离任审计工作指引.docx

离任审计工作指引目录一、概述2二、基本情况和任职经历2三、任期内职能管理履行情况2四、任期内经济责任履行情况2(一)核查经营成果的真实性；3(二)核查资产质量变动情况；3(三)核查重大经营活动和重大经济决策；3(四)核查遵纪守法情况；3(五)核查经营绩效变动；3(六)任期内市场开拓能力；3(七)企业内部控制；3(八)可持续性发展性3五、任期内薪酬发放情况3六、离任者工作交接情况3七、离任者离职会签情况3八、审计后沟通3一、 概述 本工作指引作为离任审计工作的参考性文件，需要结合不同离任人员的具体情况，并结合审计人员的工作经验进行分析使用。 本工作指引需配合离任审计相关文档一起使用，包括XXXX离任审计管理制度、离任审计所需资料清单、离任审计报告模板，会计科目分析底稿（参见财务审计工作指引）。二、 基本情况和任职经历 向人力部门取得离任者任职记录表。 通过人力条线取得离任者个人履历、入司审批手续、定薪审批手续、通过人力条线向IT&企业管理中心取得离任者岗位职责。 查阅离任者个人履历和岗位职责，了解其教育水平、专业背景、知识与技能要求、工作经验是否符合岗位要求。三、 任期内职能管理履行情况 取得离任者年度述职报告、年度工作总结、工作任务书、季度绩效考评结果； 核查部门工作计划是否全面合理；是否进行了合理的资源配置以保证目标的实现；是否有分解的工作计划，分解的工作计划是否全面；目标是否具体且可测量； 内部是否有监督工作计划完成的流程；是否对工作计划的完成进行定期分析；是否按照工作计划的执行情况对员工进行考核；年度、季度等工作总结信息是否与工作计划的完成情况吻合； 与其他部门的年度配合工作计划是否得到有效执行； 本部门员工绩效计划和考核是否得以有效开展，考核指标是否进行量化，产出成果是否清晰明确； 取得部门预算决算对比表，分析阶段执行情况、完成比例，关注预算管理及其执行情况，分析预算控制中潜在的弱点和局限性，并进行评价； 调查是否建立了部门内部管理制度、作业指导书、工作模板和应急工作预案； 访谈人力部门和部门员工，职能部门是否有内部激励机制，能否充分调动员工的积极性；向人力部门询问部门离职率，印证内部激励机制是否恰当。四、 任期内经济责任履行情况 向预算部门取得经营指标任务、任期内预决算资料；向财务部门取得资产负债表、损益表、现金流量表； 经济责任履行具体操作细节参见绩效审计工作指引。(一) 核查经营成果的真实性；(二) 核查资产质量变动情况；(三) 核查重大经营活动和重大经济决策； 取得OA审核、审批记录；访谈上级领导了解有无重大经营决策情况；了解经手合同记录，了解签订、执行情况；访谈法务部门了解有无法律诉讼情况；访谈法务、资金部门了解有无重大担保情况。(四) 核查遵纪守法情况； 访谈独立监察室，了解离任者是否被举报查处。(五) 核查经营绩效变动；(六) 任期内市场开拓能力；(七) 企业内部控制； 具体操作细节参见内控审计工作指引。(八) 可持续性发展性五、 任期内薪酬发放情况 向人力部门取得离任者任期内薪酬发放记录，核对绩效考评结果，了解其薪发放是否正确。六、 离任者工作交接情况 取得离任者工作交接清单，查阅其遗留工作事项是否与接任者进行了工作交接；对工作交接记录的及时性和翔实性进行评价； 职能部门是否有保证工作具有连续性的制度、文件，可能情况下进行复核性测试； 访谈接任者，后任对前任尚未解决的遗留问题是否清楚，目前正在采取的措施及进展情况如何等。七、 离任者离职会签情况 取得员工离会签单； 查阅会签单，核查离任者本部门上级领导人是否签字同意； 核查财务部门会签结果，是否有个人借款、应负责的往来账款项（如经营欠条） 核查人力行政部门会签结果，是否关闭了信息系统权限，归还了公司工作用机； 核查本部门负责人、财务负责人、人力行政中心负责人、审核人、审定人及相关人员签字真实性，合规性。八、 审计后沟