贷款中动产抵押.doc

关于担保公司动产抵押贷款的相关问题一、动产的定义和种类动产是指能够移动而不损害其经济用途和经济价值的物。与不动产相对。我国的动产抵押制度并没有一般性限制条件，仅除担保法第37条规定的不可抵押的财产外。也就是说我国的动产抵押的标的物范围很广，有如下几类： 1.飞机、船舶、汽车等特殊动产。这类动产的特殊性在于其权属状态以登记而确定，其交易也须进行过户登记。故而有人称其为类不动产，亦可称注册不动产。对这类动产强制登记是国家对那些流动性强、价值较大的动产进行行政管理的需要。对其自可像不动产那样可通过登记来实现抵押的公示效果。 2.企业的机器设备等。这类动产是企业生产所必须资源，只能设立抵押的担保方式。因而，对此类动产应当分别设立专门的登记制度及登记机关。应该说，对这种动产进行专门的抵押登记，规定第三人的查询义务，比较便于第三人掌握。且这几类动产流动性小，采登记制度不会对交易之顺畅产生太大影响。 3.企业的存货，产品、原材料等动产。此类动产因其流动性较大，允许设立抵押显然不利于对抵押权人及第三人利益的保护。而采取登记制度，规定第三人的查询义务、又势必影响 交易的正常进行。因而，此类动产不应允许单独设立抵押，但可与企业其他财产一并设立浮动担保。 二、需要抵押的动产所有权的认定动产所有权，是指权利人对其动产所享有的占有、使用、收益和处分的权利。动产所有权是以动产为客体的所有权。动产所有权的客体非常广泛，一般来说，除土地、土地上的建筑物或其他附随物以外的财产，都是动产。动产的所有权一般通过以下方式证明1、 购买所得的动产主要是由购买时是发票，付款凭证，购销合同。登记证书等将资料证明其所有权，如机动车登记证书，购买时的整机发票，运费发票，合格证及年检合格证。验收报告2、 如是转让所得的设备，由转让协议，合同等，公证文件等资料进行确认。3、 其他的物权证明资料，如法院判决书和裁定书等，遗嘱，捐赠协议，声明文件等。4、 另外中华人民共和国物权法第一百八十四条规定下列动产不得抵押： （1）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； （2）所有权、使用权不明或者有争议的财产； （3）依法被查封、扣押、监管的财产； （4）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。三、机器设备评估 (一)收集整理有关资料和数据，划分机器设备的类别 1)反映待评资产的资料。包括资产的原价、折旧、净值、预计使用年限、己使用年限、设备的规格型号、设备完好率、利用率等。 2)证明待评资产所有权和使用权的资料。如国有资产产权登记证明文件，如有变动，应查阅产权转移证明等。 3)价格资料二包括待评资产现行市价，可比资产或参照物的现行价格资料，国家公布的有关物价指数，评估人员自己收集整理的物价指数等。 4)资产实存数量的资料。通过清查盘点及审核资产明细帐和卡片来核定资产实存的数量。 除只对某一台机器设备进行评估外，一般地说，对企业机器设备进行评估，都要视评估目的、评估报告的要求、以及评估的工程枝术特点进行适当分类。 (二)设计评估方案 评估方案设计是对评估项目的实施进行周密计划，有序安排的过程，包括下列内容: 1)托方提供的资产帐表清册，确定被评估机器设备的类别。 2?定分组和进度。机器设备评估可以粗分为通用设备组和专用设备组，也可按动力、传导、机械、仪器仪表、运输等机器类别细分，还可以按分厂、车间分组，同时要预计各项评估业务的工时，组织好平行作业、交叉作业、确定作业进度。 3)根据不同的评估特定目的，确定评估方法和计价标准。 )设计印制好评估所需要的各类表格。 (三)清查核实资产数量，进行技术鉴定 评估机构对被评估单位申报的机器设备清单，应组织有关评估人员进行清查核实，是否帐实相符，有无遗漏或产权界限不明确的资产。清查的方法可根据被评估单位的管理状况以及资产数量，采取全面清查、重点清查、抽样检查等不同方式。由工程技术人员对机器设备的技术性能、结构状况、运行维护、负荷状况和完好程度进行鉴定，结合功能性损耗，经济性损耗等因素，据以作出技术鉴定。 (四)确定评估价格标准和方法 做好上述基础工作后，应根据评估目的确定评估价格标准，然后根据评估价格标准和评估对象的具体情况，科学地选用评估计算方法。一般来说，以变卖单项机器设备为目的的评估，采用现行市价标准一与方法；以结业清理、破产清理为目的的评估，采用清算价格标准与方法:将机器设备入股、投资，以确定获利能力为目的的评估，采用收益现值标准与方法；在一般情况下，机器设备的评估通常采用重置成本标准与方法。 (五)填制评估报表，计算评估值 为使评估一作规范化，提高工作效率，科学地反映评估结果，需要设计一套评估表格。它的设计一是考虑评估工作的要求，为搜集整理数据提供明细的纲目；二是要与评估流程相适应，便于评估阶段的衔接与过渡:三是考虑评估报告的要求。一般可分为评估作业分析表、评估明细表、评估分类汇总表(简称汇总表)。 1)分析表是机器设备评估的基础表，适应机器设备单台单件评估为主的特点。作业分析表一方面要填列待评资产的基础资料，另一方面要反映评估分析的方法、依据和结论。作业分析表是进行评估分析的方法、依据和结论。作业分析表是进行评估质量检核和评估结果确认的基本对象。考虑评估作业表的功能和要求，可设计如表1所示。四、机器设备评估所需资料清单 资料类型 资 料 目 录 说 明 具备1 清查评估明细表格式由事务所提供 2 机器设备原始发票复印件 3 设备照片 或评估基准日审计报告 4 评估基准日会计报表及附注 至末级的期初、期末和累计发生额 5 评估基准日科目余额表 与设备价值有关的部分 6 总账、明细账、会计凭证 7 设备台账，机器设备使用、保养、检修、工作环境记录、精度、技术参数等资料 8 运输设备的行车执照、锅炉、压力容器、吊装设备、电梯设备的年检合格证复印件 9 大型设备的安装位置图、结构简图、 10 非标准设备的竣工图、使用说明书、验收报告 11 生产工艺流程及与之相关的设备系统的组成、分布情况 12 与机器设备有关的质押、抵押、融资租赁、租赁合同 备13 业务约定书 14 向上级单位或股东会报告评估经济行为的申请 15 上级单位或股东会同意评估经济行为的批准文件 16 委托方与资产占有方营业执照副本复印件 17 委托防与资产占有方承诺函 18 设立、变更验资报告 工商备案 19 公司章程、协议 工商备案 20 股东会、董事会重大决议等文件 21 与评估经济行为有关的合同、协议复印件动产质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履 行债务时，债权人有权依照中国担保法的规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受 偿。前款规定的债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物。动产质押的设定。设定动产质押，出质人和质权人应当以书面形式订立质押合同。根据中国物权法的规定，质押合同是诺成合同，并不以质物占有的移转作为合同的生效要件。一、抵押物的选定中存在的风险及应对措施设备抵押时应审慎选择抵押物，对抵押设备的范围做出界定。通常抵押物的选择应牢牢把握“产权清晰、易于抵押；坚固耐用、不易毁损；通用性强，容易变现；价值稳定，不易贬值”的原则。首先，如果抵押设备产权不明确，权属瑕疵引起法律纠纷，抵押物不能处理，抵押行为形同虚设。所以办理抵押时应逐项核对设备发票，现场清点抵押设备，同时避免重复抵押。其次，必须通用性强，易于变现。设备抵押原则上不接受非标准设备。专用设备或已到使用年限的设备设定为抵押物，处置时难度大且不易变现。选定抵押设备时首先选定企业价值高的关键设备。曾有一小企业在申请授信时采用自身设备抵押，为达到规定的抵押率罗列了大量大大小小的设备，甚至低值易耗品也拿来凑数，这样的设备抵押实不足取。最后，设备应该价值稳定、不易贬值。如果抵押物选择不慎，未考虑功能性贬值、实体性贬值和经济性贬值等因素，抵押物价值大幅缩水，真正的抵押担保能力远远低于设定的评估价值。那么银行授信时设定的设备抵押尤其是追加的设备抵押反而让其画地为牢，曾经的保险变成了一道枷锁，同时也为保证人推脱责任提供了借口。二、抵押物价值难以合理确定的风险及规避策略现实操作中抵押物价值评估的合理性难以确定，存在价值高估现象。银行抵押物价值的确认一般依据有资质的评估机构的评估结果。但评估机构存在诚信缺失，不尽职不规范，往往根据抵押人的意愿出具评估报告。现有抵押物评估方法有不同的应用前提，局限性大。评估人员多采用成本法，认定的结果多数采用设备的账面价值，有的评估机构出于自身利益的考虑，有意高估抵押物价值；甚至于按银行贷款规定的抵押率来倒推评估价值，评估价值公允性差。评估机构为了免责，往往设定很多使用报告的前提条件或特别事项说明。如：“评估结论受本机构具体参加本项目人员的执业水平和能力的影响，资产占有方存在的可能影响资产评估的有关事项，在委托评估时未作特殊说明且在评估人员根据管业经验一般不能获悉的情况下，评估机构及评估人员不承担相关责任”、“本评估结论是反映评估对象在本次评估目的下，根据公开市场原则确定的市场价格，没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方式可能追加付出的价格等对评估价值的影响，也未考虑国家宏观经济政策变化及其他不可抗力对资产价格的影响。当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等发生变化时，评估结果一般会失效。”可以说，评估报告出具的是抵押物最好的一面，而银行需要时，往往是最坏的结果。例如，某企业新上大型设备，价值2000多万元，在持续经营的条件下，该设备对企业生产起着重要的作用。但是一旦企业无法持续经营，该设备只能以一堆废铁论定。所以使用评估结果时应采取谨慎态度，要求评估机构以清算价格作为抵押资产的评估价值。同时配备专业素质较强的内评人员及时进行不同频度的动态评估和监测，反映押品的公允价值。三、抵押物持续监控中存在的风险及防控尽管设定了抵押，但抵押物仍掌控在抵押人手中，由其支配和使用。抵押机器设备等动产由于其极易拆除或转移，银行可控性差。如某企业设定抵押，使用本企业在用及存量贵金属，虽然在价值上满足了抵押率要求，但一旦发生了不利于银行的状况发生，这种资产也许早已无法控制。工商部门在办理设备抵押登记过程中，仅以当事人提供的抵押设备名称和型号作登记，并未到现场作标记。而且设备发生所有权变动时，根本不需要去办理登记手续。在没有第三方担保的情况下，如果银行对抵押物监控不严，在办理设备抵押登记后，企业擅自将设备转售他人或重复抵押，抵押担保将如同虚设，一旦出险，损失惨重。所以对抵押机器设备等动产要办妥保险手续并经常实地查验，审查押品是否设有优先于银行抵押权的权利，密切关注抵押物是否再抵押、出租、转移、出卖、拆除等可能影响押品变现或处置的潜在风险因素，并尽力采取限制抵押人转移资产的措施；如发现抵押物价值非正常减少，应及时查明原因，采取有效措施，确保第二还款来源可靠。四、抵押物处置中存在的法律风险及防范抵押物和抵押人必须符合法律规定的范围，抵押人必须对抵押物拥有明确的所有权和处分权，同时要规范抵押物相关管理手续，及时办理抵押登记和保险手续，确保抵押登记真实有效。在办理设备抵押过程中，银行往往通过企业取得设备的购买合同、发票等，来确认企业对这些设备的所有权。如果企业提供虚假的资料，将不属于借款人或法律手续不完善的设备作为抵押物，那么银行将承担极大的风险。所以对于抵押设备必须现场核实并做标记。担保方式的设定其实是考虑风险与收益的平衡。尤其是抵押物更是银行为最坏结果做的防范。但事实上抵押物的处置更是存在较大的风险。中华人民共和国担保法第二十八条规定，同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任。银行授信方案中设备抵押同时设有第三方保证。起初貌似多了一层保证，最终反而给保证人免了部分责任。另一方面目前银行抵债资产大多通过法院裁定抵债，通常由法院委托拍卖机构对抵押物先行评估，再根据评估结果确定保留底价进行拍卖，如果流拍可酌情降低保留价，以不低于前次保留价的80%再次进行拍卖，多次流拍后，根据最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定的司法解释，法院可以最后一次流拍的保留价裁定将资产作价抵偿银行债权。申请执行人拒绝接受或者依法不能交付其抵债的，人民法院应当解除查封、扣押，并将该财产退还被执行人。而且如果法院主持拍卖流拍，拍卖费用将由银行负担，考虑强制执行费用、扩大公告等费用，高估资产价格造成多次拍卖必然增加银行的诉讼成本。高价抵债同样也会增加抵债资产收取过户的相关费用。以机器设备设定抵押，是银行发放贷款时常见的担保方式，但因机器设备的专业性、专用性，和同样常用于抵押的房地产相比有其特殊性，因而对商业银行产生隐性的风险更大。笔者通过一起以机器设备抵押的借款合同纠纷诉讼案件，提示如下风险： 一、未查清机器设备已经抵押情况，造成设备重复抵押 该案中，在法院现场清点核实抵押物时，发现了12台设备重复抵押，抵押价值达150万元。通过了解事件的始末，其原因是：该公司于2004年上一条生产线，以设备为抵押，向甲银行申请贷款300万元。此时生产线还在安装过程中，甲银行以公司的固定资产台账和发票为基础，将28项设备在工商主管部门办理了抵押登记。2005年公司又上一条新生产线（其中12台设备是2004年已购买的），并以该生产线设备作抵押向乙银行申请200万元贷款。乙银行请了另一家评估机构进场评估，并清点了新生产线上的31项设备，在工商主管部门办理了抵押登记，而其中的12台已在2004年被甲银行抵押，造成乙银行登记在后，失去了优先受偿权。 二、不了解专业设备中包含的内容，部分设备遗漏抵押 该公司的生产线是专业设备，大设备中有小设备，小设备中还有更小的设备，而且这些设备并不是成套购买的，组装成生产线后不容易清点。在本案中，原本是两条生产线都抵押给银行了，但在法院现场清点中，我们发现还有相当数量的设备未设定抵押。在法院委托评估的报告中罗列了110项设备，而两家银行合计抵押的设备仅有57项（扣除重复抵押的设备），还有53项价值450万元的设备未列入抵押，这些设备绝大多数是生产线上的。经向当事人了解原因，是未弄清非成套设备中的内容造成的。如“造纸机”是由造纸机、2台变压器、变频器、动力柜等4项设备组成的。乙银行按型号和厂家将前述4项设备设定了抵押，而甲银行则笼统地以主要设备“造纸机”设定抵押，造成其他辅助设备未列入抵押范围。 三、以建筑材料设定抵押，抵押形同虚设 甲银行在贷款过程中还以未安装的钢屋架构件作价200万元设定抵押，并在工商局办理了抵押登记。厂房建成之后，丙银行又以厂房及其占用范围内的土地使用权在房地产交易管理处设定了抵押。在执行过程中，当地法院将厂房的抵押权确定给了丙银行，致使甲银行抵押权落空，严重影响了债权的清偿。 四、贷后检查流于形式，致使抵押物流失 工商部门在办理设备抵押登记过程中，仅以当事人提供的抵押设备名称和型号作登记，并未到现场作标记。在本案中，抵押的叉车早在1年前就被其他债权人在不知情的情况下以抵债的方式开走了，并再次转卖，银行无法提供叉车的线索，大大增加了执行的难度。这就要求客户经理严格加强贷后管理，经常走访企业查看抵押设备，一有情况马上采取相应措施。 五、专用设备贬值幅度大，严重影响变现价值 专用设备贬值幅度大，对变现价值的影响很大。本案中，从法院委托的评估报告结果显示，从投入生产到当前历时3年左右，抵押设备价值发生了大幅度的贬值，评估价值仅为设定抵押时的50%。而从各方面了解到有意购买的投资人出价还远比评估值低，估计为原价的30%，再扣除处置费用，银行抵押权的变现价值将大幅缩水。 本案暴露出的诸多问题，凸现了客户经理落实贷前调查和贷后检查的重要性。在对设备的担保评价中，应了解企业生产工艺和专业设备的内涵，审慎选择抵押物和估计设备价值，摸清企业的负债情况和他行的抵押情况，逐项核对他行抵押清单，现场清点我行抵押设备。贷后应定期实地检查抵押物状况，