将现收现付模式与完全积累模式有机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式 小资料 新加坡和智利个人账户管理模式 新加坡和智利个人账户管理模式 新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式 新加坡是公营模式 智利是私营模式 这两种管理模式各有利弊 公营模式的好处是 投资收益有保证 新加坡的投资回报率平均为3 4 几乎没有资产风险 而且行政成本低于智利私营公司的管理的成本 但最大的问题时 政府代替市场运作 效率低 没有资产风险 却有投资风险 私营模式的优点是 促进了基金管理公司的发展 为吸引客户 各个基金管理公司努力提高办事效率 服务水平及投资回报率 20多年来 智利的投资回报率平均为11 但最大的问题是 基金管理费用过高 投资过分强调短期效绩 这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系 因为投资绩效是依据12个月的平均数来计算的 基金管理公司担心受罚不可能选择长期的投资工具或项目 养老金替代率分析 根据社会保险的原则 养老金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平 下限应当高于贫困线 即养老保险金必须高于社会救济的标准 据此 国际劳工大会的文件规定 缴费和就业30年并有一个符合养老条件的配偶 正常的养老保险工资替代率不得低于40 50 国外的养老金替代率一般在40 70 之间 如美国的养老金替代率为40 法国为50 日本最高为68 什么是 养老金替代率 养老金替代率 是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率 它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一 养老金替代率的具体数值 通常是以 某年度新退休人员的平均养老金 除以 同一年度在职职工的平均工资收入 来获得 如 2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元 月 而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元 月 则 2002年该市退休人员的养老金替代率为 650 1100 100 59 09 由于我国目前实行的城镇企业职工基本养老保险制度 是一个以向城镇企业退休人员提供基本生活保障为目的的制度 因此 这个制度设计的基本养老金目标替代率为60 左右 为提高退休人员生活保障水平 弥补基本养老金替代率不足 我国城镇职工养老保险体系的总体方案还同时设计了补充养老保险 即企业年金 的替代率和个人储蓄性养老金的替代率 我国基本养老保险的替代率是高了还是低了 养老金替代率应适度 不能太高 也不能太低 替代率规定得过高 不仅会使国家财政紧张 而且会减少劳动力供给 鼓励人们提前退休 而替代率规定得过低 又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面 按照1997年 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 规定 我国现行基本养老保险的目标替代率为58 5 从退休人员实际得到的养老金来看 基本养老金工资替代率大致在60 75 之间波动 你认为我国合适的基本养老金替代率应该是多少 养老金给付的计算方法 绝对金额制它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分为若干的等级 每一等级均按统一绝对金额支付养老保险待遇 而与被保险就业时的薪金收入多少不成比例 工资比例制它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的平均工资收入或最高工资收入的一定百分比 并考虑被保险人的投保年限 缴纳保险费的数额以及就业年限等资格条件等 计算其应得到的养老金待遇 三 国外养老保险的发展趋势 多样化趋势效率优先趋势给付年龄提高养老金运作商业化趋势 本节学习目标 第三节我国的养老保险制度 了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点 掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的问题进行分析 一 我国养老保险的产生与发展 养老保险制度的创建时期 1951年 1966年 养老保险制度遭受破坏时期 1966年 1976年 养老保险制度的恢复时期 1976年 1991年 二 养老保险制度的改革发展时期 1991年 三方负担与部分积累模式的改革社会统筹与个人账户相结合的试点改革建立统一的养老保险制度的改革有关养老保险省级统筹的改革 我国人口老龄化预测 1997年 关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定 1997的养老保险制度有三项内容 即 三个统一 在坚持社会统筹与个人账户相结合 社会互济与自我保障相结合 公平与效率相结合 基本养老保险保障最低生活 基本养老保险与多层次养老保险相结合等原则的前提下 统一了企业和职工缴纳比例 规定企业缴费一般不超过企业工资总额的20 个人缴费比例1997年不低于个人工资的4 以后每两年提高一个百分点 最终达到8 统一了个人账户的规模 规定按职工缴费工资的11 建立基本养老保险个人账户 个人缴费全部计入个人账户 其余部分由企业缴费中划入 统一了基本养老保险的计算办法 退休职工的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成 基础养老金为当地职工上年度月平均工资的20 个人账户养老金为个人账户积累额除以120 三 2005养老保险制度改革的新探索 有关个人账户的变化有关个人养老金计发方式的变化扩大了养老保险的覆盖面促进养老保险关系的自由转移 个人账户 空账 的产生 长期以来 由于我国养老金实行混账管理的办法 允许统筹基金 个人账户基金相互调剂使用 个人账户因此成为 空账 据估计 2004年 我国养老保险个人账户 空账 已达7400亿元 而且每年还会以1000多亿元的速度递增 面对个人账户出现如此大额的空账问题 很多人担心 从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法 既不能解决当下入不敷出的问题 同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患 个人账户 空账 的产生 然而 也有人说 目前的个人账户 空账 问题 并没有想象中的严重 个人账户只是一种支付方式 空账 实账 都无所谓 目前来说 这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法 清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说 个人账户属于一个政府计划 还是非政府计划 在政府和市场的关系上 我们还有很多问题没有搞清楚 谁来管理和运做这个账户 什么样的机制是安全有效的 即能让它保本 又能让它增值 关于这些问题 中国目前还没有做出一个很好的制度安排 在这些问题上我们应当下功夫 我国个人账户产生 空账 的原因是什么 你认为是否应该做实 2007年 北京市基本养老保险 新规定 缴费部分 1 城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数 按照8 的比例缴纳基本养老保险费 全额计入个人账户 缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60 的 以本市上一年度职工月平均工资的60 作为缴费工资基数 超过本市上一年度职工月平均工资300 的部分 不计入缴费工资基数 不作为计发基本养老金的基数 2 企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数 按照20 的比例缴纳基本养老保险费 3 城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资作为缴费基数 按照20 的比例缴纳基本养老保险费 其中8 计入个人账户 2007北京市基本养老保险新规定 待遇给付1 1998年7月1日以后参加工作 符合按月领取基本养老金条件的被保险人 其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成 基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数 缴费每满1年发给1 个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数 2 1998年6月30日以前参加工作 2006年1月1日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人 除按月领取基础养老金和个人账户养老金外 再发给过渡性养老金 具体过渡办法由市劳动保障行政部门制定 报市人民政府批准后施行3 2006年1月1日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限不满15年的被保险人 不发给基础养老金 个人账户储存额一次性支付给本人 同时发给一次性养老补偿金 终止基本养老保险关系 4 2005年12月31日以前已经离退休的人员 仍按照原国家和本市规定的标准发给基本养老金 并执行基本养老金正常调整办法 养老金制度事业单位同企业 并轨 需慎重 在养老金制度上 事业单位要同企业 并轨 从建立全国统一的制度 以及促进人才流动的角度看 这样有其合理性 但是 我觉得要对实施后果进行认真评估 由三个方面需要特别关注 一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受 根据我这些年的经验 特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断 很难被接受 事业单位转制为企业了 按要求必须执行企业的养老金制度 中老年职工的思想工作都很难作 因为待遇差太大 更何况继续留在事业单位的职工 二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮 按照现在的方案设计 我觉得不可避免 果然如此 后果更为严重 其一 事业单位将面临大批骨干流失 其二 事业单位为留住骨干 不得不支付额外的费用 比如让骨干先办提前退休手续 然后返聘 因此许多支付一笔返聘费 三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件 我的判断仍是不可避免 可能有过之而不不及 基于上诉考虑 我个人建议对事业单位养老金制度改革方案在认真推敲 慎重决策 摘自高书生2005年9月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国务院领导的一封信 小资料 本节学习目标 第四节其他养老保障 了解美国私人养老金401K计划掌握我国企业年金的主要特点重点掌握企业年金中的 待遇确定计划 和 给付确定计划 了解以房养老问题 一 企业年金计划的含义 企业年金即企业补充养老保险 是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上 依据国家政策和本企业经济状况建立的 旨在提高雇员退休后生活水平 对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式 二 美国私人养老金计划 私人养老金的管理和投资运营401k计划 美国的401k计划 401K计划取名于美国 国内税收法案 第401条K款 美国政府称其为现金或延期安排退休计划 通常人们俗称其为401K计划 是一种以收定支计划 参加条件参加401k计划的雇员必须年满21周岁 参加工作满一年 或累计工作时间满1000小时 个人缴费它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种 除此之外 公司向雇员个人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费 公司缴费是自愿性的领取条件401K计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况 即 1