会计科目说明_丽晶酒店.doc

台北晶華酒店會計科目說明葉予舜 彙整會計科目說明一、 薪資及有關人事費用：以下之費用可辨認者,直接歸屬到各部門,若無法歸屬入於”600”人事部門。60107退休金根據營利事業所得稅查核準則之規定,以已付薪資總額百分之二限度內提列退休金。60108員工住宿費公司租宿舍給員工居住之租金、水電、燃料及各種維護維修費等。（傢俱購買五萬以下列 “什項購置” ,傢俱購買五萬以上列 “什項設備”）60110員工醫療費公司自備緊急救箱之藥品及醫療儀器,每月支付醫師之藥品費,有醫療保險之外籍人員未加入保險之前所發生之醫療費。60111員工人事費員工手冊、試別證、員工婚、喪、傷害、生育補助費、優良員工之獎牌、名牌、外籍員工之VISA TRIP費用、名片、模範員工旅遊機票住宿費等。60112外籍員工生活費外籍員工生活津貼。60113員工勤務津貼夜班津貼、兩頭班津貼等,津貼係按排班表計算。（收帳員之機車津貼及各餐廳Trainer之津貼直接併入 “薪資” 科目）60114員工遷移費外籍簽約人員第一次到職及離職之搬家費用。60115人才培訓費各種訓練用的教材、書籍、用品、幻燈片、影本、支付教師的鐘點費、員工國內外受訓之費用等。60116員工生活津貼非外籍人員之生活津貼。60117績效獎金及節金每月所發之績效獎金、中秋節、端午節公司發之獎金。60118員工雜誌費員工自辦之書報及刊物。註：購買員工使用之書報及刊物入【67707書報雜誌費】60119員工徵募費在書報雜誌所刊登之招募員工啟事。60120員工交誼費員工旅遊、康樂活動、聚餐、或對員工社區活動之補助費、及各種運動項目之補助費。60121員工福利金主要為公司負擔的福利金,包括：1. 營業額提撥福利金。（按每月營業收入總額提撥0.05）2. 資本額提撥福利金。60122董監事車馬費公司董監事聯席會議董監事出席之車馬費。60123健保費投保金額*0.0425*60*2.36勞保費投保金額*0.065*70二、 用品費60201清潔用品包括下列物品：1. 藥劑類：鹽酸、硫酸、酒精、清潔劑、洗衣粉、銅油、殺蟲劑、汽油、肥皂、打腊劑等。2. 工具類：水桶、畚箕、垃圾車、拖把、手套、清潔衣、鋼刷、擦窗器或設備、吸塵器洗地毯機、捕鼠器、捕蠅紙等。3. 咖啡機清洗藥片、游泳池濾器註1：以上各類物品營業單位領用入”清潔用品”科目。註2：非營業單位領用入”其他用品”科目。註3：擦窗器及設備、吸塵器、及洗地毯機入【67706雜項購置費】60202顧客用品供顧客使用而顧客可以直接填寫或接觸之用品、耗用品。包括下列物品：1. 客房：記事簿、開瓶器（冰箱飲料用）、衣刷、針線包、糖果、鮮花、水果、禮品、文具夾及用品、衣架、書報雜誌、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面紙、錄影帶。2. 浴室：洗澡帽、梳子、肥皂、爽身粉、衛生紙、洗髮水、牙刷、牙膏.等。3. 餐飲：胸花、小糖果、禮品、火柴、報紙、紀念品、牙籤、吸管、Club使用之KTV錄影帶；若針對某一特殊節日所購進之物品則作業務推廣費。註：餐飲使用之發票、Captain Order則入【67709文具印刷】60203酒吧用品餐飲部用之開瓶器、攪拌器、開瓶器、果汁機、濾網、調酒棒、軟木塞、酒塞、裝飾於飲料上之小雨傘等、氮氣。註：酒吧內之小設備如果汁機、熱咖啡器金額在五萬元以下則入【61207廚具】60204紙張用品均在廚房內及酒吧使用：紙盒、花邊、紙杯、紙盤、紙巾、臘紙、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、濾紙、錫箔紙、包食品紙、襯紙、墊紙。60205電腦用品列表機色帶、零件、磁碟、雷射印表機之碳粉、光筒、墨水夾、螢幕之護目鏡、擴充Disk.等。60299其它用品非屬以上所列之用品費則入本科目（美食節用之吸管、杯子.等）。60304重置費用布巾、口布修改。三、 客房部費用61101旅行社佣金旅行社介紹住客之佣金。（一般為房租淨額的10%）61102房客外送費由於OVER BOOKING,且客人已有訂房,但無房間可供其住宿,於是外送至其他飯店之費用。61103訂房費機場旅館中心經常費、訂房系統之軟體費用及固定繳納JAL之訂房系統會費。61104RIH訂房佣金因支付RIH訂房系統介紹住客之佣金。（目前為房租淨額2）61105影視放映系統費CNN發行費用。61106房客運送費承租外面交通公司免費代為接送客人的費用包括簽約的公司及總經理指定之住客。不以【67702交際費-館內-其他】入帳,此為免費服務客人。61107麗晶集團市場行銷費 RIH根據客房收入按一定比例抽取費用。61108付費電視查詢費根據合約規定以當日住客房間數計算,每一房2.5元。四、 車輛費用61501車輛維護費自購車輛經常性的維護修理費。61502稅捐 車輛車輛之燃料稅、牌照稅。61503保險費 汽車客用旅行車及12部凱迪拉克轎車之保險費。61504租車費 紘翔紘翔根據每月統計載客往返於HOTEL與機場之收入抽成65向公司請款所入之費用,此為租車成本。61505租車費 外租若不是由紘翔出車,直接向租車公司租用之費用,此為租車成本。61506過路及過橋費因接送客人或因公自用所發生之過路或過橋費。五、 餐飲費用：61201宴會費特別指因某一宴會連帶引起之費用,例如：BANNER、因辦此宴會而需向外租用設備之費用,此費用可加價向客人CHARGE BACK,或免費提供。註：因長期性業務需要向外租用設備,帳入【67718設備租金】。61203廚房燃料費包括木炭、煤炭、瓦斯、瓦斯控制器、蒸汽、食品保溫材料、酒精蠟。註：鍋爐油入【65102燃料費】61204菜單及酒單菜單及酒單之設計費、印刷成本、菜單及酒單之紙張或硬紙板等材料。61205娛樂及演藝費中庭樂隊之薪資入【690部門（樂隊及演藝人員）】,再根據此部門之總費用分攤至各部門。客房部：30.0咖啡廳：17.5中庭酒廊：17.5上庭酒廊：12.25宴會廳：7.0牛排館：12.25采逸樓：2.1采風軒：1.4註：因某一特殊節日（如：美國週、法國週、歐洲週等）而聘請之樂團酬勞帳入【400公關部,64204業務推廣費】61206銀器修理費銀器重新電鍍、打光及黏接等。61207廚具主要為廚房及酒吧內之小設備或工具的更新,例如：肉槌、打蛋器、釜、水壺、柴刀、擠檸檬器、調味匙、各式模子、鍋子、鍋鏟、切板、磨刀石、烤肉串、果汁機、熱咖啡器等。註：1. 若為顧客使用之擠檸檬器則帳入【營業器具-銀器】2. 若非廚房及酒吧之小設備則入【67706雜項設備】六、 管理部費用63001銀行手續費支付與銀行往來所發生之手續費,例如：匯款之匯費。63002信用卡佣金費用支付信用卡公司之手續費支出。63003會計師費支付會計師之查帳公費、顧問費等,按年費每月分攤入帳。註：至於因服務本公司CASE所發生之影印、打字、郵電費等,則按其性質入其相關科目。63004保險費-C.G.L公司投保之第三人責任險（財產險及汽車險除外）63005律師費支付律師之顧問費及因訴訟案件而需支付律師之費用。63006壞帳損失根據營利事業所得稅查核準則地九十四條之規定,備呆帳餘額最高不得超過應收帳款及應收票據餘額之1。63007其他沖銷營業稅繳納與帳上數之差異。七、 電腦中心費用：63101硬體維護費電腦設備之維修費及U.P.S.之維護費。PABX之維護費則入【040總機65018修繕費-營業設備】八、 公關及宣傳費64201廣告手冊及說明書公關印製之廣告小手冊、簡介、FLYER、麗晶季刊、每月活動表及飯店在各種節目之促銷活動所印製之廣告小手冊。64204業務推廣費1. 各種展覽之贊助及宣傳用品。2. 一時樂團之酬勞（例如：美國週、法國週等聘請外國樂團來表演）註：宴會琴師之演奏酬勞入【61201宴會費】3. 特殊節目舉辦各項活動之費用及文宣（例如：美國週、法國週、情人節、中秋節等）註：若業務推廣活動普及全飯店則入【400公關部】費用,否則直接歸屬入各部門費用。64205參展費用參加展覽租用攤位及場地佈置費用。註：1. 限國內租用攤位之費用,例如：元宵節花燈之展覽則入【400公關部】費用。2. 中華美食節費用直接入參加部門之業務推廣費。3. 國外參展費用及旅費、總經理出差費（含交通費、住宿費及膳雜費等）帳入【客房部67712差旅費；若電話費、交際費等則入應歸屬之科目】。64207照像費各部門購買底片、沖洗照片之費用。註：1. 聘請照像師或模特兒拍照之費用無論其性質或用途均入【400公關部】2. 照相排版入【66401照相打字】九、 修繕費65001修繕費-空調包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：空調主機維修、冷卻塔、幫浦、抽風管、風管之濾網、風扇、風管機、冷卻劑、輸水管、絕緣材料、風管機清洗等。65002修繕費-建築物包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品例如：屋頂、外牆、窗戶、防水處理、大樓連接縫、噪音處理、及與大樓結構有關之維修。65003修繕費-鍋爐包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：清洗鍋爐之工業鹽、耐火泥、壓力表、防垢劑、高壓防震軟管、壓縮機、集灰器、鍋爐用之風扇、軟水裝置、熱交換器、保溫系統。65004修繕費-燈泡包括日光燈及電燈燈泡例如：鹵素燈炮、省電燈炮、螢光燈炮、金屬燈炮、高壓鈉光燈炮、水銀燈炮等。註：僅限燈炮不含燈具,若新購燈具則入【67706什項購置】65005修繕費-傢俱及木工包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品例如：餐廳：木作工程房間：書桌、化粧台、床、床頭控制板、檯燈、椅子、沙發、衣櫥、門、木板、木工用具等。浴室：水龍頭、盥洗台、洗澡簾、沖洗蓬頭、浴室內水管等。65006修繕費-電氣及消防設備包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：發電機配電盤附屬調光控制盤、調光器、電覽、比流器、PVC電線電解液、儀器板、控制組、變壓器、馬達、火警鈴系統、電流導體、消防及灑水管。65007修繕費-電梯包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。65008修繕費-工程用品例如：鹼、酒精、油脂、各種混合劑、油劑類、黏膠等之化學藥劑。65009修繕費-地板包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：前庭、兩側巷、廚房、樓梯、後勤區域之磁磚、客房、餐廳、公共區域之花崗石及大理石、防滑墊等。註：購地毯,帳入【遞延資產-未攤銷費用】分三年攤銷。65010修繕費-庭園佈置包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：花苗、樹苗、肥料、除蟲劑、庭園、植栽等之保養。65011修繕費-廚房及酒吧設備包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：廚房及酒吧設備之維修零件。註：若購置之廚房及酒吧之小設備或工具,則帳入【61207廚具】。65012修繕費-洗衣設備包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。65013修繕費-油漆及壁紙包括外包工程及日常維修用品例如：油漆、中和劑、油劑、溶劑、混合劑、油精、亮光漆、松脂精、黏膠、海棉、壁紙等。65014修繕費-水管及熱水設備包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：水管、水管接頭、啣筒不銹鋼管閘門凡而、電熱管、蒸氣管、瓦斯管、壓縮空氣管、冷凝水管、蒸氣瓣、調節器及真空斷路器等。註：浴室之水管、水管接頭、水龍頭、沖洗蓬頭等,帳入【65005修繕費-傢俱及木工】。65015修繕費-廢物處理費廢油之搬運及工程廢料之搬運等。註：若非屬工程廢料之搬運,帳入【66601外包清潔費】。65016修繕費-視聽系統音響設備、電視、錄放影機等之維修及零件,電視天線、閉路天線、無線電話收發機等。65017修繕費-窗簾包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：窗簾布、掛鉤、桿子、門帷、帷幔等主要為舊物品之換新非增購者。65018修繕費-營業設備與營業有關之機器設備維修。例如：吸塵器、打字機、傳真機、影印機等之維修及零件,鋼琴調音等。註：1. 廚房及酒吧小設備之維修及零件,帳入【65011修繕費-廚房及酒吧設備】2. 若上述設備之維修非屬營業部門使用者,帳入【65019修繕費-辦公設備】。65019修繕費-辦公設備非營業部門使用事務機器之維修。例如：打字機、傳真機及影印機等之維修。65099修繕費-什項未能包括在上列項目之修繕費。十、 水電及燃料費65101電費主要為支付電力公司之電費。65102燃料費主要為鍋爐油。註：木炭、煤炭、瓦斯、瓦斯控制器、蒸汽、食品保溫材料、酒精蠟等,帳入【61203廚房燃料費】65103水費包括自來水、地下水、及員工使用之蒸餾水。註：顧客使用之蒸餾水,帳入【60202顧客用品】十一、洗衣費用：66301洗衣原料酸、鹽、青漂白粉、化學藥品、石灰漂白粉、草酸、肥皂、蘇打、洗衣粉、洗衣精、用於清潔衣服者均屬之。66302洗衣用品洗衣袋、盒子、紙板、衣架、領套、標籤、麻線、車線、包裝線等。十二、美工費用：66401照像打字主要為照相排板、打字費用。註：1. 各部門購買底片、沖洗照片之費用、帳入【64207照像費】2. 聘請照像師或模特兒拍照之費用無論其性質或用途均入【400公關部；64207照像費】66402美工用品美工使用之海報紙、筆、顏色、美工刀等用品。十三、插花費用66502插花用品海棉、緞帶、蠟燭、裝飾於花材上之用品。66503插花器具藤籃、劍杉、竹筒及花瓶等。十四、公共區域清潔：66601外包清潔費垃圾搬運、外牆清洗、地毯清洗、玻璃清洗、廚房清洗、游泳池清洗、逃生梯清洗、四周走道前庭清潔及消毒等。註：廢油之搬運、工程廢料之搬運,帳入【修繕費-廢物處理費】十五、一般費用67701裝飾費裝飾門面、大廳、走廊客房等用花木、旗類、裝飾品。鮮花、人造花、盆栽、因特殊節日所做之裝飾品。例如：小國旗、汽球、爆竹等。67702交際費因業務需要宴客之費用、贈送客戶花籃、奠儀及購買禮品或以飯店現有之存貨或自行生產之商品贈客戶。註：在各餐廳或各利潤中心所簽ENT帳,帳列【69702轉撥費用-餐飲交際費】,以便與轉撥收入-交際費相平衡。洗滌費布巾、窗簾、床單、床罩、枕巾、浴巾、小毛巾、口布、檯布巾、椅套、制服等水洗及乾洗等布巾類。67704消毒費飯店內各樓層之消毒費用,包括蟲害及白蟻等之消毒。67005運費運送物品產生之費用。67706什項購置費購置新品其耐用年限不及二年,而支出金額不超過50,000元者,屬事務性機器及用具。註：若廚房及酒吧小所購置之小設備,帳入【61207廚具】67707書報雜誌辦公室自用之書報雜誌。註：供顧客閱覽之書報雜誌,帳列【60202顧客用品】67708郵費根據各部門實際郵寄費計算。67709文具印刷可分為：1. 文具類：文具夾、書夾、桌墊、鉛筆、原子筆、鋼筆、墨水、墨水台、膠水、漿糊、筆筒、筆心、橡皮圈、橡皮章、訂書機、訂書針、打字色帶、複寫紙等。2. 印刷類：記事簿、封面紙信封、公文袋、旅客登記卡、分類卡、樓層表、房務部印的各種表單及報表、各種收費及計價單、帳本、記帳傳票。註：若表單、文具是提供顧客使用者則帳列【60202顧客用品】67710交通費外出洽公搭乘計程車之費用、汽車加油費用、過路或過橋費。67711電話及電報費因公務上之需要所用專線或分機之電話費,及對外聯絡之電報費。67712差旅費因公出差所發生之交通、住宿及膳雜費等。67714研究發展費例如試菜成本、餐廳市場調查等費用。67716捐贈根據營利事業所得稅查核準則第七十九條之規定：1. 為協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府之捐贈,對中小企業發展基金之捐贈及經財政部專案核准之捐贈,不受金額限制。2. 對候選人競選經費之捐贈不得超過新台幣三十萬元,對依法設立政黨之捐贈,以不超過所得額百分之十為限,其總額並不得超過新台幣三百萬元。3. 支付各種教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐款。67717顧客賠償1. 屬於公共意外責任保險公司不能理賠之部份（屬公司自負額部份）2. 將顧客之物品毀損而需賠償顧客之費用。67718設備租金例如：打字機、影印機、電腦設備、其他設備等設備之長期租用租金,此設備租金費用無法由客戶中Charge BACK。註：因宴會而發生之設備租金不論是否可由客護中Charge Back,帳列【61201宴會費】67719跑帳由於客人之蓄意不付款,以致引起的帳務損失。67720保全費委託保全公司對整棟飯店之安全維護。67721停車費-客用1. 代客停車將車子放於地下停車場、停車場公司憑代客停車卡及該公司自設之卡片一併向公司請款。2. 免費給予客戶之停車券,停車場公司憑停車券向公司請款。67722停車費-自用公司A級主管於地下停車場停車,公司負擔停車費部份。67723報廢由於存貨之保存不當,以致不能出售之食品及飲料。67724會員會費參加有關協會（ASTA,PATA等）、團體、組織等之會費及年費。67725顧問費例如支付建築師、設計師之顧問費及總管理處管理諮詢費等。67726執照及檢驗費有關證明文件及執照取得所花費之費用。67728美容費用停用67729攤銷費用-遞延資產遞延資產-未攤銷費用,每月攤提之費用帳入此科目。67799什費未能包括上列之費用及臨時性支出。GL011GL012GL02GL0631資產ASSETS311流動資產CURRENT ASSETS3111庫存現金-週轉金CASH ON HAND-HOUSE FUNDS31110庫存現金-週轉金CASH ON HAND-HOUSE FUNDS311101庫存現金-週轉金CASH ON HAND-HOUSE FUNDS311102庫存現金-現金CASH ON HAND-CASH3112銀行存款CASH IN BANK1120銀行存款-支票存款CASH IN BANK-CHECK ACCOUNTS31120銀行存款-支票存款CASH IN BANK-CHECK ACCOUNTS311201銀行存款-支票存款CASH IN BANK-CHECK ACCOUNTS31121銀行存款-活期存款CASH IN BANK-DEMAND DEPOSIT311211銀行存款-活期存款CASH IN BANK-DEMAND DEPOSIT31122銀行存款-定期存款CASH IN BANK-TIME DEPOSIT311221銀行存款-定期存款CASH IN BANK-TIME DEPOSIT31123銀行存款-在途存款CASH IN BANK-CASH IN TRANSIT311231銀行存款-在途存款CASH IN BANK-CASH IN TRANSIT3113短期投資SHORT-TERM INVESTMENTS31130短期投資SHORT-TERM INVESTMENTS311301短期投資-股票SHORT-TERM INVESTMENTS-STOCK311302短期投資-商業本票SHORT-TERM INVESTMENTS-COMMERCIA311303短期投資-公債SHORT-TERM INVESTMENTS-GOVERMENT311304短期投資-基金SHORT-TERM INVESTMENTS-FUNDS3114備抵短投跌價損失ALLOW.FOR MARKET DECLINE OF S-T31140備抵短投跌價損失ALLOW.FOR MARKET DECLINE OF S-T311401備抵跌價損失-股票ALLOW. FOR MARKET DECLINE OF S-T3115應收票據NOTES RECEIVABLE31150應收票據NOTES RECEIVABLE311501應收票據NOTES RECEIVABLE3116應收帳款ACCOUNT RECEIVABLE31160應收帳款ACCOUNT RECEIVABLE311601應收帳款-外客簽帳ACCOUNT RECEIVABLE-CITY LEDGER311602應收帳款-房客簽帳ACCOUNT RECEIVABLE-GUEST LEDGER311603應收帳款-員工簽帳ACCOUNT RECEIVABLE-EMPLOYEE LEDG311604應收帳款-晶華俱樂部ACCOUNT RECEIVABLE-FORMOSA CLUB311605應收帳款-相互交易ACCOUNT RECEIVABLE-BARTER CONTRC311606應收帳款-租金ACCOUNT RECEIVABLE-RENTAL311607應收帳款-雅風俱樂部ACCOUNT RECEIVABLE-HEALTH CLUB311608應收帳款-新店雅風休閒館ACCOUNT RECEIVABLE-AVANCE CLUB H31160Z應收帳款-其他ACCOUNT RECEIVABLE-OTHERS31161應收帳款-信用卡ACCOUNT RECEIVABLE-CREDIT CARDS311611應收帳款-AE卡ACCOUNT RECEIVABLE-AE311612應收帳款-DINERS卡ACCOUNT RECEIVABLE-DINERS311613應收帳款-JCB卡ACCOUNT RECEIVABLE-JCB311614應收帳款-MASTER卡ACCOUNT RECEIVABLE-MASTER311615應收帳款-聯合卡ACCOUNT RECEIVABLE-NCC311616應收帳款-VISA卡ACCOUNT RECEIVABLE-VISA311617應收帳款-AIR PLUS卡ACCOUNT RECEIVABLE-AIR PLUS311618應收帳款-IC卡ACCOUNT RECEIVABLE-IC3117備抵呆帳ALLOW.FOR BAD DEBTS31170備抵呆帳ALLOW.FOR BAD DEBTS311701備抵呆帳ALLOW. FOR BAD DEBTS3118應收關係企業往來AFFILIATED ACCOUNTS RECEIVABLE31180應收關係企業往來AFFILIATED ACCOUNTS RECEIVABLE311801應收關係企業往來AFFILIATED ACCOUNTS RECEIVABLE3119其他應收款OTHER RECEIVABLE31190其他應收款OTHER RECEIVABLE311901其他應收款-總出納往來OTHER RECIVABLE-G/C EXCESS/SHORT311902其他應收款-出納超收或短缺OTHER RECEIVABLE-CASHIER OUER &311903其他應收款-R.I.H.OTHER RECEIVABLE-R.I.H.311904其他應收款-利息OTHER RECEIVABLE-INTEREST31190Z其他應收款-其他OTHER RECEIVABLE-OTHER31191抵沖科目CLEARING ACCOUNTS311911現金銷售歸零CASH SALES CLEARANCE311912房客帳戶歸零GUEST LEDGER CLEARANCE311913折讓歸零ALLOW. CLEARANCE311A存貨INVENTORIES311A0存貨-可售貨品INVENTORIES-SALABLE MERCHANDISES311A01存貨-食品INVENTORIES-FOOD311A02存貨-飲料INVENTORIES-BEVERAGE311A03存貨-空瓶押金INVENTORIES-CONTAINERS311A04存貨-香煙INVENTOTIES-CIGARETTES311A0Z存貨-可售貨品-其他INVENTORIES-SALBLE MERCHANDISES-311A1存貨-一般倉庫INVENTORIES-GENERAL STORE311A11存貨-簡介及業務推廣用品INVENTORIES-BROCHURES & OTHER MA311A12存貨-清潔用品INVENTORIES-CLEANING SUPPLIES311A13存貨-顧客用品INVENTORIES-GUEST SUPPLIES311A14存貨-洗衣用品INVENTORIES-LAUNDRY SUPPLIES311A15存貨-菜單及酒單INVENTORIES-MENU & BAR LISTS311A16存貨-紙張用品INVENTORIES-PAPER SUPPLIES311A17存貨-文具印刷用品INVENTORIES-PRINTING & STATIONER311A18存貨-紀念品INVENTORIES-SOUVENIRS311A1Z存貨-一般倉庫-其他INVENTORIES-GENERAL STORE-OTHERS311A2存貨-工程倉庫INVENTORIES-ENGINEER STORE311A21存貨-燃料INVENTORIES-FUEL & OIL311A22存貨-燈泡INVENTORIES-ELECTRIC BULBS311A23存貨-工程用品INVENTORIES-ENGINEERING SUPPLIES311B備抵存貨跌價損失ALLOW.FOR MARKET DECLINE OF INVE311B0備抵存貨跌價損失ALLOW.FOR MARKET DECLINE OF INVE311B01備抵存貨跌價損失ALLOW. FOR MARKET DECLINE OF INU311C預付購料款ADVANCE IN PURCHSING RAW MATERIA311C0預付購料款ADVANCE IN PURCHSING RAW MATERIA311C01預付購料款ADVANCE IN PURCHSING RAW MATERIA311D預付費用PREPAID EXPENSE311D0預付費用-保險費PREPAID EXPENSE-INSURANCE311D01預付費用-建築物及其附屬物險PREPAID EPNS-BUILDING & CONTENTS311D02預付費用-公共責任險PREPAID EPNS-PUBLIC LIABILITY IN311D03預付費用-車險PREPAID EPNS-VEHICLES311D0Z預付費用-其他保險費PREPAID EPNS-OTHERS311D1預付費用-其他預付費用PREPAID EXPENSE-OTHER PREPAID EP311D11預付費用-會員會費PREPAID EPNS-ASSOCIATION DUES311D12預付費用-財務費PREPAID EPNS-FINANCIAL EXPENSES311D13預付費用-燃料費PREPAID EPNS-FUEL311D14預付費用-利息PREPAID EPNS-INTEREST311D15預付費用-執照費PREPAID EPNS-LICENSE FEES311D16預付費用-市場行銷費PREPAID EPNS-MARKETING EXPENSES311D17預付費用-工程維護費PREPAID EPNS-P.O.M.E.C. EXPENSES311D18預付費用-郵費PREPAID EPNS-POSTAGE311D19預付費用-房租PREPAID EPNS-RENTALS311D1A預付費用-所得稅PREPAID EPNS-INCOME TAXES311D1B預付費用-顧問費PREPAID EPNS-CONSULTANT FEE311D1Z預付費用-其它PREPAID EPNS-OTHERS311F留抵稅額CREDITABLE V.A.T.311F0留抵稅額CREDITABLE V.A.T.311F01留抵稅額CREDITABLE V.A.T.311G應退所得稅REFUNDABLE INCOME TAX311G0應退所得稅REFUNDABLE INCOME TAX311G01應退所得稅REFUNDABLE INCOME TAX311H進項稅額V.A.T. ON PURCHASING311H0進項稅額V.A.T. ON PURCHASING311H01進項稅額V.A.T. ON PURCHASING311I遞延所得稅資產-流動DEFERRED ASSETS-INCOME TAX-CUREN311I0遞延所得稅資產-流動DEFERRED ASSETS-INCOME TAX-CUREN311I01遞延所得稅資產-流動DEFERRED ASSETS-INCOME TAX-CUREN311J應收所得稅INCOME TAX RECEIVABLE311J0應收所得稅INCOME TAX RECEIVABLE311J01應收所得稅INCOME TAX RECEIVABLE311Y其他流動資產OTHER CURRENT ASSETS311Y0其他流動資產OTHER CURRENT ASSETS311Y0Z其他流動資產OTHER CURRENT ASSETS311Z暫付款TEMPORARY PAYMENT311Z0暫付款TEMPORARY PAYMENT311Z01暫付款TEMPORARY PAYMENT312基金及長期投資FUNDS AND LONG-TERM INVESTMENT3121長期投資LONG-TERM INVESTMENT31210長期投資LONG-TERM INVESTMENT312101長期投資LONG-TERM INVESTMENT3123預繳股款PREPAYMENT FOR STOCK31230預繳股款PREPAYMENT FOR STOCK312301預繳股款PREPAYMENY FOR STOCK3125退休基金RETIREMENT FUNDS31250退休基金RETIREMENT FUNDS312501退休基金RETIREMENT FUNDS312Z其他基金及長期投資OTHER FUNDS AND LONG-TERM INVEST312Z0其他基金及長期投資OTHER FUNDS AND LONG-TERM INVEST312Z01其他基金及長期投資OTHER FUNDS AND LONG-TERM INVEST313固定資產FIXED ASSETS3131土地LAND31310土地LAND313101土地LAND3133地上權及改良SUPERFICIES&SUPERFICIES IMPROVEM31330地上權及改良SUPERFICIES&SUPERFICIES IMPROVEM313301地上權及改良SUPERFICIES & SUPERFICIES IMPROU3134累積攤銷-地上權及改良AMORTIZATION-SUPERFICIES&IMPROVE31340累積攤銷-地上權及改良AMORTIZATION-SUPERFICIES&IMPROVE313401累積攤銷-地上權及改良AMORTIZATION-SUPERICIES & IMPROU3135建築物BUILDING31350建築物BUIDLING313501建築物-原始成本BUILDING-ORIGINAL ACQUISITION CO313502建築物-建築物改良BUILDING-BUILDIND IMPROUEMENT3136累積折舊-建築物ACCUMULATED DEP.-BUILDING31360累積折舊-建築物ACCUMULATED DEP.-BUILDING313601累積折舊-原始成本ACCUMULATED DEP.-ORIGINAL ACQUIS313602累積折舊-建築物改良ACCUMULATED DEP.-BUILDING IMPROU3137生財設備FURNITURE,FIXTURE & EQUIPMENT31370生財設備FURNITURE,FIXTURE & EQUIPMENT313701生財設備-空調設備F.F. & E.-AIR CONDITIONING313702生財設備-鍋爐設備F.F. & E.-BOILERS313703生財設備-電腦設備F.F. & E.-COMPUTER & CALCULATORS313704生財設備-電氣設備F.F. & E. -ELECTRICAL313705生財設備-電梯設備F.F. & E.-ELEVATORS &ESCALATORS313706生財設備-消防設備F.F. & E.-FIRE FIGHTING EQUIPMEN313707生財設備-地毯及地面覆蓋物F.F. & E.-FLOOR COVERING & CARPE313708生財設備-庭園設備F.F. & E.-GARDEN313709生財設備-發電及配電設備F.F. & E.-GENERATORS & ENGINES31370A生財設備-游泳池設備F.F. & E.-SWIMMING POOL EQUIPMEN31370B生財設備-廚房設備F.F. & E.-KITCHEN EQUIPMENT31370C生財設備-洗衣房設備F.F. & E.-LAUNDRY & UALET EQUIPM31370D生財設備-辦公室設備F.F. & E.-OFFICE FURNITURE & EQU31370E生財設備-傢俱及設備-餐飲F.F. & E.-FURNITURE & EQUIPMENT-31370F生財設備-傢俱及設備-客房F.F. & E.-FURNITURE & EQUIPMENT-31370G生財設備-衛浴設備F.F. & E.-BATHROOM EQUIPMENT31370H生財設備-污水處理設備F.F. & E.-SEWAGE DISPOSAL EQUIPM31370J生財設備-電話及電報設備F.F. & E.-TELEPHONE, TELEX & FAX31370K生財設備-視聽系統F.F. & -VIDEO & AUDIO31370L生財設備-交通設備F.F. & E.-VEHICLES31370M生財設備-健身及休閒設備F.F. & E.-HEALTH CLUB & LEISURE31370Z生財設備-其他設備F.F. & E.-OTHERS3138累積折舊-生財設備ACC.DEP.-F. F. & E.31380累積折舊-生財設備ACC. DEP. -F. F. & E.313801累積折舊-空調設備ACC.DEP.-AIR CONDITIONING313802累積折舊-鍋爐設備ACC.DEP.-BOILERS313803累積折舊-電腦設備ACC.DEP.-COMPUTER & CALCULATORS313804累積折舊-電氣設備ACC.DEP.-ELECTRICAL313805累積折舊-電梯設備ACC.DEP.-ELEVATORS & ESCALATORS313806累積折舊-消防設備ACC.DEP.-FIRE FIGHTING EQUIPMENT313807累積折舊-地毯及地面覆蓋物ACC.DEP.-FLOOR COVERING & CARPET313808累積折舊-庭園設備ACC.DEP.-GARDEN313809累積折舊-發電及配電設備ACC.DEP.-GENERATORS & ENGINES31380A累積折舊-游泳池設備ACC.DEP.-SWIMMING POOL EQUIPMENT31380B累積折舊-廚房設備ACC.DEP.-KITCHEN EQUIPMENT31380C累積折舊-洗衣房設備ACC.DEP.-LAUNDRY & VALET EQUIPME31380D累積折舊-辦公室設備ACC.DEP.-OFFICE FURNITURE & EQUI31380E累積折舊-傢俱及設備-餐飲ACC.DEP.-FURNITURE & EQUIPMENT-F31380F累積折舊-傢俱及設備-客房ACC.DEP.-FURNITURE & EQUIPMENT-R31380G累積折舊-衛浴設備ACC.DEP.-BATHROOM EQUIPMENT31380H累積折舊-污水處設備ACC.DEP.-SEWAGE DISPOSAL EQUIPME31380J累積折舊-電話及電報設備ACC.DEP.-TELEPHONE, TELEX & FAX31380K累積折舊-視聽系統ACC.DEP.-VIDEO & AUDIO31380L累積折舊-交通設備ACC.DEP.-VEHICLES31380M累積折舊-健身及休閒設備ACC.DEP.-HEALTH CLUB & LEISURE E31380Z累積折舊-其他設備ACC.DEP.-OTHERS3139營業器具OPERATING EQUIPMENT31390營業器具OPERATING EQUIPMENT313901營業器具-瓷器OPERATING EQUIPMENT-CHINAWARE313902營業器具-玻璃器皿OPERATING EQUIPMENT-GLASSWARE313903營業器具-銀器OPERATING EQUIPMENT-SILVERWARE313904