企业财务危机预警体系研究-开题报告.doc

2013届本科毕业论文（设计）开题报告表学生姓名刘品源专业班级会计1320学号20301132043指导教师张倩职称副教授论文题目企业财务危机预警体系研究一、国内外研究现状(一)国外研究现状西方的危机管理思想萌芽于19世纪，并伴随着西方工业革命的诞生而逐渐展现出来。法约尔在其管理学著作工业管理同一般管理中第一个把危机管理的思想引入到了企业的经营管理之中。随后，美国等西方国家发生的严重经济危机引起了人们对企业危机问题的思考。美国在20世纪30年代便产生了有关企业危机管理的基本构想。此后,西方学者也开始了对企业方面的财务危机先兆的关注，继而有了多类财务危机预警方法和预警模型的纷纷问世，即现在看来可划分为定性预警分析和定量预警分析的两大类模型。这些研究对于当前而言仍然意义深远。（二）国内研究现状受我国经济发展客观因素的影响,我国在企业财务危机预警领域的研究较晩，到上世纪80年代末，危机管理和安全系统工程等理论方被一些学者接触、研究并引入国内。同时，只有很少数的企业采用了国外估计、评价和控制危机的先进经验,并于实践运用中取得了良好的效果。但国内绝大多数的企业仍未认识到危机管理的重要性,没能及时设立专口的企业财务危机管理机构,专业的财务危机管理人员更是缺乏。虽然当前我国有很多的学者和专家教授开始了在财务危机预警领域的研究和探索,但整体来说,我国在财务危机管理的研究上仍是刚刚起步。二、选题目的与意义（一）研究目的随着经济全球一体化的逐步发展,我国企业也面临着国内外越来越激烈的竞争,遇到的理财环境也越来越复杂。遍布全球的金融危机不断吞噬着我国的企业,其对企业的直接影响就是出口量的急剧下滑,出口企业生产经营利润受到严重挤压,无疑给原本就处于产业价值链末端的中小型出口加工企业雪上加霜的打击。随着美国次贷危机的爆发以及逐步蔓延,世界经济加速使境外对我国商品的需求大大削弱,我国外贸企业通过提高出口价格来转移成本上涨压力的空间受到极大的压制,不少企业无法承受这一压力而破产。现有的财务危机预警模型大都是国外学者根据上市公司的资料进行统计分析之后提出来的，虽然在许多国家也具有一定的适用性，但仍不免存在种种局限性。企业是国民经济的重要组成部分，它们的生存发展直接关系到国家的经济发展,在实际工作中，各企业也需要根据自身的实际情况，因地制宜地设计、构建符合企业要求和特点的财务危机预警模型。所以，本论文旨在研究企业的财务危机预警系统，为其提供一定的理论依据，更好地促进企业的健康发展。（二）研究意义1.有利于提高企业的危机管理水平事实表明企业的危机很大程度上来源于财务危机。虽然近几年我国企业发展迅速,但大多缺乏财务危机防患意一识。等到危机来临时措手不及,给企业经营带来严重后果,甚至导致破产。2.有利于提高企业的竞争能力企业身处一个多变的经济环境中存在诸如汇率变动、资金市场、金融政策等多种变动因素,这将不断冲击企业,增加其产生财务危机的几率。只有当企业主动掌握了如何掌控财务危机,做好事前的防范措施,才能不断提高自己的竟争能力,持续发展下去。3.有利于加强企业改善经营管理对于企业管理层而言,阶段性地评估企业当前状况是一项十分重要的工作。只有这样,管理人员才知道企业目前的优势、劣势在哪里,这样能有有效的改变政策和行动。运用财务危机预警系统,他们就能够意识到问题的所在,并可以采取相应的措施改善经营管理避免危机进一步扩大。4.有利于为企业各利益相关人提供决策依据对政府监管部门而一言,可提前协调各方面关系,减少企业失败的概率,从而减少企业破产成本的支出和工人失业造成的社会不良影响。对投资人而言,可减少其投资损失。若债权人能够预测到企业的财务危机,就能及时改变偿债条款,提前收回本利。也可为潜在投资者提供信息,考虑是否借款给即将陷入财务危机的企业,减少因投资带来的损失。对与即将陷入财务危机的企业有生意来往的其他企业,可因此考虑是否继续合作下去。5.有利于丰富财务管理理论我国财务理论和实务工作者过去极少研究这个领域,尤其是对企业的财务危机预警缺乏应有的理论支持和实践指导,这对现有的财务理论提出了挑战。而企业财务危机预警理论的建立将对完善财务管理科学做出重大贡献。三、研究方法本文将采用定性与定量相结合的研究方法,从定性角度分析企业财务危机预警性质,再通过建立企业财务危机预警模型来进行定量研究。同时,将理论研究与实证研究相结合的方法,应用财务危机预警理论,结合一个企业进行实际运用。四、创新点本文所涉及的是财务的一个较新的领域，所以通过相关研究对危机预警控制的理论与实务，能在下列几个方面有所创新或发展： （一）从企业财务危机预警体系研究的角度出发，根据企业财务危机预警体系研究核算原理理论，构建基于企业财务危机预警体系的企业财务危机预警的事前、事中、事后控制体系,完善企业财务危机预警控制体系。 （二）从人本管理的特性、持续改进的特性及动态适应性相结合的视角出发,引入“基准样板”的概念,并将其应用于基于企业财务危机预警体系研究的财务危机预警控制体系中,结合各自的理论优势,构建相关控制体系。 五、论文提纲（一）财务危机理论概述1.财务危机含义2.财务危机的特征（二）企业财务危机成因分析1.外部环境因素2.组织结构的影响3.经营风险4.道德风险5.关键诉讼失败（三）企业财务危机预警系统的构建1.企业财务危机预警指标体系设计2.企业财务危机预警模型的构建（四）企业财务危机预警实例分析1.企业概况2.企业财务危机预警分析3.实施财务危机预警体系时需要注意的问题（五）结束语六、研究计划（一）预计完成期限 1. 2016年11月,确定选题,收集文献资料,撰写开题报告初稿； 2. 2016年12月,完成开题报告修改、定稿,开题答辩,收集实证数据； 3. 2017年1-3月,完成毕业论文初稿的撰写工作； 4. 2017年4月,完成毕业论文修改、定稿；5. 2017年5月(20日之前),完成毕业论文答辩,将毕业论文装订成册。（二）采取的主要措施1.加强对所研究课题的相关专业知识和研究方法的学习；2.充分利用图书馆、资料室及电子期刊等网络信息平台,广泛收集、认真阅读国内外文献资料,以便借鉴以往研究成果；3.积极开展社会调查,充分利用统计年鉴、网络数据库收集所需数据,以便进行实证分析七、参考资料1Carmichae, D. R.The Auditors Reporting Obligation, Auditing Research Monograph No.l(New York: AICPA).2015.2 Diamond, Business Failure Prediction:an Empirical A Nalysis in E Altman&A Sametz(eds).Financial Crises:Institutions and Markets in aFragile Environmeru Johniley,New York.2016.3Ohlson James A. Financial ratios and the probabilistic prediction ofbankruptcyJ.Journal of Accounting Research,.2015,18(1).4Masulis FailureJ.A Discriminate Analysis of Prediction of Business Journal of Accounting Research,.2016, 167-169.5吴世农、黄世忠.企业破产的分析指标和预警模型J.中国经济问题.2014.7。6傅家骥、全允桓.工业技术经济学D.清华大学出版社.2014.8。7崔学刚，王立彦,许红企业增长与财务危机关系研究基于电信与计算机行业上市公司的实证证据J会计研究.12:5764李心合2015。8汪平.财务理论M.北京:经济管理出版社.2015:56-66。9姚慧.企业财务风险分析及其防范对策J.经济视野.2014(4)。10财政部企业司编.企业财务风险管理M.北京:经济科学出版社.2015:85-97。11张毅力.风险基础财务管理研究M.北京:中国财政经济出版社.2016。12姚勤.企业财务风险预警系统研究D.西安:西安科技大学.2014。13陈文俊.企业财务风险与危机管理研究M.长春:吉林科学技术出版社.2015.14余绪英.企业理财学M.沈阳:辽宁人民出版社.2016:101-121。15吴世农,卢贤义.我国上市公司财务困境的预测模型研究J.经济研究.2014(6):46-55。16谷棋,刘淑莲.财务危机企业的投资行为分析与对策J.会计研究.2015(10):28-31。17彭之容.企业财务风险成因分析与防范对策J.中国高新技术企业(中旬刊).2015(7)。18陈文浩,郭丽红.企业财务危机的原因分析J.浙江财税与会计.2015(10)。19张鸣,张艳,程涛.企业财务预警研究前沿M.北京:中国财政经济出版社.2016:45-67。20张慧君.我国上市公司财务预警系统研究D.北京:北京林业大学.2015。21孙商云.上市公司财务危机预警系统理论研究与实证分析J.上证研究.2015(3):63-146。22何文炯.风险管理M.北京:中国财政经济出版社.2015:123-142。学生签字：刘品源2016年11月15日指导教师意见：指导教师签字： 年 月 日系主任意见：系主任签字： 年 月 日学院审核意见：院长签字： （学院公章） 年 月 日20 届本科优秀毕业论文（设计）申请表学 生 姓 名专 业 班 级毕业论文题目论文的主要观点和创新之处：申请人签名： 年 月 日指导教师推荐意见：指导教师签名： 年 月 日答辩组推荐意见：答辩组组长签名： 年 月 日学院答辩委员会推荐意见：学院答辩委员会主席签名：公章 年 月 日教务处审核意见： 教务处处长签字：公章 年 月 日说明：本表只限申请优秀毕业论文的学生填写。 倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。周遭流岚升腾，没露出那真实的面孔。面对那流转的薄雾，我会幻想，那里有一个世外桃源。在天阶夜色凉如水的夏夜，我会静静地，静静地，等待一场流星雨的来临许下一个愿望，不乞求去实现，至少，曾经，有那么一刻，我那还未枯萎的，青春的，诗意的心，在