资产负债表例题1.doc

1.甲企业2010年12月31日的有关资料如下：(1) 科目余额表(单位：元)：科目名称借方余额贷方余额库存现金10000银行存款57000应收票据60000应收账款80000预付账款30000坏账准备应收账款5000原材料70000低值易耗品10000发出商品90000材料成本差异55000库存商品100000交易性金融资产2000固定资产800000累计折旧300000在建工程40000无形资产150000短期借款10000应付账款70000预收账款10000应付职工薪酬4000应交税费13000长期借款80000实收资本500000盈余公积200000未分配利润200000(2)债权债务明细科目余额：应收账款明细资料如下：应收账款A公司 借方余额100000元应收账款B公司 贷方余额20000元预付账款明细资料如下：预付账款C公司 借方余额20000元预付账款D公司 贷方余额50000元应付账款明细资料如下：应付账款E公司 贷方余额100000元应付账款F公司 借方余额30000元预收账款明细资料如下：预收账款G公司 贷方余额40000元预收账款H公司 借方余额30000元(3)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：从工商银行借入30000元(本利和)，期限从2009年6月1日至2011年6月1日。从建设银行借入50000元(本利和)，期限从2010年8月1日至2012年8月1日。要求：编制甲企业2010年12月31日的资产负债表。 资产负债表 编制单位: 2010年12月31日 单位:元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付账款应收票据预收款项应收账款应付职工薪酬预付款项应交税费存货一年内到期的非流动负债流动资产合计流动负债合计固定资产非流动负债：在建工程长期借款无形资产非流动负债合计非流动资产合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计2、黄河公司为工业企业，均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）黄河公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率17%，产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）黄河公司材料和产品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。（3）黄河公司2010年12月1日有关科目余额如下：单位：元 科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金600短期借款360 000银行存款580 000应付票据30 000应收票据40 000应付账款160 000应收账款300 000应付职工薪酬3 000坏账准备6 000应交税费12 500其他应收款9 000长期借款1 000 000原材料40 000实收资本2 000 000周转材料50 000盈余公积100 000库存商品60 000利润分配（未分配利润）1 214 100长期股权投资700 000固定资产3 860 000累计折旧760 000无形资产6 000合计4 879 600合计4 879 600（4）黄河公司2010年12月发生如下经济业务： 12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50 000元，产品成本40 000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（除增值税以外，不考虑其他税费）。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日黄河公司收到甲公司的货款。 12月5日，黄河公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400 000元，增值税税率为17%。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 12月15日对外销售一批原材料，销售价格100 000元，材料实际成本80 000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行（除增值税以外，不考虑其他税费）。12月20日，黄河公司采用以旧换新的方式销售给乙公司一批商品，售价为200 000元，成本为150 000元，同时收回旧产品作为原材料核算，旧产品的回收价为30 000元（不考虑增值税），实际收到现金204 000元。 12月25日出售一台不需用设备，设备账面原价210 000元，已提折旧34 000元，已提减值准备为30 000元，出售价格200 000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。 12月31日计提存货跌价准备为3 000元，计提无形资产减值准备300元。 摊销无形资产价值1 000元；计提管理用固定资产折旧15 000元。 本年度所得税费用和应交所得税为28 550元；实现净利润85 650元；计提盈余公积8 565元。要求：（1）编制黄河公司的有关经济业务会计分录（各损益类科目结转本年利润以及与利润分配有关的会计分录除外。除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目。（2）填列甲企业2010年12月31日资产负债表的年末数（填入下表）。资 产期末余额负债及所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款其他应收