审计工作信息.doc

审计工作信息第2期 二九年八月十九日新乡市审计局目录学习实践科学发展观活动整改落实作出公开承诺长垣县审计局从五方面加大审计力度实施“三督办”提升审计执行力辉县市狠抓政府投资审计 规范固定资产投资行为以主题教育活动为契机 扎实做好党风廉政建设工作审计工作要做到“五个力戒”会计资料入手 查处“小金库”五法学习实践科学发展观活动整改落实作出公开承诺 新乡市审计局在学习实践科学发展观活动整改落实阶段，通过新闻媒体向社会作出公开承诺，内容如下：一、每个审计项目都要做到依法审计、程序规范、事实清楚、定性准确、客观公正，建议切实可行、整改落实到位。二、不断提高查处大案要案线索的意识和能力，对那些侵吞国家资产、以权谋私、严重损害国家和人民利益的问题，一定要查深查透，及时向有关部门进行移交。三、确保审计工作的透明和公开，积极接受被审计单位及社会各届对审计程序、审计行为和审计人员的监督，同时不断加大审计结果公告力度。四、抓好预算执行审计。以推动公共财政体系建设和宏观调控政策措施的落实为目标，以“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”为总体思路深入开展预算执行审计。五、积极开展绩效审计。加大对民生工程、基础设施、生态环境建设、资源开发可持续利用，灾后恢复重建、涉农、社保、科技教育、医疗卫生等重点专项资金的审计监督，确保政策落到实处。六、全面推进经济责任审计。建立健全问责机制和责任追究制度，以党委、政府需求为导向，以领导干部行使经济决策权、经济管理权、经济政策执行和监督权以及遵守廉政规定的情况为重点，全面推进经济责任审计。（市审计局）长垣县审计局从五方面加大审计力度最近，该局结合实际情况，提出从五方面加大审计力度的工作思路，为促进县域经济发展充分发挥好审计的“免疫系统”功能。一是加大财政预算执行审计力度。每年对财政收支主管部门和预算执行单位，按资金面80%、单位面60%进行审计。重点关注预算分配、预算执行和预算管理情况，规范财政分配和管理行为。检查部门行政事业性收费“收支两条线”管理情况，揭露重大违纪违规问题，加强分析研究。二是加大中央和地方政府投资项目审计力度。重点开展对扩大内需投资、新农村建设资金、县重点建设工程、城区基础设施建设工程的审计。三是加大关系民生利益的专项资金审计力度。加大对农业、林业、水利、教育、医疗、劳动与社会保障等专项资金的审计和审计调查力度，揭露问题，促进深化改革和完善相关政策制度。四是加大任期经济责任审计力度。继续推行任期干部经济责任审计，乡镇领导经济责任审计与财政决算审计同步进行，县直部门领导经济责任审计结合预算执行审计进行。五是加大队伍建设力度。努力建设一支作风优良、技术过硬、清正廉洁、文明执法的审计队伍。（长垣县审计局）实施“三督办”提升审计执行力 延津县审计局为进一步促进机关效能建设和审计执行力，采取“三督办”工作新机制，一是拓展督办范围实行督办“全覆盖”。并实行一般日常工作一月一督查，一月一通报，重点工作、重点事项一事一督办，随时通报。二是改变传统督办方式，实行“全过程”督办。在关注结果的同时，更关注每项工作的各个环节和细节，确保各项工作自始至终高质量、高效率运行。三是整合督办资源，实行“全方位”督办。整合内部督办资源，变分散为集中，实行联合督办，确保政令畅通和效能提升。（延津县审计局）辉县市狠抓政府投资审计 规范固定资产投资行为一是加强宣传，扩大影响。一方面利用报纸、广播电视及新闻媒体等进行宣传，另一方面审计人员结合审计工作直接进行宣传，扩大政府投资审计影响，为辉县市政府投资审计奠定坚实基础。二是突出重点，提高质量。为达到“合理确定造价，有效控制质量”目标，对重点建设项目实行（概）预算、在建、竣工决算全过程跟踪审计，即事前审计、事中审计与事后审计并重，对一般建设项目实行竣工决算审计，即事后审计。既突出重点，又保证质量，提高效率，体现成果，综合效果显著。三是开拓领域，强化服务。辉县市审计局继续加大投资竣工决算审计力度的同时，将审计“关口”前移，对重点建设项目实行事前事中审计，对项目实施过程合规、合法、真实性审计基础上，对实施项目中建章立制及执行等问题及时提出建议，把问题消灭在萌芽状态，同时为竣工决算审计奠定基础。有效防止国有资产流失，预防腐败现象发生，促进了党风廉政建设。（辉县市审计局）以主题教育活动为契机 扎实做好党风廉政建设工作近日，封丘县审计局以此次主题教育活动为契机，扎实做好机关党风廉政建设各项工作，其主要做法是：一是注重廉政教育。加强党风廉政教育，与当前开展的学习实践科学发展观活动紧密衔接，不断构建廉政教育工作机制。针对审计监督权的运行特点、薄弱环节和重点领域，开展防范审计失职、渎职行为专题教育；筑牢拒腐防变的思想道德防线。二是注重预防机制。坚持标本兼治、综合治理、惩防并举，注重预防腐败体系，加强审计干部党风廉政建设监督机制，不断拓宽审计监督渠道。不断完善审计机关自身反腐倡廉工作机制，从源头上、制度上预防和制止腐败现象发生，加强与县各执纪执法部门沟通协调，形成监督合力。三注重制度落实。建立党风廉政建设责任制，把党风廉政建设责任制目标分解到各职能股室，做到党风廉政建设责任制和反腐倡廉工作与审计工作统一研究、统一部署、统一落实，形成“谁主管，谁负责；一级抓一级，层层抓落实”的良好工作局面。在审计工作中推行审计双向承诺制，对于审计组和审计人员执行审计纪律情况反馈制度，促使审计人员在审计工作中廉洁从审，树立审计良好形象。四是注重自身建设。始终坚持以强化审计机关干部廉政建设为重点，围绕廉政建设和审计质量这一生命线，在以“人、法、技”等方面建设上下功夫，不断加强审计队伍自身建设，全面推进审计机关党的思想、组织、作风和制度建设，努力锻造一支政治过硬，业务精湛，清正廉洁的审计队伍。（封丘县审计局） 审计工作要做到“五个力戒”凤泉区审计局针对目前审计机关的现状，要求审计人员在审计工作中要做到“五个力戒”：一是力戒自满，看到差距和不足，增强率先意识和创新勇气；二是力戒自大，正确处理与被监督对象的关系，坚持文明执法，做到礼貌待人、以诚待人、以理服人；三是力戒飘浮，对工作踏实认真，克服要求不严、标准不高现象；四是力戒浮躁，结合工作实际潜心研究问题，努力在更高层次上发挥审计作用；五是力戒畏难，克服畏难情绪，千方百计、扎实有效地做好本职工作。（凤泉区审计局）治理“小金库”经验交流一会计资料入手 查处“小金库”五法目前，尽管私设“小金库”手法不断翻新，花样众多，但其基本套路还是有章可循。这就要求审计人员在审计过程中，要分析不同行业、不同部门和不同单位的不同情况，具体分析，区别对待，寻求便捷、实用、高效的方式与方法。收支排查法。排查单位的收入项目，如房屋租金、出售边角废料收入、固定资产变卖、投资收益等，看是否有少入账、不入账的现象。在支出上主要查是否有虚列支出转移资金的问题。通过对会计凭证特别是所附原始凭证的审查，核实有无采取虚报冒领，截留应上交、下拨款或假借上交、下拨，将单位的资金以某种名义付给其他单位或个人，再从对方收回或存与对方、截留收入等手段，为“小金库”筹资的情况。审查收款票据，看以使用发票、收据的存根联是否齐全，有无缺号情况，存根联与记账联上的数量、金额是否一致，未使用的发票、收据有无缺号的情况等。审查收费情况是，要将经物价部门批准的收费项目、标准、范围与其实际收费情况进行核对，注意深入到已收费和可能收费的单位、人员中去了解，核实有无收费入“小金库”的可能。帐户入手，“下审一级”法。从银行入手，检查被审计单位的所有银行账户，然后与单位银行帐进行核对。“下审一级”就是到基层单位了解主管部门的收费情况，和两单位间的经济往来情况。实物清查法。主要是通过清查货币资产、实物资产和特殊物品是否帐实相符，从而发现“小金库”线索。在对库存现金进行突击盘点时，要核对库存现金与现金日记账和总长金额是否相符，如发现溢余或短款，则应追查原因。如发现活期储蓄存折或定期存单，要追查资金来源、去向及其情况。对银行存款进行审查时，特别要注意一收一付金额相等的未达账款，入发现不正常情况，则要追查资金去向及其原因。清查“往来”法。“小金库”有的不在本单位，而是存放在业务关系户或下属单位那里，这些可从往来账上看出蛛丝马迹。其做法是将单位的收入不入账，而作为暂存款或应付款，然后再往来账户上直接支出。审查往来账时，一看往来发生和结算的单位名称是否一致，二看往来款项支付的事由是否合理，三看款项支付手续是否正常，四看列作呆账核销的条件是否充分，发现疑点则进行追查。同时，要对资产出租和对外投资情况进行审查，看有无截留出租资产收入和对外投资收益的情况。外围调查法。“小