第三章 第一节小测 答案.doc

第三章 第一节一、单选题：1、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ ） A、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 B、税目是区分不同税种的主要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人 D、税率是衡量税负轻重的重要标志，D。2、下列属于按照概括法制定税目的是（ ）A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、资源税，A。3、采用比例税率计算应纳税额的是（ ）。A、企业进口化妆品缴纳的消费税 B、个体经营者缴纳的个人所得税C、转让房地产缴纳的土地增地税 D、开采天然气缴纳的资源税，A。4、纳税期限体现了税收的（ ）A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、连续性，B。5、下列属于税收实体法的有（ ）A、中华人民共和国海关法 B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国税收征管法 D、进出口关税条例 ，B。6、 税法的构成要素中，（ ）是区别不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 答案 B 解析 本题考核税法的构成要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。 7、 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。 A、计税依据 B、减税免税 C、税率 D、征税对象 答案 C 解析 本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 8、 下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（ ）。 A、所得税类 B、行为税类 C、工商税类 D、复合税 答案 C 解析 本题考核税收的分类。按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。选项AB是按征税对象分类；选项D是按照计税标准的不同分类。 9、 下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ）。 A、关税 B、增值税 C、房产税 D、营业税 答案 B 解析 本题考核中央地方共享税包括的税种。选项A属于中央税，选项CD属于地方税，选项B属于中央与地方共享税。 10、下列各项中，属于中央税的税种是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、城镇土地使用税 D、资源税 答案 B 解析 本题考核中央税包括的税种。中央税包括：关税、消费税等。选项AD属于中央地方共享税；选项C属于地方税。 二、多选题：1、下列各项中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的税种有（ ）A、营业税 B、增值税 C、企业所得税 D、个人所得税，CD。2、下列属于流转税的税种有（）。A、增值税B、所得税C、营业税D、消费税，ACD。3、下列关于税收与税法关系的说法，正确的有（）A、税收活动必须严格按照税法的规定进行 B、税收属于经济基础范畴C、税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据 D、税法属于上层建筑范畴，ABCD。4、税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为（）A、国内税法 B、国际税法 C、外商投资企业税法 D、外国税法，ABD。5、下列税种中，属于行为税的有（ ）A、土地增值税 B、印花税 C、房产税 D、地市维护建设税，BD。6、下列关于税法分类的说法中，正确的有（ ）A、按照立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、功能作用的不同，分为不同类型的税法B、按照法律级次划分，税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件C、按照功能作用的不同，税法分为税收实体法和税收程序法D、按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法分为国内税法、国际税法、外国税法，ABCD。7、下列关于税法的说法中，表述正确的有（ ）A、国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度 B、外国税法是指外国各个国家制定的税收制度C、按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可分为国内税法、国际税法、外国税法等D、国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定，ABCD。8、下列各项中，采用累进税率计算应纳税额的有（）A、个人所得税 B、企业所得税 C、车辆购置税 D、土地增值税，AD。9、下列属于行为税的有（ ）。A、增值税 B、车辆购置税 C、车船税 D、城市维护建设税，BD。10、下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（ ）。 A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税 B、征税对象的数额未达到起征点的不征税 C、当课税对象小于免征额时，不予征税 D、当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税 答案 ABCD 解析 本题考核税法的构成要素。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。 11、 根据规定，税收的三个特征是（ ）。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、返还性 答案 ABC 解析 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 12、 计税依据也称计税标准，可以分为（ ）。 A、从价计征 B、从量计征 C、复合计征 D、核定计征 答案 ABC 解析 本题考核税法的构成要素。计税依据可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型。 13、 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ）。 A、国内税法 B、国际税法 C、外国税法 D、通用税法 答案 ABC 解析 本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。 14、 按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（ ）。 A、税收行政法规 B、税收实体法 C、税收程序法 D、国际税法 答案 BC 解析 本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。 15、 累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率 答案 ABD 解析 本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。 三、判断题：1、 税率的调整，由国家税务总局决定。（ ） 答案 错 解析 本题考核增值税的税率。税率的调整，由国务院决定。2、 税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（ ） 答案 对 解析 本题考核税法的构成要素。3、 超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ） 答案 对 解析 本题考核税法的构成要素。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。4、 纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。（ ） 答案 错 解析 本题考核税法的构成要素。