税收种类-自己归纳总结版.doc

税收分类(2012年7月初步整理稿，按征税对象的性质)名称定义纳税义务人征税对象征收机关(谁直接动手)收入划分(收到钱后分赃)流转税类增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。国税和海关代征（进出口环节）。中央政府:75%;地方政府:25%(不包含进口环节由海关代征的部分;进口环节由海关代征的增值税归中央政府所有)消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。在我国境内生产、委托加工、零售和进口中华人民共和国消费税暂行条例规定的应税消费品的单位和个人。烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等国税和海关代征（进出口环节）。中央政府(含进口环节海关代征的部分)营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人(注意本税种的扣缴义务人)。在我国境内提供的应税劳务、转让无形资产和销售不动产。其中，应税劳务是指交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。国税（铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）和地税（其他）。国税收的归中央政府，其余部分归地方政府关税关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。出入关境的货物和物品海关中央政府所得税类企业所得税企业所得税是指对我国境内企业的生产经营所得和其他所得依法征收的一种税在我国境内的企业和其他取得收入的组织（除个人独资企业、合伙企业）。企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。1994-2001年新设或存续的企业：央企由国税征收，地方企业由地税管理；2002-2008年新设企业的增值税统一国税征收；2009至今，交增值税为主的新设企业由国税征收，交营业税为主的新设企业由地税征收。铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府。其余部分：中央政府60%，地方政府40%。个人所得税个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得所征收的一种所得税。在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、其他所得。国税（对储蓄存款利息所得征收的部分）和地税储蓄存款利息所得的个人所得税归中央政府。其余部分：中央政府60%，地方政府40%。财产和行为税类房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。一般为房屋的所有权人。城市、县城、建制镇、工矿区辖区内的房产（不包括农村的房屋）。地税地方政府车船税车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。应税车辆或船舶的所有单位或个人。车辆，船舶等地税地方政府印花税印花税以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。证券交易印花税，是印花税的一部分，根据证券交易合同的金额对卖方计征。我国境内书立、领受条例所列举凭证的单位和个人。具体有：1、立合同人；2、立账簿人；3、立据人；4、领受人。合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。地税证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府。契税契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人。国有土地使用权出让，土地使用权转让（包括出售、赠与和交换），房屋买卖、赠与和交换等地税地方政府资源税类资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。在我国领域内开采应税资源矿产品或生产盐的单位和个人。原油、天然气、煤炭、其他非金属原矿、黑色金属原矿、有色金属原矿、盐。地税海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。土地增值税土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所得的收入。地税地方政府城镇土地使用税城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征税的一种税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人在在城市、县城、建制镇、工矿区范围内国有所有和集团所有的土地。地税地方政府特定目的税类固定资产投资方向调节税(暂缓增收)定资产投资方向调节税是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。筵席税（暂停征收）筵席税是对在中国境内的饭店、酒店，宾馆，招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额征收的一种税。该税实行有起征点的幅度比例税率。中华人民共和国国务院令第516号：宣布筵席税已经失效。城市维护建设税城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。在征税范围内从事工商经营，缴纳“三税”（即增值税、消费税和营业税，下同）的单位和个人。以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。国税（铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）和地税（其他）。国税收取的归中央政府，其余部分归地方政府。车辆购置税车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人。汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。国税中央政府耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。占用耕地建房或从事其他非农建设的单位和个人占用的国家所有和集体所有的耕地，包括鱼塘。地税地方政府烟叶税烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税。在中华人民共和国境内收购烟