存货管理制度.doc

存货管理制度第一章 总则第一条 为了加强公司存货管理，规范存货各环节的操作流程和管理行为，保证经营的有序开展，结合公司实际，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司总部及各分公司的所有存货，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托代销商品、受托代销商品等。第二章 存货的定义及确认条件第三条 存货的定义及确认条件存货指企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、低值易耗品、库存商品、受托代销商品等。原材料：指企业在经营过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料等。在我司主要是指餐饮用生鲜货品、冻品、干货等原料。低值易耗品：不构成固定资产价值（详见固定资产管理制度）的办公用品、家具用品、日常生活清洁用品、餐饮餐具及厨房机具设备、维修工具及配材、劳保用品等物品。库存商品：库存商品指一切目前闲置的，用于未来的，有经济价值的商品。受托代销商品:公司接受其他单位委托代为销售的商品，与委托方签订合同或协议，确定委托代销的商品品种、价格、代销方式和结算办法等，明确双方的经济利益和经济责任。我司将受托代销商品加价出售，与供应商按协议价结算，不再另外收取手续费。这种受托代销商品业务可以视同买断。 存货必须在符合定义的前提下，同时满足以下两个条件，才能予以确认:与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠的计量。 第三章 低值易耗品的管理第四条 低值易耗品分为两大类：低值耐用品及低值消耗品（见附表一）。一、低值耐用品：办公设备及耐用文具、办公（宿舍）家具类、通讯设备、食堂设备、宿舍电器设备、维修工具、物料等（使用期限在一年以上）。二、低值消耗品：办公文具、办公设备耗材、日常生活清洁用品、劳保用品、食堂厨具、易损维修配件等（使用时一次性投入或使用期限在一年以下）。第五条 低值易耗品由部门申购，采购部购置，仓库办理入库、保管及发放事务（各职能部门指定专人负责低值物品的领取及后续保管、发放事务）。第六条 低值易耗品的购置一、采购人员应本着节约经费开支的原则，合理控制物品规格和数量、保证质量，以降低采购成本。二、各部门应按岗位物品配置表申购常用低值消耗物，其中低值易耗品及特殊物品应标明申报原因。三、对各部门新增办公设备及耗材的申购，应以日后使用发生的费用为依据，核定规格型号后统一就低采购。各部门对办公耗材的使用应以节约为本，低值耐用品和个别耗材以旧换新。四、采购员无法购置的特殊物品,可报公司领导批准后授权各使用部门自行购置。第七条 低值物品的管理、发放一、按仓库管理制度相关规定执行。为减少资金占用和解决物品积压，只能酌量库存常用消耗品，以备急需。二、为加强各类物品的管理，各部门须建立本部门低值易耗品管理台帐，由各部门指定专人管理，并在财务部备案。 第八条 低值易耗品领用时采用一次摊销法。第四章 受托代销商品的管理第九条 受托代销商品的进货由经营部门提出申请，按正常申购流程进行审批。第十条 受托代销商品的退货由经营部门提出，须经营部门、仓库、采购和供应商四方确认。财务部在当期结算清单上注明退货数量、金额等，交采购员进行跟进，供应商在结算清单上盖章签字确认后，方可进行付款。第十一条 财务部按月出具受托代销商品的销售、库存量和滞销情况，并提出进退货建议。第十二条 经营部门须根据受托代销商品的销售情况、商品质量及合作关系等，对供应商定期进行评估，进行择优选取。第十三条 财务部按月汇报受托代销商品销售情况，作为经营部门制定销售决策的依据，经营部门可以提出跨公司调拨销售。第十四条 财务部于15日前编制上月受托代销商品结算清单交采购员，由采购员跟进相关结算事宜。第十五条 供应商须在收到我司的代销清单当天开具增值税专用发票，我司以供应商所开具增值税专用发票上注明的税额确认进项税额，但其销项税额应按实际售价与增值税税率的乘积计算得出。我司的税务及会计处理：一、收到受托代销商品时，借：受托代销商品贷：代销商品款二、实际销售商品时，借：现金贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：受托代销商品借：代销商品款贷：应付账款三、取得供应商开具的专用发票时，借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应付账款四、按协议将款项付给供应商借：应付账款贷：银行存款第五章 存货盘点制度及盘盈盘亏处理第十六条 盘点范围仓库、各二级仓（包括餐饮部原材料）、各经营点商品、受托代销商品、低值易耗品等。 第十七条 盘点方式一、年终盘点：由各经营部门会同财务部于年度终了时，对公司存货实施全面清查盘点。二、月末盘点：每月末对公司经营存货进行盘点，由经营部门实施全面盘点，财务部抽查；仓库每月末实施全面盘点。三、不定期盘点：由财务部知会需盘点部门负责人后，对存货进行抽样盘点。第十八条 盘点人员安排及职责由各经营部门指派相应负责人员对存货进行全面盘点并制作盘点表，财务部相关人员根据盘点表进行抽查盘点。第十九条 盘点流程一、财务部仓库盘点仓库每月底从物流系统导出仓库存货实时库存，并对所有仓库物资采取全面盘点的方式进行盘点，内部控制组组织相关人员进行监盘或抽盘，抽盘率不得少于30%。盘点应做到账实相符，账账相符，若出现差异，须查明原因，若人为造成，须照价赔偿并按公司制度追究相关责任人责任。 二、经营点盘点（包括二级仓）（一）餐饮部存货的盘点财务部盘点前提供月度餐饮原材料盘点表；餐饮部组织各营业点进行全面自盘；财务部在每月底规定日期进行核盘，核盘可根据需要采取全面盘点或者抽盘的方式，若是抽盘，则抽盘率不得少于40%。核盘与初盘数量不一致的以财务部核盘数为准。餐饮部各主厨、主管对盘点结果做最后复核，并在盘点表上签字确认。（二）各经营点的盘点每月进行一次全面盘点，盘点前由财务部提供各经营点的存货盘点表。经营部门组织员工进行自盘，根据自盘结果在盘点单上填列盘点数，财务部组织相关员工进行监盘或核盘，核盘可以采取全盘或抽盘的方式；若是抽盘，则抽盘率不低于30%。财务部核盘完毕，盘点人、核盘人应在盘点表上签字确认。（三）其他二级仓盘点财务部在盘点前日通知二级仓负责人盘点时间，并提供二级仓盘点表，二级仓负责人组织员工自盘，并将自盘结果填列在盘点表上；财务部组织相关员工进行监盘或核盘，核盘可以采取全盘或者抽盘的方式，若采取抽盘的方式，则抽盘率不低于30%。三、低值易耗品的盘点：应由财务部组织各部门每年至少盘点1次。如有盘亏，使用部门负责人应做出书面说明并报公司领导审批后，管理部门须进行台帐更新，并交财务部进行备案。财务部核盘完毕，盘点人、核盘人应在盘点表上签字确认。第二十条 盘点差异处理（一）财务部根据盘点结果出具盘点差异表，如实反映存货的实时库存数量与复盘存货差异数量及差异金额，存货管理部门找出盘点差异原因，确认盘盈盘亏。（二）盘盈盘亏确认后，由财务部整理盘点盘盈盘亏表逐级上报至分公司总经理，按公司领导批示进行盘盈盘亏的账务处理。（三）无正当理由的盘亏由经营部门进行赔款，赔款的原则为扣除公司规定的报损率后，按照商品售价进行赔偿。第六章 存货的报损及报损率第二十一条 存货报损的范围一、一般情形的报损：是指在销售或使用过程中，因出现变质、过保质期、破碎、外包装破损（损坏、溢漏、严重变形）或部件缺损等品质问题，影响正常销售或使用的必须折价处理或废弃的存货。 但其中可与供应商退货或调换的商品，应予退换，不得计入报损范围。二、 特殊情形的报损： 对临近保质期、严重滞销的需处理商品，通过购物赠物、打折、市场推广等方式进行处理。第二十二条 存货报损的程序一、 在销售或使用过程中出现残损存货，应将其停止销售或使用，撤下货架，在仓库指定区域定位保管。二、 定期（每周或每月一次）对存货的保质期和残损存货进行整理，在临近保质期3个月的存货经营部门需及时通知供应商退换货，因未及时退换货造成公司损失的，由经营部门承担损失，对不可退换的，填写存货报损审批表并约请监督部门验损，按管理权限报批。第二十三条 低值易耗品的报损：正常损耗或因年限到期而需报损的,由使用部门填写报损审批表（要写清物品名称、价格、数量、报废原因等）, 报损手续办理后，方可办理重新申购或以旧换新。第二十四条 存货报损率一、商品报损率指盘亏和报损商品金额除以当期营业收入，商品报损率控制在2以内，超出部份按售价赔偿。二、餐具报损率：玻瓷类：报损金额控制在营业收入的5以内。不锈钢餐具：使用期限3年，报损金额控制在营业收入的0.5以内。三、布草酒店：使用期限3年，报损金额控制在营业收入的2以内；温泉：使用期限3年，报损金额控制在营业收入的3以内。第二十五条 超出既定报损率的存货需另外向公司领导请示，根据领导批示进行相应处理。第七章 其他第二十六条 本制度自发文之日起施行。第二十七条 本制度由财务部负责解释和修订。附表一 低值物品分类明细表总类类别物品名称低 值 消 耗 品办公文具签字笔、圆珠笔、圆珠笔芯、油性笔、铅笔、白板笔、粉笔、涂改液、涂改笔、橡皮、笔筒、胶水、固体胶水、回形针、订书钉、图钉、钢夹、长尾夹、印台、磁盘、电池、工作牌、介刀、刀片、剪刀、直尺、报时贴、透明胶纸、双面胶、封箱胶纸、伟盛软笔记本、伟盛硬笔记本、会议笔记本、便条纸、单行纸、原稿纸、信纸、信封、活页本、活页芯、复写纸、墨汁等办公 设备耗材复印纸、打印纸、相片纸、硒鼓、墨盒、碳粉、色带等日常生活 清洁用品矿泉水、地拖、扫把、垃圾桶、垃圾铲、厕所刷、洗厕精、垃圾袋、塑料桶、塑料盒、雨伞、拖鞋、毛巾、牙膏、牙刷、纸巾、卫生卷纸、一次性塑料杯、牙签、蚊香食堂餐具不锈钢碗、不锈钢餐盘、不锈钢分菜盘、胶盘、不锈钢盘、水果盘、汤勺、饭勺、餐勺、筷子、围裙、胶手套、口罩、保鲜纸、保鲜袋、点火枪、磨刀石、木钻板、骨刀、九江刀、水果刀等维修配材日光灯、节能灯、镇流器、启辉器、二插头、二插座、三插头、三插座、二三插座、电视天线、电视天线插座、电缆、护套线、电线、门锁、自攻钉、铁钉、钢具条等劳保用品安全帽、劳保安全鞋、高筒水鞋、雨衣、太阳伞、太阳帽、草帽等低 值 易耐用 品办公用具装订机、电话机、计算器、打孔机、订书机、起钉器、裁纸刀、杂志架、三层文件架、三格文件架、钢笔、名片本、单夹文件夹、双夹文件夹、二孔文件夹、文件盒、笔刨、笔筒、文件袋、档案盒、档案袋、纽扣文件夹、拉杆文件夹、白板等办公设备移动硬盘、录音笔、投影幕、U盘、挂钟、电话等日常生活 用品茶壶、茶叶筒、茶盘、烟灰缸、纸巾筒、牙签筒、开瓶器、灭蚊灯、应急灯、等家具用品电开水壶、冰箱、洗衣机、电视机等厨房 机具设备消毒柜、冰箱、微波炉、电磁炉、电饭锅、煤气炉、不锈钢锅、炒菜锅、不粘锅、高压锅、鼓风机、排气扇、餐台、餐