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华北科技学院毕业论文煤矿企业安全投入及优化研究摘要：煤炭是我国重要的能源资源，在我国能源消费中占据着重要的地位。但是当前我国煤炭企业安全生产形势严峻，煤炭企业事故总量仍居高不下，重特大事故时有发生。造成这种现象的原因之一就是煤炭企业安全投入严重不足和不合理。要想使我国煤炭企业安全状况实现根本性好转，提高煤炭企业经营者进行安全投入的积极性，必须完善煤炭企业安全投入机制，确保投入的科学、合理和高效。因此，本文用定性和定量相结合的研究方法，深入分析了煤炭企业安全投入的现状及影响因素，构建了煤炭企业安全生产成本指标体系，将煤矿的安全成本和安全效益进行了分析和评价，提出了煤炭企业安全投入决策的优化模型，对煤炭企业安全保障度的量化、安全投入数量的确定、安全投入方向的选择、安全投入结构的安排等一系列问题，进行了深入的思考，提出了自己一些观点，对煤炭企业安全投入的理论与实践有借鉴意义。关键字：煤炭企业；安全投入；安全保障度；优化The safety investment and optimization research in coal mineAbstract: Coal is a very important resource in China; it occupies an important position in our energy consumption. However, the security situation of domestic coal mines is grim now, the total accidents in coal mines remains high, particularly appears some serious accidents. One of the reasons for this phenomenon is the serious shortage and irrationality of coal enterprises safety investmentTo make the coal mines to achieve a fundamental improvement in the security situation and the entrepreneurs believe that the safety investment is profitable；we must improve the safety investment mechanism of coal mines and ensure that the safety investment in scientific，rational and efficientTherefore，this article combines qualitative and quantitative research methods，in-depth analysis of the coal mines safety investment status and influencing factors，to build a coal production cost index system，analysis and assessment of safety investment and safety benefit of the coal mines，propose the safety investment decision-making optimization model of the coal mines，deeply thinking of series issues which include quantitative security degree，confirmation of safety investment value，choice of safety investment direction and structure of safety investment，put forward my views and importance of safety investment theory and practice for the coal minesKey word: coal mine, safety investment, security degree, optimal 目 录1 绪论安全是人类永恒的追求，安全需要是人类最基本的需要之一，对于煤炭生产企业，安全始终是头等大事。当前，中国煤炭企业安全状况总体上呈现相对稳定，趋于好转的发展状态，但煤矿事故总量仍居高不下，重特大煤矿事故时有发生，煤矿安全生产形势依然严峻，安全投入不足时根本因素之一。从我国煤炭历史发展角度和现在的发展状况来看，近年来，我国煤炭企业安全投入逐年加大，并趋于合理化，但与国外相比，仍存在不足。1.1 研究背景和意义我国煤炭储量居世界第三位，占全球已探明储量的13.9%；我国也是世界上目前最大的产煤国，每天井工煤炭产量高达600万吨，是世界第二大产煤国美国(100万吨天)的六倍。但由于开采量过大，储采比低于世界平均水平，未来可供持续开采的资源十分有限。同时，本世纪内，包括煤炭、石油、天然气在内的传统能源，将面临全面枯竭的危险境地，新兴的核能源，也不能长久为继，这一问题在中国体现得尤为明显。然而，我国经济的持续高速增长，依赖于各类能源的稳定供给，煤炭供、需总量仍将随能源消费的增长而继续攀升，未来一定时期内，受经济发展要求，我国煤炭消费量仍将继续上升。从能源结构的角度看，煤炭作为我国第一大能源，占各类能源生产总量的比例长期稳定在70%左右。表1-1、图1-1图1-3分别给出了各国煤炭储量对比、我国煤炭能源生产总量、我国能源生产结构和2010-2050年我国煤炭能源消费预测等情况。表1-1 各国煤炭储量对比（数据来源：BP 能源统计2009，正略钧策研究） 图1-1 我国煤炭能源生产总量统计表图1-2 我国能源生产结构图1-3 2010-2050年我国煤炭能源消费预测采矿业不同于一般的工业，它是一种比较艰苦、危险的特殊行业。伴随着煤炭工业持续、稳定地发展，安全问题一直是煤炭产业面临的最严峻的问题。据国家相关部门介绍，我国煤炭产量大约占全世界煤炭总产量的37左右，但事故死亡人数却占到全世界煤炭企业总死亡人数的70左右。是全世界煤炭企业伤亡事故发生最频繁的国家之一。据国家相关部门的统计数据显示，在1990至2000年期间，全国的煤炭生产总量为126.83亿吨，报告死亡人数为66196人，百万吨死亡率平均为5.22，其中国有重点煤炭企业煤炭产量为52.16亿吨，事故报告死亡人数6357人，百万吨死亡率平均为1.22；国有地方煤炭企业煤炭产量为22.77亿吨，事故报告死亡10329人，百万吨死亡率平均为4.54；乡镇煤炭企业煤炭产量为50.26亿吨，事故报告死亡47673人，百万吨死亡率平均为9.49。而2001年至2005年期间，全国煤炭企业共报告事故18514起，死亡报告人数为31064人。其中，约有42起为特别重大事故，平均每年发生8起多，占全国各类特大事故起数的58；特大事故即一次死亡1029人的约214起，平均每年发生42起多，占全国各类特大事故总数的36。近年来，我国的安全生产意识逐渐加强，国家建立了专门的机构对煤炭安全生产进行监督，事故死亡的处罚力度也加大，各级煤炭企业也逐渐认识到安全投入的重要性，全国煤炭生产形势逐渐好转。依据中国煤炭报，我国煤炭企业百万吨死亡率由2001年的5.14下降到2011年的0.564。全国煤炭企业事故死亡人数由2002年的6595人首次下降到2011年的2000人以内，几乎是2002年的30.3。但与国外先进采煤国家相比，我国煤炭企业的瓦斯事故控制水平和抽采利用水平差距仍然较大。影响着我国煤炭企业安全生产形势的原因很多，但安全投入不足是造成安全生产形势严峻的主要原因之一。据调查统计，2008年我国有8个省的国有重点煤炭企业的安全生产费用的提取和使用下降；截止2009年，原国有重点煤矿的开采机械化程度75.43%，综采机械化程度59.42%，综合机械化程度15.03%；而原有国有地方煤矿和乡镇煤矿机械化程度普遍偏低，全国平均采煤机械化水平还不到40%；现有煤矿多数矿的监控系统装备不全，尚未实现网络化管理，部分设备功能落后。一些地方政府和煤炭企业结合，为了完成盈利指标和展现政绩工程，不合理的降低安全生产投入。目前，企业安全生产设施老化、有些安全设施还没有建立起来,成为企业安全生产的主要弊病。而部分安全投入在科学决策、投入方向、投入结构、时机选择等方面呈现出随意性大、不准确、不合理、不恰当的特点也影响着企业安全效益的体现。这进一步加剧了我国煤炭企业安全投入需求增长与实际投入缺失的矛盾。所以我国煤炭企业安全状况要实现根本性好转，一方面要加大安全投入的力度，另一方面要建立安全投入科学、合理、高效运作的途径。但是，目前我国在安全经济理论研究方面还比较薄弱，跟不上社会生产发展的需要，必须尽快研究安全生产的投入决策理论与方法，寻找可行的方法去指导企业进行安全投入决策。因此，本文以煤炭企业安全投入经济分析与优化为主体，对于研究安全投入的科学决策方法具有重要的理论价值和现实意义1.2 我国煤炭企业安全投入的历史沿革纵观我国煤炭企业安全投入发展的历史，可以分成以下四个时期1：计划经济时期（19491978）。这一阶段，我国煤炭企业的安全投入，资本性投入在折旧中安排，费用性支出直接计入成本，重大技改项目纳入国家投资。1979年，国务院规定“企业每年在固定资产更新和技术改造费中提取10%20%用于改善劳动条件”。改革开放初期（19781992）。在这15年间，国家推进煤炭企业改革，落实企业经济责任制，同时着手建立安全专项资金。自1980年起，原国家经委每年下拨8,000万元安全专项资金给煤炭部统筹使用。1988年中国统配煤炭总公司成立以后，该项资金不再下拨，改用总公司从所属煤炭企业维简费中按吨煤0.5元提取，总额保持在每年5,000万元左右。1992年，统配计划商品煤每吨加价1元，所筹资金作为煤矿防治瓦斯煤尘的专项资金。这期间，专项资金发挥了积极作用。放权转型期间（19932003）。这一阶段是增强企业活力和安全投入能力的期间。1993年后随着企业扩权，煤炭部不再集中掌握安全资金。煤炭安全投入专项资金纳入维简费中。1995年，针对一些地区乡镇煤矿存在维简费提取不足，使用不当，甚至被平调挪用等问题，煤炭部，财政部联合颁布了乡镇煤矿维简费暂行管理办法，规定乡镇煤矿应按矿井实际产量提取维简费。乡镇煤矿维简费费提取标准有国有重点煤矿的省（区，市）参照国有重点煤矿是标准执行；没有的按吨煤8.510.5元执行。乡镇煤矿维简费用于安全技术费的比例不得少于30%。一些地方（蒙，晋，陕，湘）纷纷制定了实施细则。但不少地方提取维简费和安全基金的政策执行的不好，集中收取的全部或部分维简费，作为政府财政收入被挪用。2002年11月1日实施的安全生产法对企业安全资金投入的保证人及其法律责任和企业安全管理人员配备等作了规定。2003年公布的煤矿安全监察行政处罚办法规定：“煤矿未依法提取或使用煤矿安全技术措施专项费用的，责令限期改正；逾期不改正的，处5万元以下的罚款；情节严重的责令停产整顿。”政策完善时期（2004至今）。多年来，国家致力于建立煤矿安全投入长效机制，完善煤矿安全投入政策体系。2004年5月，财政部，发改委和煤监局联合发布了煤炭生产安全费用提取和使用管理办法和关于规范煤矿维简费管理为题的若干规定，规定煤炭生产企业单独提取安全费用制度。2005年4月，财政部，发改委，安监总局煤监局又联合发文就安全费用的提取标准和使用管理等问题进行调整和完善，全面提高了各类煤矿安全费用提取的最低标准。2005年起，国家进一步加大安全投入，运用长期建设国债和预算内基本建设投资，支持大中型煤炭企业的安全技改。2006年2月财政部，海关总署，国家税务总局出台了关于煤层气勘探开发项目进口物资免征进口税收的规定。2007年4月，财政部出台了煤气层（瓦斯）开发利用补贴的实施意见。为鼓励煤炭企业加大安全生产设备的投入，2008年财政部，国家税务总局，安监总局公布了安全生产专用设备企业所得税优惠目录。1.3 我国煤炭企业安全投入的研究现状企业安全投入研究的不断深入推动了煤炭企业安全投入研究的发展，并已经取得一定的成果。辛篙等学者采用边际投资分析技术对矿井通风系统的投资决策进行了分析，建立了最佳安全投资的数学模型2；何涛、白文元等学者分析我国煤炭行业安全不投入的原因，对安全投入的效益进行阐述，并提出加强安全投入的对策3，4；钱永坤等人以乡镇煤矿为研究对象，提出安全投入费用模型5；孔留安等根据相关统计资料，分别对某国有地方煤炭企业的安全投入与事故指标之问的关系进行分析6。罗云在其出版的安全经济学一书中对安全投资作了综合性论述。李风强等人主张从安全投资的方向与经济性来研究安全投资。姜洋等人从边际效用及安全经济效用的角度研究安全投资，认为如果企业要以有限的投入获取最大的安全经济效用，就必须使每项安全投入的边际效用相等。1.4 研究内容本论文主要从安全生产成本指标体系、安全投入效益、安全投入优化模型三个层面系统分析了我国煤炭企业安全生产投入的各项内容，同时介绍了安全投入的各类影响因素；建立安全生产成本指标体系；在安全生产成本指标体系的基础上，运用经济学原理确定煤炭企业安全投入决策的模型；另外还提出了安全结构合理化的相关知识，并结合具体的实例来进行了分析。本文的研究内容主要包括：（1） 建立煤炭企业的安全生产成本指标体系；（2） 将煤炭企业安全生产和经济学相关知识进行了融合；（3） 提出了煤炭企业投入和效益之间的关系；（4） 建立了煤炭企业安全投入的优化模型。本文以煤炭企业安全投入作为研究对象，综合运用相关学科的理论与方法，采用实证分析与规范分析相结合、定性与定量相结合的方法，通过对安全投入和事故损失的分析，并结合煤炭企业的具体情况，建立了煤炭企业安全生产成本指标体系，提出了煤炭企业安全投入决策方法，并进一步对具体企业的安全投入进行分析。2 安全投入的基本理论概述在研究安全经济的问题时，安全投入是一个重要的方面，只有对安全投入的研究获得清晰的了解，才能在实践中控制和调整人类的安全活动，实现安全的最大效益。企业在确定自己的安全决策时，由于缺乏具体的事故损失数额，及可能取得的安全效益，往往难以确定安全投资的方向和合理的分配比例，因此就不能利用有限的资金去解决企业面临的实际问题，因而出现有些环节因安全资金短缺，事故隐患得不到及时整改，伤亡事故得不到有效的预防。而同时也可能出现部分环节安全投资不合理，造成浪费的情况。因此，如何确定合理的安全投入以及如何做到投入优化就成为了广大企业密切关心的问题。2.1 安全经济学的相关概念煤矿生产是一个十分复杂的系统工艺，对该系统而言，导致事故的潜在危险因素是必然存在的，且处于动态变化中，要消除这种不安全因素或降低其危险程度就必须要有相应的安全投入，这种投入往往体现为一定的劳动消耗，形式上由相应的经济来实现。煤矿安全投入的经济效益是指通过对安全投资实现的安全条件，在生产和生活中，保障技术、环境及人员的能力和功能，并提高其潜能为企业经济发展带来利益。 2.1.1 安全经济学几个基本术语 “理性经济人”假设经济人与社会人有很大区别。经济人是指假定人都以利益最大化作为追求的目标。现代的“理性经济人”追求的目标更加多元化，不仅追求物质利益的最大化，而且还追求心理、社会、环境、安全、感觉、生态等非物质需求的满足，两者的重要性将会随着社会文明程度和经济水平的提高，非物质需求所占比重越来越大。煤炭企业主同样也是“理性经济人”，对物质需求也存在“偏好次序”，同样对所有要安排参加的经济活动按照重要性的不同，排列成一定的次序。但是，在现实生活中，由于考虑问题的出发点不同，不同煤炭企业“理性经济人”的“偏好次序”往往不尽相同，有些煤炭企业主要是短期投资，重视眼前利益，重视生产产出，对于保证生产的安全投入减少或者不投入，有点煤炭企业领导更换频繁，没有长期统一规划，使得领导只重视在政时的产出，对于需要长期投资才可有产出的投入很少考虑。“多多益善”假设“多多益善”是指假设消费者获得消费品数量越多享受的效用也越大。如果用U表示一个人对进行消费所获得的满意度，用xi表示消费者消费第i种消费品的数量。那么效用函数为式2-1：U=U(x1,x2,x3,.xi) (2-1)一般认为，U(x)是x的单调递增函数。用数学含义表示即效用函数U(x)随着x的增大而增大。如果只有一种消费品，当x大于0，则有U（x+x）大于U(x)。一般而言，安全投入多少与系统的安全度呈正相关关系。扩展来分析，可以认为用于生产安全中的劳动、资金、技术投入量的多少与系统的安全性有关，当投入量为零时，整个系统无安全可言或者安全处于自然生产状态。用效用函数解释，对用于生产安全的投入量越大，安全度越高。因此，“多多益善”假设认为，安全投入数量越多，系统的安全度越高。边际效用递减假设“边际效用递减规律”是假设其他条件不变，某项消费品随着消费数量的增加，消费者对其获得的满意程度会日渐减少，即边际效用呈现递减趋势，直至递减为零。煤炭企业对系统进行安全投入逐步增加，也会出现边际效用递减的现象。例如一些煤炭企业长年不进行安全投入，对既有的安全设施不加以维护，导致安全生产基础脆弱。这时的安全投入的边际效用为正，即每一元钱的安全投入所带来的安全效益大于一元钱。但是当安全投入等于安全效益时，再增加安全投入所带来的安全效益将会减少。假设某煤炭企业是高瓦斯矿，安全投入应用于瓦斯治理的安全效益就会比较明显，但如果该项安全投入持续增加，由于瓦斯治理已日趋完善，再增加安全投入产生的边际效用会呈下降趋势。也就是说，煤炭企业进行安全投入时，不是安全投入越多越好。根据边际效用递减原理，安全投入数量不是越多越好，它存在一个最佳安全投入量。当边际安全投入等于边际安全效用时，安全投入规模达到最优。从以上分析可以看出，要确保煤炭企业安全生产，安全投入必须累计到一定的规模，但并非越多越好，需达到最合适的数量和规模时才能达到最优的经济效益。不同煤炭企业在不同时期，安全投入的最佳数量是不同的，应根据煤炭企业自身的情况和各种环境与条件予以确定。另外，由于并不是每一个“理性经济人”都能时时刻刻保持“理性”，所以还必须通过第三方的监管，现阶段主要依靠法律法规强制性规定，国家相关安监部门监督才能保证所有煤炭企业根据具体情况进行相应的安全投入。把握以上三个假设，有助于科学合理指导安全投入的实践活动。安全关于安全的概念，现在还很不统一，归纳起来，可分为两种：绝对安全和相对安全。绝对安全观认为安全就是没有危险，不受威胁，不出事故，即消除能够导致人员伤害，发生疾病、死亡或造成设备财产破坏、损失，以及危害环境的条件。如在简明牛津大词典中将安全定义为：“不存在危险和风险”。劳伦斯(Lawrence，ww)认为安全是“免于能够引起人员伤亡或财产损失的条件”。但是，在现实生活中，绝对安全是不存在的，它只是安全的一种极端理想的状态。由于绝对安全观过于强调安全的绝对性，其应用范围受到了很大的限制，特别是在分析社会技术系统的安全性时更是如此。针对绝对安全观，许多学者提出了相对安全的观点。如英汉安全专业术语词典中将安全定义为：“安全意味着可以容许的风险程度，比较的无受损之忧和损害概率低的通用术语”。相对安全观认为：安全是在具有一定的危险性条件下的状态，安全绝非代表着绝对无事故。我国有的学者认为“安全就是人的身心免受外面不利因素影响的存在状态及其保障条件”。这一表述准确地提示了人是安全的主体与核心，没有人的存在就根本不存在安全问题。综上所述，可将安全定义为：安全是指在生产过程中，能够将人员伤亡或财产损失控制在可接受水平的状态，换言之，若是超过了可接受的水平，即为不安全。安全经济研究安全的经济(利益、投入、效益)形式和条件，通过对人类安全活动的合理组织、控制和调整，达到人、技术、环境的最佳安全效益的科学。事故职业安全卫生管理体系规范职业安全卫生评价系列OHSASl8001将“事故”定义为：导致死亡、职业病症、伤害、财产损失或其它损失的不期望的事件。安全效益安全效益是指通过对安全投资实现的安全条件，在生产中，保障技术、环境及人员的能力和功能，并提高其潜能从而为社会经济发展所带来的利益。安全投资15安全投资是指为了提高企业的系统安全性、预防各种事故的发生、防止因工伤亡、消除事故隐患、治理尘毒的全部费用。与安全投入在数量上是相等的。2.1.2 安全投入的内涵安全投入是企业为了提高生产系统的安全性，预防各种事故的发生，防止因公伤亡，消除事故隐患，治理尘毒作业区投入的人力、物力、和财力的总和。在企业的生产经营活动中，如果安全投入方向不明确，不弄清安全投入与安全效益之间的辩证关系和运动规律，企业安全投入的效益就可能会无法实现，从而使劳动者的健康权、生存权受到损害，会使企业的经济效益受到有形和无形的负面影响。安全投入是否会给企业带来经济效益？回答是肯定的，但是安全投入所产生的经济效益不同于企业生产经营方面投入产生的经济效益。后者往往则表现为利润和销售收入的增加或成本的降低，是显而易见的，而前者的效益则不然。首先它具有投入的超前性和效益的滞后性，应该说企业安全投入在一定程度上是一种预防性的投入，这种投入在转换成预期安全效果时有一个时间差。同时，投入效果又具非确定性。单一安全投入与产出并非一一对应。其次，安全投入效果的计价具有隐形性，即产出效果并非直观和安全可用数字表达，如计价长处效果。通常以事故损失期望值的减少额为依据。实际上还应该包括社会稳定的维护、生产建设的促进、资源利用的提高等。2.1.3 安全投入的特性1）预防性。任何安全投入都是为保障生产过程顺利进行、防止人员遭受伤害或发生事故使财产遭受损失而预先采取的措施。2）针对性。每项安全投入总是针对生产中待定的人或设备的不安全或不健康的问题而对症下药的。是由某些具体的或突出的安全防范问题而产生，为解决这些问题而设置，所谓安全经费及其使用就体现了安全投入针对性的含义。3）效益的潜在性。由于安全投入的保障功能所产生的作用，使生产过程安全化，同时使伤害或事故得以防止或消除，表现出不发生伤害事故，不造成损失的正效应。这种正效应却改变或控制了原存在的危险因素，使发生伤害或事故产生的“负效应”减小或弱化，从而混淆了人们的视听，使之产生无惊无险、太平无事的虚假印象。这就使安全投入的实际价值不易被确认，同时也难以及时、直观、确切的评价安全投入的效益。4）滞后性、同步性和超前性。按安全投入的具体时间和条件分类。不难看出分别有三种情况，这是由生产活动中的生产技术与安全技术相互关系所确定的。当某种生产技术的安全问题未完全弄清楚时，不能做出相应的完善的安全投入。因此安全投入表现出滞后于生产、技术的特性。随着科学技术的进步和人们的认识和预测能力的提高，生产技术与安全技术达到相应的水平，在一定的范围内可以使安全投入与生产技术投入达到同步以发挥最大的总效益。当科学技术和生产技术发展到某阶段，由于安全技术成为生产发展的前提或是发展生产技术的障碍，那么必须预先给以安全投入。有些厂矿企业在设计时，根据人们的经验、认识和预见性做出的安全投入实际上可能包含着三类安全投入。2.2 安全投入的来源及分类安全投入的概念是从西方发达国家开始发展起来的，在我国开始工业产业发展之后，在企业中与学术界安全投入逐渐流行起来。对于安全投入的来源和分类，学者们由于出发点和认识角度的不同都提出了不同的看法。对于安全投入进行研究时，必须了解安全投入的来源与分类，这有利于对安全投入进行科学的划分。2.2.1 安全投入的来源安全投入的来源由多种因素决定，如国家现行的经济体制、管理体制、分配体制和财政税收等。现阶段，我国生产经营单位安全投入来源主要是国家提供和企业自留，具体为以下5个方面；(1)国家相关部门根据各行业或部门的需要按项目管理的办法给企业下拨的安全技术专项措施费。(2)工程项目中的预算安排。包括安全设施、设备等内容的预算费用。(3)按年度提取的企业安全措施经费。不同的行业提取的方法也不同：按企业的生产产值提取；按企业的生产或产品规模总量比例提取；按更新改造的比例提取；按固定资产总量比例提取等。(4)企业从福利费或利润留成中提取的保健、职工工伤保险费用。(5)企业作为生产性费用的投入，支付保护职工安全和劳动保护的费用。2.2.2 安全投入的分类安全投入可以分为国家的基础性安全投入和企业的保障性安全投入两部分。1）国家的基础性安全投入包括煤炭科学技术投入、从业人员教育投入、国家级安全管理投入。在发达国家，煤炭企业也曾事故频繁爆发，其百万吨死亡率居高不下。经过一个多世纪发展，发达国家煤炭企业死亡率极低，究其根本原因是煤炭企业技术的进步和煤炭企业从业人员综合素质高。目前，我国基础性安全投入对于企业来说属于外部性价格，国家以税收的形式分担给企业，但对企业安全成本的分析中，由于没有具体的投入产出比例，也没有具体的定量方法。2）企业的保障性安全投入我国目前的煤炭企业组织形式经过几次大的调整，现阶段主要是以大型集团为依托，集团下设分公司，分公司管理几个矿，矿下设队。从煤炭集团的角度分析，安全投入主要包括以下3个部分：采矿工艺的升级。对于存在安全隐患的采矿方法，改进生产工艺，及时进行调整。安全工程投入。例如购进先进的通风设备和监测系统等。安全培训和安全管理投入。如对新进职工的安全教育培训、对老职工的进修学习提供等。2.3 企业安全成本9指标的目标和原则关于安全成本，学者们已给出过很多定义。例如现代安全经济理论与实务一书中对安全成本的定义：“安全成本是指实现安全所消耗的人力、物力和财力的总和，它是衡量安全活动消耗的重要尺度”。另外，参照欧美发达国家、国际劳工组织及国内安全专家的研究成果，安全成本可以被定义为：安全成本是在一定的技术经济条件下，在基准的安全标准下，与安全有关的费用总和，安全成本包括安全投入和事故损失两部分。2.3.1 安全成本指标体系建立目标要研究分析企业的安全投入是否合理，就必须建立安全生产成本指标体系，明确界定哪些成本属于安全成本，哪些成本属于生产成本。这样便于企业建立安全成本账户，统计安全成本数据，进而分析安全成本的构成及其对企业安全状况的影响，为企业优化安全投入的结果提供依据。2.3.2 安全成本指标体系建立原则11(1)客观性原则。客观性原则是对安全成本统计的基本要求。客观性原则要求安全成本的界定应当以煤炭企业实际用于安全投入方面所发生的交易或者事项为依据，如实反映安全成本信息。(2)一致性原则。一致性原则要求煤炭企业安全成本的界定方法前后各期应保持一致，不得随意变更。由于煤炭企业对安全的投入具有多角度、多层次、多频率等特点，因此，安全成本要有统一的界定方法，以保证信息的一致。(3)相关性原则。相关性原则要求煤炭企业的安全成本界定应当能够反映出煤炭企业的安全投入水平及成本的实际发生额等相关情况。(4)明晰性原则。明晰性原则要求界定便于理解和使用。(5)重要性原则。重要性原则要求煤炭企业安全成本的界定应当根据发生事项重要程度的不同采用不同的归类方式。(6)实质重于形式原则。该原则要求煤炭企业安全成本界定应当按照事项的实质进行，而不应该仅仅按照它们的表面形式来反映。(7)正确划分各项费用原则。实质重于形式原则要求煤炭企业安全成本界定必须正确划分各种安全成本费用界限。包括：正确划分应否计入安全成本的界限；正确划分各期间的安全成本界限；正确划分各安全事故的安全成本界限。2.4 安全投入及其效益分析安全投入必然获得对称的安全产出，这是最基本的经济规律。所不同的是，安全产出反应的形式与其它有形产品不同，安全产品的出现可能以一个国家(部门、企业)在一定时期内事故的减少、安全环境的有效改善、企业工作者效率的提高、企业商誉的提高等各种方式来出现。2.4.1 经济学4上的安全生产早期，由于生产力落后，人们认为发生伤亡事故是一种偶然现象，企业和个人往往抱一种同情的态度，对于安全与健康问题的仅仅停留在人道主义的角度，对于事故带来的损失也只考虑到事故的直接经济损失(人员和财产的损失)，可以用货币来衡量的，例如一条生产线由于工人受伤而中断了，但是通过其他方法很快地修复和调整了它，没有给企业带来经济利润的损失，这类损失往往得不到重视。而工人受伤所受到的损失，也可能仅仅被认为是赔偿医疗费用和浪费工作时间而已。随着经济的发展以及工人运动，人们已经有了更多的精力来保障自己的人身安全，逐渐开始对社会施加压力，安全与健康的重要性才逐渐在法律上得到认可。经过各国工人阶级的斗争，各国根据自己的国情开始制定了一系列保护劳动者安全与健康的法律条文，但这并不能从根本上解决问题。对于企业家来讲，创造利润是第一位的，他们对于每一项投入的最大动力是看其能给自己带来多大的经济效益。如果安全投入能够通过改善劳动条件带来生产力和劳动效率的提高，从而给他们创造更多的利润。那么，企业家愿意进行投入，如果不能甚至还会带来企业成本的加重，除迫于政治和舆论的压力外，企业家是不愿与进行这种投资的。那么，安全投入是否能产生经济效益，它通过什么衡量？产业安全经济学家认为，工伤疾病是商品和劳务生产不能摆脱的副产品。减少副产品的破坏作用势必要花钱。如给工人配备先进的防护设备，将会减少事故或其严重性：在煤炭企业安装一个好的通风设备系统可以减少肺病的发生，相应的病假天数也会减少。这样看来，当安全投入能给其带来经济效益时，企业主是愿意进行安全投入的。通过改善工作场所，使得工作场所危险程度的降低而生产费用减少；工作环境变得安全能够成为吸引人才的一个诱因，进而使得雇员的流失率会降低；给工人在安全与健康方面进行投资，使得企业与工人保持良好的劳动关系，从而使得工人劳动生产效率提高。2.4.2 安全投入与效益分析从以上分析，安全投入与经济效益是统一的，企业在进行安全投入时，从表面上看，投入会造成成本的加大和利润的减少，好像对于企业来说是一件“吃亏的事。但从本质上看安全投入是一种特殊投资，安全投资效益需要通过企业长期的生产过程才能体现出来，既保证生产的持续稳定的进行，又使得企业发生事故的概率减少，从而体现出安全生产的经济效益。下面图示借鉴安全经济学理论3，通过对过去生产安全投入的历史数据的分析，可以得出企业的安全投入和效益的关系曲线如图3-1所示：图3-1 安全投入与效益曲线图3-2 安全投入与安全状态曲线图3-3 事故频率发生图从图3-1中可看出，企业的经济效益受安全投入的影响很大。但安全投入也遵守“量变到质变”的原理，它必须经过一定数量的积累，才能使企业的经济效益显现出来。企业效益随着安全投入的增加而变化，在R1之前效益提高很慢，此时是安全投入的积累阶段；当达到R1时效益大幅度提高，企业效益在此时已经发生突变；在达到R2时达到最大值，以后再增加安全投入效益反而开始下降，此时系统以达到安全状态，增加的安全投入真正成为企业的成本负担。从对应的安全状态图3-2和事故频率图3-3看，安全投入达到R1点时，安全状态和事故发生频率开始大幅改变，当达到R2以后，安全投入的增加已不能再对安全状态进行改善，安全效益出现递减，说明重大事故已经杜绝。由图3-1分析结果可以看出，安全投入也是一种投资，和其他投资一样也符合边际效益递减规律，安全效益随着安全投入的增加呈现由低到高、由高到低的现象。在图3-1中，当安全投资大于R2点时企业效益开始下降，R2点被叫做企业安全保障点。由于企业所处的行业、自身条件各不相同，安全保障点也需要相应调整，企业安全生产投入的首要任务就是确定本行业或者本企业的安全保障点。对于煤炭企业来说，可根据其地质条件、技术进步程度、规模、产量等确定企业的最佳投入点。安全投资与安全效益是不可分割的，企业在安全投资时，追求以最小的投入获得最大的安全效益。从图3-4安全投资收益曲线，进一步分析企业的安全投资与安全效益之间的关系。图3-4 安全投资收益曲线图3-4中S型曲线OD代表典型的投资收益函数，安全投资值与经济收益值一一对应。直线OL的斜率为1。表示在OL上投资与收益处处相等，净效益为零。以直线OL为基准的基础上观察投资收益曲线OD所表示的经济含义。投资收益曲线OD被直线OL分割为三段，交点为A和G：1）曲线的OA段位于直线OL的下侧，表明系统此时安全效益基本没有，由于安全投资不足使得安全效益为负值。这个区间范围内表明企业在本职安全投资方面不足，企业没有安全状况可言，很难产生经济效益和安全效益。2）曲线的GD段位于直线OL的下侧，表明安全投资数量已积累到一定的程度，由于此时企业安全投资边际效益为负值，在这个数值之后再增加安全投资，企业安全性已经不能得到明显提高。3）曲线AG段位于直线OL的上侧，表明在这个区间进行安全投资可以取得正的经济效益。煤炭企业安全成本是不断变化的，影响其变化的因素众多而复杂。在煤炭企业安全成本的变化规律分析和指标分析基础上，通过量化安全保障度，建立煤炭企业安全成本和安全保障度之间的关系，本文用“煤炭产量”与“事故损失费用”的比值来度量或量化安全保证程度，分析了煤炭企业安全成本与安全保障度的关系，功能性安全成本越高，安全工程、措施、管理防范越完善，系统安全问题越少，损失性安全成本呢越低；反之，功能性安全成本越低，损失性安全成本则越高。另外，本文利用生产函数形式建立安全投入与安全事故经济损失的函数关系，来确定企业理论上如何以最小的投入来获得最大的效益。2.5 最优安全投入的基本原理安全投入是指为了提高企业的系统安全性，控制危险源，提高作业安全系数，改善作业环境、消除事故隐患，治理尘毒作业区的全部费用。安全成本是指实现安全所消耗的人力、物力和财力的总和。安全成本包括为保证安全而支出的一切费用和因安全问题而产生的一切损失费用之和。因此，在煤炭生产中发生的与安全有关的费用和损失，对其单独核算、研究和汇总，总称安全成本。企业安全成本由安全投入和安全事故经济损失两部分构成。追求利益最大化是企业的本性，无论其具体目标是追求既定效益水平的成本最小化还是追求既定成本下的效益最大化，抑或经济效益的最大化，都必须依据边际决策规则，采用最优化技术方法来进行战略决策，只有这样才能实现资源配置的帕累托最优，帕累托最优是指这样一种状态，即在不减少任何一个人福利水平的情况下，不可能增加另一个人的福利水平从而实现最优目标。为了决定有效率的资源配置，需要对安全程度水平变化的边际效益和变化需要的边际成本进行比较，以找到最优的安全投入。直觉上，在一定范围内，应该是安全投入越大，安全效益越大，但是随着安全投入的越来越大，安全效益是不是也保持着同样比例或速度的增长则不一定。显然，企业如果不知道合理的安全投入，可能在安全方面的投入比理论上应该需要的投入多，多了在某种程度上也是一定的浪费，也可能比理论上应该投入的钱少，少了可能保证不了所需要的安全水平。这就需要从理论及实践上了解企业合理的安全投入。因此应该从投入与效益两者之间的关系作为经济准则，这就要用到边际基本理论。边际在经济学里是一个增量的概念。边际投入或边际成本是指生产中安全度每增加一个单位时，安全投资的增量，用MC来表示。边际收益是指生产中安全度每增加一个单位时，安全效益的增加，用MR来表示。MC=, MR=由于安全投入C与安全度S之间呈正相关关系，事故损失R与安全度S之间呈负相关关系，则可以得到安全投入与事故损失呈负相关关系。所以当安全度增加一个单位量时，可以将安全投入的增加额与事故损失的减少额，近似地看作边际效益与边际成本。边际投入与边际效益之间的关系如图4-1所示：图4-1 边际投入与边际效益的关系通常是规律是：在最佳投资量时，应该使边际投入等于边际效益，即安全投资的增量等于安全效益的增加量。用经济理论来解释就是：当边际收益等于边际成本时，企业获得的利润最大，即MC=MR。如果MCMR，提高安全度所花费的边际投入大于边际损失，如果所超过的数量在考虑了安全的非经济效益后还不能补偿时，则意味着安全的投入没有效益。通常是当安全度超过S0时，安全的投入增量要大于损失的减少量，即可以理解为对事故的控制过于严格了。所以说安全投入并不是越大越好，它应该有个最优点。即安全边际投入等于安全边际效益的那点，即C0点。3 煤炭企业安全投入分析安全投入是企业为了提高生产系统的安全性，预防各种事故的发生，防止因工伤亡，消除事故隐患，治理尘毒作业区投入的人力、物力、财力的总和，在企业的生产经营的活动中，如果安全投入的方向不明确，不弄清安全投入与安全效益之间的辩证关系和运动规律，企业安全投入的效益就可能会无法实现，从而使劳动者的健康权、生存权受到损害，会使企业的经济效益收到有形和无形的负面影响。（删除）3.1 我国煤炭企业安全投入现状及原因分析煤炭企业安全投入属于一个动态系统，由安全投入强度、安全投入结构和安全投入制度等密切联系、相互制约的子系统构成。若安全投入强度条件一定，安全投入结构合理性决定安全投入效率，还直接影响安全投入效果；而想获得预想安全投入效果，但是安全投入结构不合理，将导致安全投入强度加大，降低安全投资效率。安全投入制度是安全投入强度与安全投入结构的保障，其有效性和完善性决定安全投入强度和安全投入结构是否具有科学性、合理性和高效性。 我国煤矿安全投入除了量的不足之外，还存在投入结构不合理、缺乏相应制度的约束和政策的支持等问题。造成这些状况的根本原因在于，一些煤矿片面追求经济效益而对安全投入重视不够；还有就是改革发展中出现的一些特殊情况的影响。3.1.1 我国煤炭企业安全投入现状1）安全投入强度低。我国煤矿安全投入普遍不足，安全欠账多。据有关部门对全国 459（占所有大中型煤矿的85% ）大中型煤矿安全投入调查统计，1999年这些煤矿全年计划安全投入16.34 亿元，实际投入8.37 亿元，实现率仅50.86%。据调查，2004年全国原煤产量约为19.6亿吨，其中约12亿吨是具有安全保障的生产能力，4亿吨需要对安全系统进行升级改造，1.6亿吨是安全状况不达标的，另外2亿吨是不具备基本安全条件的小煤矿和已报废或破产的矿井生产的。为解决煤矿安全历史欠账严重问题，有效遏制煤矿事故多发势头，按照以煤矿企业为主、政府支持的原则，国家、地方和煤矿企业都加大了安全投入。截止到2007年底，国家共安排国债资金 149 亿元，地方政府配套资金19亿元，带动煤矿企业自有资金及银行贷款660亿元。其中，20052007年，国家共安排国债资金90亿元，带动煤矿企业投入安全改造资金621亿元。尽管国家在解决煤矿安全投入不足上的力度逐步加大，但距离真正弥补安全欠账仍相差甚远。2）安全投入结构不合理。中国煤矿安全投入受前苏联影响较深，重视“硬件”建设。轻视“软件”建设。并且安全投入资金结构比较单一，基本上是“企业投入为主。国家投入为辅”。煤炭安全投入资金主要来源于自筹。中国煤矿安全投入资金的大部分流向了安全工程、安全设备等“硬件”方面，而安全文化、安全教育、安全科技等“软件”方面则投入很少。3）安全投入制度缺失。通常，煤矿安全投入制度是指国家为保证煤矿安全生产资金落实到位而制定的一系列法律法规。良好的安全投入制度有利于提高煤矿安全生产水平，不良的安全投入制度将会阻止煤矿安全生产工作进展。长期以来，煤矿安全投入缺乏相应制度约束与支持。煤矿安全是否投入、投人多少、投入到哪些方面、安全投入资金来源等一系列问题缺乏制度保证。建国以来很长时间内，我国煤炭企业安全投入一直采用生产费用列支，尚没有建立针对安全问题投入的制度。1979年，国务院规定“企业每年在固定资产更新和技术改造费中提取10%20%（矿山、化工、金属冶炼企业应大于20% ）用于改善劳动条件”。1988年中国统配煤矿总公司成立后，专项资金由总公司从所属煤炭企业维简费中按吨煤0.5元提取，每年总额大概在5000万元左右。1995年，针对部分乡镇煤矿存在着维简费提取不足、使用不当，甚至被平调挪用等问题，煤炭工业部、财政部联合颁发了乡镇煤矿维简费暂行管理办法，规定乡镇煤矿应当按照矿井的实际煤炭产量提取维简费。但有些地方提取维简费和安全专项资金的政策执行不力，集中收取的全部或部分维简费，作为政府财政收入被挪用。2002年11月1日颁布的安全生产法对企业安全资金投入的保证人及其法律责任和企业安全生产管理人员配备等作了规定。2003年公布的煤矿安全监察行政处罚办法规定：“煤矿未依法提取或者使用煤矿安全技术措施专项费用的，责令限期改正；逾期不改正的，处五万元以下的罚款；情节严重的，责令停产整顿。”2004年5月21日，经国务院批准，财政部、国家发展与改革委员会和国家煤矿安全监察局联合发布了煤炭生产安全费用提取和使用管理办法和关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定两个重要文件。文件规定安全费用的提取比例，煤矿企业可根据自身实际情形（规模大小、矿井类型、地质状况等）确定。安全费用、维简费提取比例较以前有了较大幅度提高，且不再依据煤炭销量而改按原煤产量提取，专门用于煤矿安全生产设施的投入。煤矿安全费用在规定的范围内由企业自行安排使用，专户存储，专款专用。维简费提取和使用，坚持先提后用，量入为出的原则，专款专用，专项核算。任何单位和部门不得强制集中企业提取的维简费。综上所述，随着经济的发展，我国关于煤炭企业安全年投入的法律法规逐渐充实和健全，但是依然在各方面存在不完善的地方。国家没有建立安全投入公益化机制，形成激励企业、社会、个人多元化的安全保障投人模式。因此，煤矿安全投入制度不够完善是导致我国煤矿安全