纳税会计作业三.doc

第 1 大题单项选择1 . (2分) 67非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（ ）A.A.注册登记地B.B. 实际管理机构地C.C. 机构场所所在地 D.D.以上答案都不正确2 . (2分) 59下列不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）A.A.国有企业B.B. 合伙企业C.C .事业单位D.D. 民营企业3 . (2分) 64、在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（ ）A.A.企业利润总额B.B. 企业成本、费用总额C.C.企业收入总额D.D. 实际工资总额4 . (2分) 57下列不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）A.A.国有企业B.B.民营企业C.C.事业单位 D.D.合伙企业5 . (2分) 68非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（ ）A.A.注册登记地B.B.实际管理机构地C.C. 以上答案都不正确D.D. 机构场所所在地第 2 大题多项选择1 . (3分) 85印花税的税率形式有（ ）A.A. 比例税率B.B.从价税率C.C.从量税率D.D. 定额税率 2 . (3分) 84印花税的税率形式有（ ）A.A.比例税率B.B. 从量税率C.C. 定额税率D.D.从价税率3 . (3分) 86印花税的税率形式有（ ）A.A. 从量税率B.B. 比例税率C.C. 定额税率D.D.从价税率4 . (3分) 83印花税的税率形式有（ ）A.A.比例税率B.B.定额税率C.C.从量税率D.D.从价税率5 . (3分) 87印花税的税率形式有（ ）A.A. 从量税率B.B. 比例税率C.C. 从价税率D.D. 定额税率第 3 大题是非题1 . (2分) 93、企业所得税基本税率为25%（ ）正 确 错 误2 . (2分) 91、债权人的会计处理，以现金清偿债务的，债务人应将重组债务的帐面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。（ ）正 确 错 误3 . (2分) 90、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。（ ）正 确 错 误4 . (2分) 87、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（也称为转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（ ）正 确 错 误5 . (2分) 88、土地增值税的税率采用四级超额累进税率（ ）正 确 错 误第 4 大题问答题1 . (8分) 16、简述债务重组的概念及方式。答：1、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务做出让步的事项。2、债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务。（2）将债务转为资本。以债务转为资本用于清偿债务，对于股份制企业在有一定的限制。（3）修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，但不包括以资产清偿债务和将债务转为资本两种方式。（4）以上三种方式的组合等。例如，以转让资产、债务转为资本等方式的组合清偿某项债务。再如，以转让资产清偿某项债务的一部份，并对该项债务的另一部份以修改其他债务条件进行债务重组。2 . (8分) 18、简述个人所得税的税率及征收方式。答：1、个人所得税的税率：（一）超额累进税率（二）20%的比例税率（三）减征和加成征收的规定2、我国个人所得税采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报纳税两种征收方法。第 5 大题计算题1 . (15分) 28、某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年，企业自行申报的销售收入总额52万元，发生的成本、费用74万元，全年亏损22万元，2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。试计算2010年企业应缴纳的所得税额。解：应纳税所得额=74/（1-20%）=92.5（万元）应纳税额=92.5*25%=23.125（万元）2 . (19分) 33、某公司员工张岚，于2010年3月份在该公司取得工资、薪金收入4 400元，奖金收入 1 000元，试计算张岚3月份应纳的个人所得税 解：应纳税所得额=（4400+1000）-2000=3400（元）应纳税额=3400*15%-125=385（元）3 . (15分) 20、某公司2010年1月开业，领取相关证照4件，当日订立转让专有技术使用权一项，合同载明金额100万元，当月订立产品购销合同2份，所载明金额500万元，实收资本帐户记载金额600万元，其他营业帐簿共15本，是计算应纳的印花税。解：证照应缴纳的印花税税额=4*5=20（元）转让专利技术应缴纳的印花税税额=1000000*0.03%=300（元）购销合同应缴纳的印花税税额=5000000*0.03%=1500（元）资金账簿应缴纳的印花税税额=